Законодательная машина вновь изменила траекторию движения по знаковым направлениям, и ускорение ей во многом придали новшества, важные для бизнеса. На какие региональные изменения и новации федерального уровня компаниям нужно обратить внимание в 2022 году, поясняют эксперты нашего журнала.
Константин СУНЦОВ, первый заместитель председателя правительства УР:
– Действие ряда льгот, которые были введены в 2020 году для поддержки бизнеса, продолжилось в 2021-м. Это в том числе повлияло на рост числа субъектов малого и среднего предпринимательства. За прошлый год число субъектов МСП в Удмуртии увеличилось на 2 тыс. единиц. Во многом благодаря местному законодательству, механизмам поддержки в регионе растёт сегмент самозанятых и предпринимателей, зарегистрировавшихся на территории республики, переехавших из других регионов. В первом полугодии 2021 года приток таких компаний увеличился в четыре раза по сравнению с 2019-м. Если в 2019 году их было 229 единиц, то в первом полугодии 2021 года количество организаций возросло до 936. С 1 июля 2020 года в Удмуртии порядка 31,5 тыс. предпринимателей вышли «из тени» и зарегистрировались как самозанятые.
В 2022-м некоторые меры поддержки пролонгированы, есть и новшества. В частности, с 1 января расширен перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения. Виды деятельности, в отношении которых теперь разрешён патент: копировально-множительные услуги по индивидуальным заказам граждан, торговля через автоматы, изготовление бижутерии и аналогичных товаров, аренда и лизинг офисных машин и оборудования, деятельность легкового такси и арендованных легковых автомобилей с водителем. Кроме того, издание книг в печатном и электронном виде, зрелищно-развлекательная деятельность, дезинфекция, дезинсекция, дератизация зданий и промышленного оборудования. А также деятельность бань и душевых.
Изменения – ещё один шаг навстречу созданию комфортных условий ведения бизнеса в регионе. Они актуальны и для начинающих предпринимателей, как инструмент, дающий возможность апробировать силы, и для действующих представителей бизнеса, намеренных приобрести ещё один патент.
Новшества с четырёх до трёх групп сократили количество территорий действия патентов, где устанавливается размер потенциально возможного к получению индивидуальными предпринимателями годового дохода. К первой группе отнесён Ижевск, ко второй – города и городские округа, к третьей – муниципальные округа, образованные на территории республики. Размер потенциально возможного к получению годового дохода, ранее действующий для четвёртой группы муниципальных образований, теперь определён для третьей группы и будет действовать для расчёта стоимости патента на территориях муниципальных округов республики. То есть действие патентов дифференцируется с учётом признака территориальности по трём группам вместо четырёх.
Теперь – о налоговых ставках для бизнеса, пострадавшего из-за пандемии. Льготные ставки доступны предпринимателям, работающим в наиболее пострадавших отраслях. В частности, ставки в размере 1% («доходы») и 5% («доходы минус расходы») продлены для бизнеса, ведущего дело в сферах кинопроката, продажи билетов, общепита, организации концертов, развлекательных мероприятий, отдыха и развлечений, физической культуры и спорта. Также для учреждений культуры и искусства, тех, кто работает в сфере охраны памятников, для ботанических садов, зоопарков, государственных природных заповедников и национальных парков. Ожидается, что льготой воспользуются более 1,6 тыс. субъектов.
На 2022 и 2023 годы пониженные ставки действуют для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в Удмуртии из-за смены места нахождения. Мера служит закреплению бизнеса в регионе, содействию в его развитии.
В текущем году пониженные налоговые ставки применяются и для субъектов МСП, которые с 1 января 2021 года работают на УСН после перехода с ЕНВД. Льгота составит 4% при объекте налогообложения «доходы», 10% – «доходы минус расходы».
Преференцией смогут воспользоваться налогоплательщики, совмещавшие ЕНВД с иными режимами налогообложения в 2020 году.
Ирина СМИРНОВА, налоговый консультант, профессиональный бухгалтер, управляющий партнёр и генеральный директор ООО «Ваш Бухгалтер», Москва:
– Сейчас бурно обсуждается новый налоговый режим, который по плану должен начать работать с июля этого года. В Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане планируют ввести УСН-онлайн. Если «пилот» покажет себя хорошо, его масштабируют.
Преимущества налогового режима: не нужно сдавать декларацию, 6-НДФЛ, расчёт по страховым взносам и платить взносы; НДФЛ за работников будет считать и перечислять банк, налог – ФНС по данным банка или ККТ. При этом ставка для «доходной» УСН составит 8%, для «доходно-расходной» – 20%. Есть ограничения: доходы – 60 млн руб. в год, численность компании – пять человек.
Многие бухгалтеры боятся этого нововведения. Мне часто приходится слышать от коллег: «что будет дальше и надо ли менять профессию?». Я позитивно отношусь к новшеству. После введения нового налогового режима в России должно стать больше представителей бизнеса. Предприниматели смогут регистрировать ООО, и им будет проще увеличивать обороты на начальном этапе из-за возможности экономить на бухгалтерском отделе. Компании быстрее обеспечат выручку в 60 млн, расширят штат и уже дальше будут пользоваться услугой бухгалтеров. Для примера – самозанятые. Многие из них сейчас вышли из тени, количество таких предпринимателей растёт.
Хочу обратить внимание на ещё одно позитивное изменение. С 1 января 2022 года освобождаются от НДС услуги общественного питания, оказываемые организациями и индивидуальными предпринимателями через объекты общепита (рестораны, кафе, бары, предприятия быстрого обслуживания, буфеты, кафетерии, столовые, закусочные, отделы кулинарии), а также услуги выездного обслуживания. Условия: сумма доходов за предшествующий год не превысила в совокупности 2 млрд руб.; удельный вес доходов от реализации услуг в общей сумме доходов составил не менее 70%; среднемесячный размер выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, не ниже размера среднемесячной начисленной заработной платы в каждом регионе по соответствующему виду экономической деятельности (условие будет применяться с 1 января 2024 года).
Сейчас благодаря льготе по НДС ресторанному бизнесу станет легче. Уже в 2022 году можно уменьшить налоговые отчисления, используя ОСНО.
Александр ТЕПЛЯКОВ, вице-президент Союза защиты прав субъектов туристской деятельности «ПравТурСоюз»:
– Агентство по туризму разработало проект нового закона «О туризме и туристической деятельности», который пестрит новациями для турфирм и турбизнеса в целом. По прогнозам, новые меры, взамен закона 1996 года, могут заработать к концу 2022 года.
На что стоит обратить внимание? Турагент не лишается возможности реализовывать отдельные услуги, но, например, проживание в отеле плюс трансфер аэропорт-отель-аэропорт либо отель плюс экскурсии уже продавать нельзя. Это будет признано формированием туристического продукта и расценено туроператорской деятельностью. А за это предусмотрена административная ответственность по ст. 14.51 КоАП РФ (штраф – 10 млн руб.).
Введено понятие «Субагент». Субагенты должны будут находиться в реестре турагентов. В этой редакции закона ответственность за них может быть возложена на туроператора, и мы прогнозируем, что операторы будут очень избирательно разрешать агентам заключать договоры с субагентами, что усложнит жизнь небольших субагентов, привыкших работать через центры бронирования (и в выдаче полномочий их работы будет активно и щепетильно участвовать туроператор).
Закон делает акцент на обязанности туриста информировать турфирму об обстоятельствах, влияющих на оказание услуг. Это очень хороший знак для агента.
Революционная новация – невозвратный тариф в гостиницах, но здесь есть вопросы, например, будет ли работать невозвратный тариф в случае вынужденного отказа? По мнению ряда экспертов, после узаконивания невозвратных тарифов и невозвратных авиабилетов просится узаконивание невозвратных турпродуктов, это сняло бы вопросы по предоставлению фактически понесённых расходов и, возможно, сыграло бы положительную роль для всех участников рынка (все бы понимали, что ожидать при расторжении договора).
Ростуризм предусматривает введение механизма эскроу-счетов для защиты средств туристов, как в строительстве жилья. При схеме, когда туроператор выбрал работу по эскроу-счетам, турист оплачивает сумму на специальный счёт в банке, а деньги туроператору не поступают до окончания поездки. Если тур по той или иной причине не состоялся, клиент сможет получить деньги назад. Тем не менее бизнес понимает, что механизм эскроу-счетов не проработан для применения в туризме. Идея выглядит туманно и для туроператоров крайне невыгодной.
Также Ростуризм предлагает создать Фонд защиты прав туриста, в который туроператоры будут делать вступительный взнос, а также ежемесячные отчисления с каждого проданного тура. В случае банкротства оператора каждому туристу из фонда будет выплачиваться сумма. Впервые будет введён лимит выплаты на один договор. Лимит, называемый экспертами, – 40 тыс. руб., но точная сумма ещё обсуждается. Планируется, что деньги будут храниться на счетах Казначейства РФ и направляться на возмещение ущерба или на вывоз туристов. Ассоциация «Турпомощь» упраздняется, деньги туроператоров, лежащие на её счетах, будут возвращены туроператорам или направлены в Фонд защиты прав туриста.
Вновь учреждённым туроператорам по внутреннему туризму будет сложнее работать, страхование ответственности обойдётся очень дорого. Увеличится размер страховки для туроператоров по выезду. Напротив, жизнь упростится для туроператоров, которые находятся в реестре более двух лет, им не нужно будет думать о страховке. Таким способом законодатель надеется преодолеть отказ страховщиков страховать туроператоров и спасти отрасль от вымирания.
Требования к осуществлению турагентской деятельности дополняются необходимостью состоять в Едином федеральном реестре турагентов (субагентов) и в профессиональном объединении турагентов, с внедрением компенсационного фонда, который агенты сами будут пополнять.
Алексей КАЛЬКО, заместитель генерального директора фулфилмент-оператора FulEx, Москва:
– Налоговый кодекс РФ дополняется статьёй про единый налоговый платёж (ЕНП) для организаций и ИП. ЕНП – это добровольная уплата нескольких налогов и взносов одним платёжным поручением. Ранее таким способом расчёта пользовались физлица. Режим предполагает следующее: налоговая сама осуществит зачёт сумм ЕНП, не потребуется уточнять вид платежа, срок его уплаты, принадлежность к бюджету, можно уплатить как налоги, страховые взносы, так и авансы по налогам, штрафам и пеням.
Для перехода на ЕНП компаниям и ИП необходимо провести сверку с ФНС по налогам. При отсутствии разногласий организации и ИП могут подать заявление о переходе в налоговую по телекоммуникационным каналам связи. Кроме того, нужно будет предоставить уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов и взносов за пять дней до установленного срока их уплаты.
Особый порядок уплаты налогов, страховых взносов, авансов и сборов будет применяться только во второй половине 2022 года. Чтобы воспользоваться механизмом, необходимо подать заявление в ФНС в период с 1 по 30 апреля текущего года.
Владимир СОКОЛОВ, генеральный директор холдинга Black Horse, Московская область:
– Думаю, в 2022 году наибольшую помощь получит ресторанный бизнес, в том числе благодаря отмене НДС, а также ИТ-компании, которым будут доступны льготы, механизмы снижения налогов.
Для производственно-коммерческих групп, компаний промышленного сектора заметным улучшением станет изменение процедуры госзакупок. Запрос предложений у компании исключат из способов закупок, а максимальные сроки оплаты госконтрактов сократятся с 15 до 10 дней для малого бизнеса и с 30 до 15 дней – для остальных. Помимо крупных предприятий, изменение заметно поможет небольшим компаниям, планирующим участвовать в госзакупках и при этом, понятно, не желающим загонять себя в минус.
