Теперь, когда налоговая реформа – уже реальность, бизнес не просто оценивает новшества, а ищет способы с наименьшими рисками войти в новую действительность с пересмотренным НДС, снижением налоговых порогов, ростом страховых взносов и многим другим. Вместе с экспертами разбираем, как компаниям переупаковать финансовые модели под изменившиеся требования, законно снижать налоговую нагрузку, искать точки экономии.
Екатерина КУЗНЕЦОВА, эксперт по налоговым спорам, основатель и генеральный директор ООО «Правовые и бухгалтерские услуги», Москва:
– В результате налоговой реформы, которая переписала ключевые части Налогового кодекса, изменился подход: налоговый контроль стал цифровым, а управление налогами – ежедневной задачей собственника. На основе нововведений дам рекомендации бизнесу по оптимизации затрат, снижению рисков и налоговой нагрузки.
В первую очередь необходимо пересчитать бизнес-модель с учётом новых условий. Повышение НДС на 2% и новые тарифы взносов напрямую изменяют маржинальность.
Тем, кто впервые стал плательщиком НДС из-за снижения порогов, важно определить: выгоднее работать по пониженной ставке 5% или 7% без вычетов или лучше сразу перейти на 22% с правом возмещения входного НДС. Ошибочный выбор обойдётся компании дороже, чем консультация бухгалтера по этому вопросу.
Важно проверить документы и вычеты. Налоговая в 2026 году автоматически сопоставляет отчётность, онлайн-кассы и банковские операции. Из-за любого, даже незначительного расхождения по НДС, вычетам или датам отражения операции, возмещение могут заблокировать.
Проверяя документы, обратите внимание, прописаны ли новые ставки в учётной политике, правильный ли НДС указан в счетах-фактурах и УПД, а также безошибочность прохождения электронных документов через оператора.
Для компаний, совмещающих УСН и ПСН, важно учитывать совокупный доход: именно он определяет право оставаться на спецрежиме без НДС.
Установите систему налогового мониторинга. Она ежемесячно анализирует долю налогов в обороте, сверяет данные бухгалтерии, банка и ЕНС, моделирует сценарии при изменении ставок и лимитов. Реформа 2026 года делает бессмысленными точечные меры экономии. Положительный результат будет только от регулярной проверки налоговой нагрузки и управленческой отчётности.
Татьяна ДУБАС, эксперт по налогам, финансам, управленческому учёту, юридическому сопровождению, собственник и руководитель аутсорсинговой компании «БНК ЭКСПЕРТ», Москва:
– Налоговая реформа 2026 меняет правила игры, но у бизнеса есть год, чтобы превратить эту волну в управляемый поток через пересмотр режимов, моделирование нагрузки, перестройку учёта и кадров и заблаговременный план переходов. Ключевая задача владельца и главбуха – не спорить с законом, а переупаковать бизнес-модель под новые пороги, НДС и взносы так, чтобы сохранить маржу и управляемость.
Реформа одновременно повышает нагрузку и даёт новые точки настройки: лимиты, пониженные ставки НДС 5–7% на УСН, расширенный перечень расходов при объекте «доходы минус расходы». Уже сейчас стоит закрепить проект «Налог‑2026» как отдельный трек: ответственные, календарный план, контрольные точки (лимиты, выбор режимов, договоры, учёт), а переходы между режимами просчитывать минимум на два-три года вперёд – без спонтанного «слёта» с УСН.
Для каждого ИП и ООО имеет смысл составить таблицу режимов и посчитать реальную ставку налоговой нагрузки к выручке и прибыли, а по группам компаний – перераспределить функции: торговлю и импорт чаще тянуть к ОСНО и НДС‑кредиту, услуги с высокой долей зарплаты – к УСН «доходы минус расходы».
Если структура расходов с НДС велика (оборудование, импорт, аренда), часто выгоднее сразу перейти на общую ставку 22% и использовать вычеты, а при работе в B2C‑сегменте или с некрупными заказчиками разумно временно сохранить льготную ставку для снижения конечной цены.
Реформа напрямую затрагивает кадровую структуру: под контролем оказываются схемы с директорами и топ‑менеджерами, оформленными как ИП или как самозанятые, а также минимальные взносы от МРОТ. Компании на УСН без НДС могут потерять привлекательность для крупных заказчиков, которым важно брать НДС‑вычет, поэтому стоит провести аудит кадров и статусов исполнителей, формализовать спорные отношения и, где нужно, повысить «белые» доходы руководителей, чтобы снизить риск доначислений и штрафов.
Ирина СМИРНОВА, управляющий владелец компании «Центр защиты бизнеса», профессиональный бухгалтер при ИПБ РФ и сертифицированный налоговый консультант, Московская обл., Домодедово:
– Первое и самое разумное, что можно сделать, – провести быструю, но честную диагностику своего бизнеса. Например, владельцу небольшого производства из Подмосковья пришлось срочно пересчитывать все договоры после того, как бухгалтерия сообщила: выручка за 2025 год составила 61 млн рублей. Всего на 1 млн больше лимита – и теперь компания обязана платить НДС с января 2026-го. Те, кто ещё не проверил этот рубеж, рискуют получить штрафы за неуплату налога, которого раньше у них не было.
Самое время решить, будете ли вы применять пониженную ставку НДС (5% или 7%), если имеете на это право, или сразу перейдёте на 22%. Здесь нет универсального ответа. Допустим, торговой компании с большим объёмом закупок у проверенных поставщиков часто выгоднее стандартная ставка – входного налога к вычету будет больше. А вот студия дизайна с минимальными расходами на сырьё может оказаться в проигрыше. Нужно считать не по общим формулам, а по своей конкретной экономике.
Параллельно важно проверить, сохранились ли у вас льготы по страховым взносам. Государство оставило пониженные тарифы только для конкретных видов деятельности из утверждённого перечня. Если ваш основной ОКВЭД в этот список не попал, фонд оплаты труда уже вырос.
Отдельная головная боль – отношения с исполнителями. Новые правила направлены против схем скрытого найма. Если вы годами работаете с одним и тем же самозанятым программистом или дизайнером, который, по сути, ваш постоянный сотрудник, будьте готовы к претензиям. Налоговые органы получили чёткие ориентиры для переквалификации таких отношений. Легализация – болезненный, но единственный способ избежать гигантских доначислений взносов и штрафов в будущем.
Какой в целом алгоритм действий на ближайшие месяцы с учётом изменений? Вот примерный план, который уже используют многие предприниматели.
Январь-февраль: финишная проверка статуса по НДС, регистрация в качестве плательщика при необходимости, первые расчёты новой нагрузки.
Февраль-март: внесение изменений в учётную политику, начало переговоров с контрагентами об условиях, срочный аудит кадровых документов и договоров ГПХ.
Март-апрель: подготовка и сдача первой отчётности по новым правилам (НДС за I квартал, уточнёнки по взносам), анализ первых результатов и точечная корректировка процессов.
Итог прост: тот, кто в феврале-марте найдёт силы заглянуть в финансовые документы и навести в них порядок, к лету получит не просто отчётность без штрафов, а реальное понимание, как их бизнес дышит в новых условиях, где его болевые точки и какие легальные возможности оптимизации актуальны.
В этой реформе, как ни парадоксально, есть и возможности – шансы провести генеральную уборку в своих финансах и выстроить более прозрачную и устойчивую систему работы.
Мария ЛОСКУТОВА, руководитель бухгалтерской службы TaxSmart, Москва:
– Многие компании вошли в 2026 год с УСН, не пересчитав лимиты по доходам и численности за 2025-й. Результат – обязанность платить НДС «задним числом» с начала года и кассовый разрыв.
Пример: торговая компания на УСН с оборотом 250–300 млн руб. превысила лимит в 2025 году, но продолжала работать без НДС. Итог – доначисление 20% с выручки, без права на вычеты за прошлые периоды. Этого можно было избежать, добровольно перейдя на НДС заранее и заложив налог в цену.
В 2026 году действительно считать нужно не только НДС, но и совокупные обязательства: страховые взносы, минимальные взносы с МРОТ по директорам и ИП, региональные налоги, авансы. Пример: компания с фондом оплаты труда 12 млн руб. в год получает дополнительную нагрузку по взносам из-за роста базы и МРОТ на 1,5–2 млн руб., что напрямую бьёт по чистой прибыли. Без поквартального планирования бизнес теряет управляемость денежных потоков.
Важное правило: плательщик НДС без корректно настроенного учёта – это не оптимизация, а гарантированные доначисления. Ещё один пример: компания выставляет акты без выделения НДС, налоговая доначисляет налог за счёт компании, а не за счёт клиента, потому что цена в договоре была фиксированной.
Обращаем внимание, что в 2026 году формальные схемы с ИП-директорами, «номинальными» управляющими и минимальными зарплатами потеряли экономический смысл. Допустим, холдинг с ИП-директором экономил 1,5 млн руб. в год на взносах, но получил переквалификацию отношений и доначисления за три года с пенями и штрафами – итоговый минус превысил 5 млн рублей.
В 2026 году налоговая стратегия – это не поиск льгот, а пересчёт экономики бизнеса. Нужны три документа: налоговая модель на 2026–2028 годы, карта рисков (режим, взносы, структура, договоры), план адаптации. Выигрывает не тот, кто платит меньше сегодня, а тот, кто завтра не платит доначисления.
Дмитрий ИСАКОВ, основатель и генеральный директор инвестиционной платформы Lender Invest, Москва:
– Учитывая, что НДС остаётся самым собираемым налогом, налоговый маневр способен принести в казну до 1,7 трлн руб. доходов. Это кажется более оптимальным решением, чем покрытие дефицита за счёт девальвации или эмиссии. Тем не менее, повышение налогов может привести к стагфляции в экономике. Здесь можно говорить о двойственном воздействии на макростабильность. В краткосрочном периоде ближайшего года это негативные тенденции, в среднесрочной перспективе – стабильный позитивный тренд.
В инфляции мы ожидаем если не проинфляционного шока, то, как минимум, роста цен на 1,5–2%. К повышению ценника на товары и услуги стоит относиться как к уже свершившемуся факту. Опросы бизнеса показывают, что более 75% компаний будут повышать цены из-за роста НДС.
Степень перекладывания нагрузки на потребителя будет зависеть от того, в каком секторе работает организация. В сегменте B2C высоко вероятно, что вся налоговая нагрузка ляжет на конечного покупателя. В сегментах B2B часть компании могут взять долю налоговой нагрузки на себя. Например, в производственном секторе это может быть показатель в 30%, для крупных торговых сетей – около 20%.
Как изменение ставки НДС повлияет на инвестиции компаний, особенно в производственные и инновационные проекты? Инвестиционные планы компаний из-за высокой ключевой ставки и так находятся на низком уровне. Повышение НДС также не прибавляет оптимизма. Учитывая налоговые новации и их последствия, в следующем году падение инвестиций в производственном секторе способно достичь 10% от базы прошлого года. В инвестиционном секторе спад способен достичь 15–17%. Восстановление инвестиционной активности, вероятно, но не ранее второй половины 2027 года.
Для смягчения налогового давления в отношении бизнеса на текущий момент серьёзных мер поддержки не заявлено. Пока предлагается лишь возможность перехода на автоматизированную УСН (АУСН) с лимитом до 60 млн рублей. Однако здесь есть ограничители: определённый вид деятельности, предельная численность работников организации.
Валентина АЛЕКСАНДРОВА, коммерческий директор Acsour:
– Компаниям необходимо проверить действующие договоры, внести в них изменения в случае, если указана старая ставка НДС, а также договориться с контрагентами по поводу того, каким образом данная ставка будет применяться. Когда это не следует из договора однозначно, необходимо определить, какая цена остаётся прежней – без НДС или включающая в себя НДС. Чтобы не было разногласий с контрагентами, изменения рекомендуется фиксировать в виде допсоглашений к договорам.
Для малого и среднего бизнеса, применяющего упрощённую систему налогообложения и освобождённого от НДС, наиболее болезненным является постепенное снижение порога освобождения от НДС (пороговые значения годовой выручки: 20 млн руб. в 2026 году, 15 млн руб. – в 2027 году, 10 млн руб. – в 2028-м). В 2025 году действовал порог годового дохода для освобождения от НДС в размере 60 миллионов. Столь резкое его снижение означает, что большому количеству компаний малого и среднего бизнеса придётся повысить цены на свои товары, работы или услуги (на сумму НДС), что может ударить по их конкурентоспособности.
Изменения повлекут рост расходов на администрирование налога. Из-за сложности НДС в этом плане по сравнению с единым налогом на УСН малому бизнесу, вероятно, придётся усилить бухгалтерскую составляющую или прибегнуть к аутсорсингу. В сложившихся условиях выходом для многих бизнесов станет задействование всех возможных резервов оптимизации затрат и налоговой нагрузки.
Безусловно, есть риски дробления бизнеса. Но в целом совершенствование механизмов налогового контроля и негативная для предпринимателей судебная практика в этом вопросе должны предостеречь от рискованных налоговых схем.
У бизнеса есть несколько путей оптимизации. Прежде всего, компании стоит проанализировать, может ли она использовать льготы по НДС. Например, они предусмотрены для ИТ-компаний. Также стоит рассмотреть возможность войти в число резидентов особых экономических зон или инновационных центров, имеющих ряд преференций.
Марат САМИТОВ, директор бухгалтерской компании «Самитов Консалтинг», эксперт в сфере налогов и финансов, Казань:
– В 2026 году главная задача бизнеса – перестроить финмодель и процессы так, чтобы переход на НДС и изменения по взносам не дали кассовый разрыв и претензии налоговой.
Верно сделали те, кто пересмотрел режим и «пороги», проверил доход за 2025 год и прогноз на 2026-й: УСН – освобождение от НДС действует при доходе в пределах лимита; ПСН – важен лимит для права применять патент – 20 млн рублей. При совмещении режимов следите за суммарной выручкой там, где это требуют правила режима. Помним, что ПСН и УСН не совмещаются!
Уже было сказано о подготовке процессов: бухгалтерия, договоры, первичка и пр. Отдельно скажу о настройке 1С/ЭДО под новые ставки и маршруты согласования документов. Ключевой принцип переходного периода по ставке – ориентируйтесь на дату отгрузки, а не оплаты.
Согласен с тем, что нужно проверить кадровую конструкцию компании. С 2026 года для коммерческих организаций появляется правило: взносы по единоличному руководителю считаются минимум с МРОТ, даже если зарплата нулевая или ниже МРОТ. Это нужно заранее учесть в бюджете фонда оплаты труда и кадровых документах. Параллельно многим МСП льгота 15% по взносам сохраняется только при попадании в приоритетные отрасли, утверждённые правительством (Распоряжение №4125-р от 27 декабря 2025 года) – проверьте ОКВЭД и перечень.
