Систему налогообложения выбирают на этапе регистрации бизнеса. Обычно это упрощёнка или патент, реже — ОСНО и ЕСХН. Если режим перестал вас устраивать, его можно поменять. Рассказываем, как перейти с одной налоговой системы на другую.
Патентная система налогообложения
ООО работать на патенте нельзя, а индивидуальные предприниматели могут перейти на эту систему налогообложения, если:
- численность работников не превышает 15 человек;
- законодательство соответствующего субъекта РФ разрешает применять патент;
- бизнес ИП включён в перечень видов предпринимательской деятельности для ПСН — на сайте ФНС выберите вверху страницы свой регион и перейдите к разделу «Особенности регионального законодательства».
Перейти на патент нельзя тому, чья деятельность из перечня осуществляется по договору простого товарищества или договору доверительного управления имуществом.
Когда и как перейти на патент
Заполните форму заявления и подайте её в налоговую за 10 дней до начала применения патента. Сделать это можно лично, через представителя, по почте ценным письмом, через МФЦ или в электронном виде, например, через оператора ЭДО, личный кабинет ИП на сайте ФНС.
Дальше работает налоговая. В течение пяти дней она выдаст вам патент или уведомит об отказе в его выдаче. Она же поставит вас на учёт — датой постановки будет день начала действия патента.
Упрощённая система налогообложения
Работать на УСН могут ИП и организации с доходом до 200 млн рублей и остаточной стоимостью по основным средствам до 150 млн рублей. Численность сотрудников — не более 130 человек.
Лимиты по доходам для УСН ежегодно индексируются на коэффициент-дефлятор, который устанавливает Минэкономразвития. На 2023 год он равен 1,257. Значит, упрощёнку можно применять, пока доходы с начала года не превысят 251,4 миллиона рублей (200×1,257).
Для организации есть особые условия:
- доля других компаний не должна превышать 25%,
- у вас не должно быть филиалов,
- по итогам девяти месяцев года, в котором вы подаёте уведомление о переходе на УСН, доходы организации не превышают 112,5 миллиона рублей — пункт 2 статьи 346.12 НК РФ.
С 1 января 2023 года для перехода на УСН доходы организации за 9 месяцев 2022 года не должны превышать 141,4 миллиона рублей с учётом коэффициента-дефлятора (112,5×1,257).
Когда и как перейти на УСН
Перейти на УСН можно с нового календарного года. Для этого подайте уведомление в инспекцию по месту нахождения организации или месту жительства ИП не позднее 31 декабря предшествующего года.
В уведомлении укажите:
- выбранный объект налогообложения;
- (для ООО) остаточную стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября предшествующего переходу года.
Если вы хотите перейти с одной УСН на другую, например с УСН «Доходы» на УСН «Доходы минус расходы», подайте уведомление по форме 26.2−6.
С электронной подписью от налоговой вы сможете отправить в ФНС подготовленное Точкой заявление прямо из интернет-банка.
Как получить ЭЦП на токене рассказали вот здесь.
Проверьте, перевели ли вас на УСН после регистрации
Если при регистрации вы выбрали УСН своей системой налогообложения, то с пакетом документов в налоговую направляется заявление о постановке на УСН. Советуем вам убедиться, приняла ли его налоговая.
Заявление на применение УСН носит информативный характер, поэтому оно и называется уведомлением. Налоговая после завершения регистрации не подтверждает, что предприниматель поставлен на необходимый налоговый режим.
Если вас перевели на УСН — всё в порядке. Если узнаете, что этого не произошло, вас выручит расписка, которую прислала налоговая. Покажите её — там есть пункт о том, что заявление принято налоговой, его нужно только отыскать.
Если заявление всё же не найдётся, его придётся подавать повторно. Это нужно сделать в течение 30 дней со дня регистрации. В дальнейшем это можно сделать только со следующего календарного года.
Если вы подали уведомление случайно, подайте уведомление об отказе в свободной форме на имя начальника инспекции в налоговую, в которой вы стоите на учёте или онлайн в Личном кабинете ИП.
Проверить постановку можно несколькими способами:
1. Позвонить в ФНС по месту регистрации бизнеса.
Это самый простой способ. Проверить, какая именно ФНС относится к вашему адресу, можно в сервисе налоговой. Для уточнения реквизитов и номера ИФНС заполните свой адрес по подсказкам из выпадающего меню. У ИП этим адресом является прописка, у ООО — юридический адрес.
2. В Личном кабинете ИП.
Для входа нужен логин и пароль от личного кабинета налогоплательщика или подтверждённая запись от Госуслуг. Также можно воспользоваться электронной подписью с лицензией Крипто Про.
3. Отправить письмо в ФНС.
Для отправки такого запроса можно воспользоваться платной персональной онлайн-бухгалтерией с электронной подписью. Ответом на него налоговая инспекция пришлёт информационное письмо по форме № 26.2−7
В нём инспекция подтвердит постановку на необходимый налоговый режим. Срок рассмотрения такого обращения 30 дней. Это самый медленный способ, быстрее проверить информацию получится по телефону или в личном кабинете.
Единый сельскохозяйственный налог
Этот режим создан для производителей сельхозпродукции: молочных заводов, фермерских угодий, рыболовецких артелей. Также его применяют организации, которые оказывают услуги сельхозпроизводителям: косят траву, убирают урожай, пасут скот.
Доход этих компаний должен минимум на 70% состоять из прибыли от реализации сельхозпродуктов или услуг.
Когда и как перейти на ЕСХН
Выбрать ЕСХН можно с начала календарного года. Для этого составьте и отправьте уведомление в налоговую по месту нахождения организации или месту жительства ИП не позднее 31 декабря предыдущего года.
Общая налоговая система
Если вы решили, что вам выгоднее работать на этом режиме, дождитесь окончания года и подайте уведомление об отказе от текущей налоговой системы. В случае с ПСН никаких уведомлений писать не надо, вы автоматически перейдёте на ОСНО после окончания действия патента, если не совмещали патент с другим спецрежимом. Подробнее об уведомлениях и заявлениях на отказ рассказываем ниже.
Налог на профессиональный доход
НПД — налог на профессиональный доход. Применяется у физлиц и у ИП. При применении НПД страховые взносы не оплачиваются.
Совмещать самозанятость с другими налоговыми режимами нельзя.
ИП могут перейти на НПД в приложении Мой налог до и после регистрации.
Если переходить на НПД до регистрации, нужно создать учётную запись в приложении Мой налог и зарегистрироваться как ИП на ОСНО.
Дополнительно ничего делать не нужно налоговая всё увидит и поставит на соответствующий налоговый режим
Автоматизированная упрощённая система налогообложения
Этот экспериментальный налоговый режим стартовал в четырёх регионах России с 1 июля 2022 года. Для перехода на АУСН понадобится отправить уведомление в налоговую после регистрации бизнеса, если вы находитесь в одном из тестируемых регионов. Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк.
После перехода на АУСН изменить налоговый режим нельзя в течение года. Но если компания или ИП нарушит условия применения режима, их принудительно переведут на ОСНО с начала месяца, в котором допущено несоответствие требованиям. Уведомить об этом налоговую нужно самостоятельно до 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором было нарушение.
Можно избежать перевода на общую систему, если одновременно с уведомлением о потере права на АУСН сообщить в налоговую о переходе на один из спецрежимов — УСН или ЕСХН. Подать уведомления можно через личный кабинет налогоплательщика.
Если вы потеряли право на АУСН и не сообщили в налоговую, ФНС вышлет через личный кабинет своё уведомление в течение 10 дней после того, как выявит нарушения условий спецрежима. В этом случае тоже можно перейти на УСН или ЕСХН. Нужно не позднее 30 дней со дня получения уведомления от налоговой сообщить через личный кабинет о переходе на другой спецрежим. Если этого не сделать, вы станете плательщиком ОСНО.
Как отказаться от текущего режима
Патент
Отказаться от ПСН можно до начала его действия. Для этого напишите в налоговую заявление об отказе в свободной форме. Патент имеет срок действия. Когда он заканчивается, вы автоматически перестаёте быть его плательщиком и никаких бумаг оформлять не нужно.
Чтобы уйти от патента в другое время, должны быть соблюдены следующие условия:
- Вы прекратили заниматься деятельностью, в отношении которой применяется ПСН. Для отказа в течение 10 дней напишите в налоговую заявление по форме № 26.5−4.
- Вы наняли больше 15 человек или сильно увеличили годовой доход, превысив ограничения работы по патенту. Для отказа напишите заявление об утрате права на ПСН не позднее 10 дней с момента превышения ограничений.
Упрощённая система
Отказаться от упрощёнки из-за смены режима можно только с начала года. Чтобы сообщить об этом инспекции, отправьте в ИФНС уведомление по форме № 26.2−3 не позднее 15 января.
Уйти от УСН в течение года можно, только если вы перестали вести «упрощённую» деятельность, например, сменили профиль бизнеса. Об этом нужно уведомить налоговую в течение 15 дней с момента окончания этой деятельности. Рекомендуемая форма уведомления — № 26.2−8.
ЕСХН
С сельскохозяйственным налогом ситуация такая же, как с УСН. Меняйте режим в начале года. В другое время — если вообще прекратили вести подходящий под ЕСХН бизнес. Только уведомите об этом налоговую по форме № 26.1−7 не позднее чем через 15 дней после прекращения деятельности.
По материалам «Справочной»
