КБК — коды бюджетной классификации. Их надо указывать в платёжках и уведомлениях при уплате налогов, взносов и сборов, а ещё в налоговой отчётности. Рассказываем, где взять правильные коды, что изменилось в КБК с 2024 года и что делать, если допустили ошибку в платёжном поручении или уведомлении.
Что такое КБК
КБК — это номер из 20 цифр, которые кодируют информацию: по какому налогу отправляется платёж, в какой бюджет и в какое ведомство. С помощью этих кодов государство распределяет в бюджете поступления от бизнеса.
Цифры в коде содержат информацию о получателе, группах и видах доходов. Разбираться в этом необязательно, главное, применять корректные коды при заполнении документов. Но будет не лишним знать, как устроен код и почему его разбивают пробелами на группы цифр.
Когда используют КБК
Коды бюджетной классификации требуются только при отправке денег в бюджет государства. Если компания или ИП отправляют платёж коммерческой компании, например, при оплате товаров или услуг, КБК указывать не нужно.
КБК указывают в платёжках, в уведомлениях для налоговой и в отчётности.
Платёжные поручения
КБК вносят в 104 поле в разделе «Получатель» платёжки. При отправке денег на единый налоговый счёт вписывают специальный КБК: 182 01 06 12 01 01 0000 510. Ошибка с кодом здесь не страшна: если остальные реквизиты указаны верно, деньги дойдут до вашего единого налогового счёта.
Некоторые налоги и взносы нужно платить не на ЕНС, а конкретным получателям. Например, страховые взносы на травматизм и профзаболевания отправляют в Социальный фонд и указывают предназначенный для этого КБК: 797 1 02 12000 06 1000 160.
Уведомление об исчисленных суммах
КБК вписывают в третью строку уведомления. В одном уведомлении можно передавать данные о разных платежах, по каждому нужно указать свой КБК.
Если указать код с ошибкой в уведомлении, госорганы не поймут назначение платежа, так что налоговая отклонит такое уведомление. Исправить ошибку нужно быстро, чтобы инспекция могла вовремя списать деньги с единого счёта в пользу конкретного налога или взноса. Иначе начнут копиться пени, инспекция может назначить штраф, а иногда и заблокировать счёт.
Отчётность
КБК конкретных налогов и взносов нужно указывать в налоговых декларациях, расчёте по страховым взносам, 6-НДФЛ. Если неверный КБК указать в отчётности, налоговая может затребовать пояснения из-за ошибки.
Что изменилось в КБК с 2024 года
Власти периодически меняют коды КБК и вводят новые. В последний раз Минфин утвердил список кодов в середине 2023 года. Они рассчитаны на период с 2024 до 2026 года.
Самое значительное изменение по КБК с 2024 года связано с новым порядком отправки платежей. Больше нельзя перечислять деньги в бюджет отдельными платёжными поручениями и указывать в них конкретные КБК разных налогов и взносов. Такую платёжку просто не примет банк. Теперь платить налоги, пени и штрафы можно только пополняя свой единый налоговый счёт. Для этого есть общий для всех налогоплательщиков КБК: 182 0 10 61201 01 0000 510.
Единый налоговый платёж: что такое, как перейти, сроки уплаты
Только страховые взносы на травматизм и заболевания по-прежнему нужно отправлять на отдельные КБК.
Налоговая должна знать, сколько денег списывать с вашего ЕНС в пользу конкретных налогов и взносов. Для этого перед отправкой платежей нужно сдавать положенные отчёты или уведомления о рассчитанных суммах. В них указывают размеры платежей и КБК, к которым они относятся.
Таблица КБК 2024
В полном списке КБК из приказа Минфина более 400 пунктов, и найти нужный код не так просто.
Немного удобнее искать КБК на сайте налоговой в разделе «Коды классификации доходов бюджетов в 2024 году»: выберите нужный раздел и налог, затем найдите интересующий КБК в открывшемся списке.
КБК по основным налогам и взносам в 2024 году
| Название платежа | КБК |
| Единый налоговый платёж | 182 0 10 61201 01 0000 510 |
Налоги |
|
| НДС при продажах внутри страны | 182 1 03 01000 01 0000 110 |
| НДС при ввозе товаров в Россию с уплатой на таможне | 182 1 04 01000 01 0000 110 |
| НДС при ввозе товаров в Россию с уплатой через налоговую инспекцию | 182 1 04 01000 01 1000 110 |
| Налог на имущество юрлиц | 182 1 09 04010 02 0000 110 |
| Налог на прибыль для федерального бюджета | 182 1 01 01011 01 0000 110 |
| Налог на прибыль для регионального бюджета | 182 1 01 01012 02 0000 110 |
| Налог на прибыль для российских юрлиц с дивидендов | 182 1 01 01040 01 1000 110 |
| Налог на прибыль для иностранных юрлиц с дивидендов | 182 1 01 01050 01 1000 110 |
| АУСН | 182 1 05 07000 01 0000 110 |
| УСН «Доходы» | 182 1 05 01011 01 0000 110 |
| УСН «Доходы минус расходы» | 182 1 05 01021 01 0000 110 |
| ЕСХН | 182 1 05 03010 01 0000 110 |
| Налог на транспорт юрлиц | 182 1 06 04011 02 0000 110 |
| Патент (внутригородские районы) | 182 1 05 04050 02 0000 110 |
| Патент (города федерального значения) | 182 1 05 04030 02 0000 110 |
| Патент (городские округа) | 182 1 05 04010 02 0000 110 |
| Патент (городские округа с внутренним делением) | 182 1 05 04040 02 0000 110 |
| Патент (муниципальные округа) | 182 1 05 04060 02 0000 110 |
| Патент (муниципальные районы) | 182 1 05 04020 02 0000 110 |
| Водный налог | 182 1 07 03000 01 0000 110 |
НДФЛ |
|
| ИП на ОСНО, нотариусы, адвокаты и пр. | 182 1 01 02020 01 0000 110 |
| Сотрудники с доходом до 5 миллионов рублей | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| Сотрудники с доходом свыше 5 миллионов рублей | 182 1 01 02080 01 1000 110 |
| Участник с дивидендами до 5 миллионов рублей | 182 1 01 02130 01 0000 110 |
| Участник с дивидендами свыше 5 миллионов рублей | 182 1 01 02140 01 0000 110 |
Страховые взносы |
|
| На травматизм | 797 1 02 12000 06 1000 160 |
| За сотрудников по единому тарифу | 182 1 02 01000 01 1000 160 |
| ИП за себя, фиксированные | 182 1 02 02000 01 1000 160 |
| ИП за себя, переменная часть | 182 1 02 03000 01 1000 16 |
Сборы |
|
| Торговый | 182 1 05 05010 02 1000 110 |
| За пользование объектами животного мира | 182 1 07 04010 01 1000 110 |
| За пользование объектами водных биоресурсов | 182 1 07 04030 01 1000 110 (внутренние) 182 1 07 04020 01 1000 110 (кроме внутренних) |
| Экосбор | 048 1 12 08010 01 6000 120 |
По материалам «Справочной»
