Рынок электронной коммерции и агрегации услуг готовится к новшествам. В следующем году вступит в силу закон о платформенной экономике, трансформирующий работу e-commerce, а также новые фискальные требования, касающиеся налоговой нагрузки на бизнес, в том числе работающий онлайн. О ключевых изменениях, построении адаптационных стратегий и в целом о специфике развития в новых условиях рассказали эксперты нашего журнала.
Ирина СМИРНОВА, управляющий владелец компании «Центр защиты бизнеса», профессиональный бухгалтер при ИПБ РФ и сертифицированный налоговый консультант, Московская обл., Домодедово:
– Сегодня доля цифровых платформ в общем объёме розничной торговли составляет 15%. В прошлом году с их помощью было сделано более 6 млрд заказов. При таких масштабах необходимы понятные механизмы управления индустрией онлайн-ритейла. До настоящего времени не было единых нормативных правил, регулирующих деятельность этой сферы, – платформ, где встречаются продавцы, исполнители и покупатели: сервисы доставки, такси, биржи фрилансеров, маркетплейсы и пр. С учётом растущих объёмов e-com такая необходимость назрела.
В октябре 2026 года вступит в силу федеральный закон о платформенной экономике, который регулирует взаимоотношения между участниками процесса. Его цель – создать безопасную цифровую среду на площадках.
Теперь у селлеров появится ряд гарантий. Раньше продавцы сталкивались с самыми разными ситуациями – блокировками, установкой маркетплейсами скидок на их товары. Многие процессы происходили сами по себе. В ближайшей перспективе всё будет прописываться в договоре, в том числе возможные изменения в системе работы, санкции и порядок их применения. До этого площадки могли в одностороннем порядке изменять условия договоров с продавцами.
Селлеры смогут отказываться от участия в промо-акциях. Скидки можно будет устанавливать только с их согласия, а за отказ нельзя будет понижать рейтинг. У продавцов возникнет право обжаловать решения платформы до суда.
Сотрудничество владельцев ПВЗ и маркетплейсов станет более регулируемым. В договорах нужно будет чётко прописывать условия приёмки, хранения и выдачи товаров, детально – процедуру возврата и решения спорных вопросов, систему расчёта вознаграждений, компенсации затрат при серьёзном изменении условий сотрудничества.
Закон о платформенной экономике станет работать и на повышение безопасности товаров. Если раньше ответственность за контент была размытой, то по новым правилам, будут блокировать товары без действующих сертификатов и регистраций. Кроме того, вводится мониторинг соблюдения авторских прав и прав на товарные знаки.
Поначалу из-за новшеств бизнес столкнётся с возросшей административной нагрузкой, но в перспективе новые правила создадут более прозрачные и предсказуемые условия работы. Изменения помогут сформировать безопасную и устойчивую цифровую среду для всех участников платформенной экономики.
Сергей ДОВГАЛЬ, член Центрального совета Независимого Профсоюза «Новый труд», руководитель юридического отдела, Москва:
– Закон вступит в силу следующей осенью, однако готовиться к изменениям нужно уже сегодня. Участникам стоит использовать переходный период для аудита процессов.
Серьёзное новшество для маркетплейсов, как уже сказано, – невозможность в одностороннем порядке менять условия договоров с продавцами. Вводятся новые правила: при изменении комиссий, мер ответственности, условий логистики или возврата товаров маркетплейсы обязаны уведомлять продавцов за 45 дней, для остальных изменений срок уведомления составляет 15 дней.
Также у маркетплейсов появляются другие обязанности:
– проверка продавцов через госреестры (ЕГРЮЛ/ЕГРИП) или портал «Госуслуги»;
– создание системы досудебного урегулирования споров с рассмотрением жалоб в течение 15 дней;
– обеспечение гарантии возврата товара тем же способом, которым он был оплачен.
Ранее селлеры действительно сталкивались с непрозрачными алгоритмами ранжирования товаров и блокировками личного кабинета, причём без объяснения причин. Теперь такие риски снижаются. У продавцов появляется право отказаться от участия в акциях в любой момент, они получают доступ к правилам сортировки товаров в поисковой выдаче, могут запрашивать акты сверки взаиморасчётов.
Однако для продавцов вводятся и ограничения: например, запрещается продажа незарегистрированных БАДов, товаров без маркировки, сертификатов соответствия. Кроме того, становится обязательной идентификация через госсистемы, а для иностранных продавцов – наличие российского юрлица.
Новшества есть и для владельцев пунктов выдачи заказов. Ранее встречалось дискреционное изменение комиссий со стороны маркетплейсов. Теперь платформы будут обязаны уведомлять владельцев ПВЗ за 45 дней о снижении вознаграждения или изменении ключевых условий работы.
Ужесточаются требования к инфраструктуре ПВЗ: владельцы обязаны строго соблюдать санитарные и противопожарные нормы на складах.
Потребителей тоже ждут изменения. Введён запрет на искажение поисковой выдачи, например, показ дорогих товаров выше при фильтре «дешёвые». До новшеств существовали сложности с возвратом товаров и предъявлением претензий. Но этот процесс станет удобнее. Деньги можно будет вернуть через тот же ПВЗ, где был получен товар. Подача требований о возмещении убытков осуществляется напрямую через платформу.
Наталья КРИВОШЕИНА, создатель платформы для селлеров «Управляйка», Ростов-на-Дону:
– Если селлер заработал в 2025 году более 10 млн руб., то с начала 2026 года ему нужно будет платить НДС. Для сравнения с лимитом нужно брать доходы, которые получены на той системе налогообложения, на которой идёт работа сейчас – без учёта расходов, даже если применяется УСН «Доходы минус расходы».
Например, продавец в этом году применяет УСН. Значит, ему надо рассчитать доходы по правилам статьи 346.15 НК. Исключение – положительные курсовые разницы и субсидии, полученные за безвозмездную передачу имущества в государственную собственность. Их в доходах для сравнения с лимитом в 10 млн руб. учитывать не нужно.
Если продавец понимает, что со следующего года ему нужно платить НДС при УСН, он может рассмотреть вариант перехода на автоматизированную упрощённую систему налогообложения. Её могут применять заказчики (комитенты и принципалы), которые работают по агентскому договору. К ним как раз относятся и селлеры.
В чём основные плюсы режима АУСН? Почти нет отчётности, ИП не надо платить фиксированные взносы за себя, страховые взносы за сотрудников, НДС (за исключением экспортного и агентского) и т. д. Но ставки на этом спецрежиме выше, чем на обычной упрощёнке: 8% – для объекта «Доходы»; 20% – для объекта «Доходы минус расходы».
Также есть и ограничения для применения этого спецрежима. Например, перечень регионов, в которых можно применять АУСН, банков, с которыми можно сотрудничать на этой системе, доход не должен превышать 60 млн руб., а численность сотрудников – не более 5 человек.
Если селлер планирует остаться на УСН, у него есть выбор, по какой ставке платить НДС – пониженной (5% или 7%) или по стандартной, которая со следующего года может увеличиться до 22%. Ставка 10% для отдельных категорий товаров остаётся прежней. Главное отличие между этими ставками: когда селлер выбирает ставку 22% (10%), он может принять к вычету входной и ввозной НДС. Поясню на примере.
В 2026 году продавец закупил товар на 1 220 000 руб., в т. ч. НДС – 220 тыс. рублей. А затем продал его за 3 660 000 руб. (стоимость товара – 3 млн и НДС – 660 тыс. рублей). В бюджет ему надо заплатить 440 тыс. руб. (660 тыс. – 220 тыс. рублей). Причём заявить 220 тыс. руб. к вычету (входной НДС) селлер сможет, если у него есть первичные документы на закупку товара и счёт-фактура от поставщика. Иначе это сделать не получится.
Допустим, что продавец решил применять в 2026 году пониженную ставку НДС 5%. Он закупил товар на 1 220 000 руб., в т. ч. НДС – 220 тыс. руб., который он не может принять к вычету (тот самый входной НДС). Тогда при продаже товара стоимостью 3 млн руб. ему надо начислить НДС в размере 5%. Он составит 150 тыс. рублей. Эта сумма и будет перечислена в бюджет.
Поэтому уже сейчас важно определиться, какая ставка НДС выгоднее на УСН в 2026 году. Если селлер выберет пониженную ставку – 5% или 7% – сменить её он не сможет в течение трёх лет (но есть исключения).
В целом налоговая нагрузка на компании и ИП на УСН с годовым доходом свыше 10 млн руб. в 2026 году, вероятнее всего, возрастёт.
Налоговая нагрузка на компании и ИП на УСН
Дмитрий ШЕВЦОВ, руководитель отдела электронной коммерции Tassay, Москва:
– Помимо прочего, сейчас актуален вопрос: будет ли массовое закрытие ПВЗ? Реалистичный сценарий – пересборка сети, а не обвал: отрасль адаптируется, слабые точки заменят на более эффективные форматы. Новшества – это ориентир для планирования, а не приговор. Оценка Ассоциации участников рынка электронной коммерции – 10–20% ПВЗ могут быть трансформированы.
Наибольшие риски – у дорогоарендных центров и низкотрафиковых окраин. Решение для них – перенос, укрупнение, совместные зоны с ритейлом. «Вайлдберриз» уже расширяет форматы: ПВЗ размещаются в частных домах в малых населённых пунктах, это позволяет снижать стоимость аренды.
Где просядет спрос сильнее всего, и как перестроиться? Быстрее всего реагирует высокобюджетный сегмент: премиальная техника, дорогая мебель, одежда. Здесь чек велик, покупку легко отложить. Выходом может стать перераспределение маркетинга в mid-price, добавление ступенек цены (варианты комплектаций).
Что делать тем, кто совмещает продажи и логистику? Совмещённый оборот быстрее «пробивает» лимит – НДС начисляется и на продажи, и на комиссию ПВЗ. Рентабельность логистики низкая. Выход – укрупнение точки, рост загрузки на смену.
Уже сейчас многие реагируют на будущие новшества. Часть игроков откладывает расширение, медиа фиксируют перетасовку сети пунктов выдачи. Площадки тоже показывают реакцию, точечно смягчают нагрузку. Например, сообщалось, что WB компенсирует НДС ряду партнёров, вышедших за порог, – это признак готовности поддерживать инфраструктуру.
Стоит ли бизнесу задуматься о дроблении на несколько ИП? Такие ситуации будут, но они безопасны только при реальной самостоятельности юрлиц: разные собственники, бренды, счета, персонал, процессы. Для дорогих категорий и крупных объёмов дробление редко жизнеспособно – это операционно сложно, и высок риск переквалификации. Лучше играть в эффективность, а не в спорные схемы.
Антон ТУНГУСОВ, ведущий специалист по работе с сектором e-com компании «Первый Бит», Челябинск:
– Про ПВЗ могу сказать одно: закрытия не предвидится. Текущие точки итак не справляются с потоком клиентов. Интернет-торговля растёт: в 2024 году – на 28%, в 2025-м, по моим оценкам, цифра превысит 35%.
Мелким селлерам, конечно, будет тяжело. Крупные игроки выживут: у них есть запасы, юристы, договорённости. Небольшим игрокам останется одно: расти до средних или уйти.
Зато тот, кто производит сам, почувствует себя на коне. Пока перекупы будут вымирать, производители займут их нишу. И, может, это к лучшему: меньше «перекладов» – больше реального дела.
И я тоже скажу про дробление. Спокойно живут только те, кто не получал письма от ФНС с требованием подтвердить, что ты не «аффилирован» с самим собой. В этом году налоговая разослала таких «приветов» десятками тысяч. Люди искренне верили, что всё будет «разведено» по учётам, а потом удивлялись, когда ФНС считала их обороты вместе и выставляла счёт на доплату плюс пени. Поэтому дробление – не стратегия, это лотерея с известным заранее результатом.
Екатерина КУЗНЕЦОВА, налоговый ангел, эксперт по налоговым спорам, основатель и генеральный директор компании ООО «Правовые и бухгалтерские услуги», Москва:
– Помимо «платформенного» закона, e-commerce, как и практически весь бизнес, должен принять во внимание новую фискальную реальность. С 1 января 2026 года в России планируется два существенных налоговых изменения: повышение ставки НДС с 20% до 22% для организаций на ОСНО; снижение порога для применения НДС организациям на УСН (лимит по УСН – 450 млн руб.) с 60 млн руб. до 10 млн руб. в год.
Для продавцов на маркетплейсах эти изменения диктуют необходимость перестройки всей системы учёта, финансового планирования и ценообразования.
Что будет при превышении лимита в 10 млн рублей? Если до сих пор предприниматели, работавшие на УСН, могли вести бизнес без сложного учёта НДС и освобождались от обязанности сдавать декларации, после вступления изменений в силу ситуация кардинально меняется. Превышение порога в 10 миллионов будет означать автоматический переход в разряд плательщиков НДС.
ИП и ООО придётся выполнять следующие обязательства: вести раздельный учёт операций с НДС и без НДС, выставлять счета-фактуры, учитывать налоговые вычеты, подавать декларации. В итоге вырастет объём отчётности, увеличатся требования к бухгалтерии и системам учёта, может возникнуть риск ошибок и штрафов.
Сегодня ставка НДС составляет 20% для организаций на ОСНО. Для социально значимых товаров действует льготная ставка 10%, и она сохранится. С 2026 года общая ставка для остальных операций может вырасти до 22%. Казалось бы, разница – всего два процентных пункта, но для продавцов, особенно тех, кто работает с товарами с невысокой маржой, это заметный удар по финансовому результату. На маркетплейсах, где конкуренция очень высока, просто переложить рост НДС в цену товара не получится. Это значит, что продавцы будут серьёзно менять модель работы.
Контроль выручки становится новой стратегической задачей. Меняющиеся условия на первый план выводят грамотное управление доходами. Если раньше бизнес мог расти без угрозы потерять УСН, теперь ключевым фактором станет именно контроль порога для целей НДС. Планирование оборотов станет жизненно важным: продавцам придётся следить за выручкой в режиме реального времени, прогнозировать моменты возможного превышения лимита и заранее готовиться к переходу на уплату НДС. Это потребует внедрения более продвинутых учётных систем и контроля показателей.
Ещё одним элементом адаптации станет пересмотр ассортимента. Если часть товаров попадает под льготную ставку 10%, имеет смысл делать на них акцент. Это позволит удерживать конкурентоспособность и компенсировать рост налоговой нагрузки. Также нужно будет заранее анализировать условия работы с маркетплейсами и контрагентами, чтобы понимать, как новые налоговые правила повлияют на распределение обязанностей и финансовые результаты.
Нельзя забывать и про подготовку персонала. Возможно, компаниям придётся нанять дополнительных бухгалтеров или привлекать внешних специалистов. Желательно начать обучение сотрудников уже в 2025 году, чтобы в 2026-м они были готовы к новой системе.
Предлагаю чек-лист — что можно сделать прямо сейчас:
— провести аудит бухгалтерии и учётных систем;
— проверить готовность программ к работе с НДС;
— наладить контроль за документами и контрагентами;
— начать вести в тестовом режиме параллельный учёт с НДС по части операций, это позволит заранее выявить проблемы;
— построить финансовые прогнозы: как повлияет рост НДС на маржу и цены, что будет при переходе на новый порог УСН;
— создать резерв ликвидности, чтобы сгладить последствия налоговой реформы в первые месяцы её работы.
Дмитрий ИСАКОВ, генеральный директор инвестиционной платформы Lender Invest, Москва:
– Насколько реально, что повышение НДС приведёт к росту инфляции? Очевидно, что компании будут прямо перекладывать повышение налога в цены, что и приведёт к росту инфляции.
Учитывая прошлый опыт такого повышения в 2019 году, когда ставка НДС поднялась с 18% до 20%, вариантов взятия на себя издержек экономическими субъектами практически нет. Так как текущие макроусловия другие. Прошлое повышение НДС проводилось при ключевой ставке меньше 8%, поэтому в 2019 году компании могли где-то не повысить цены или повысить минимально. Согласно данным Банка России, в 2019 году 19% всех опрошенных организаций не планировали повышать цены из-за опасений снижения конкурентоспособности товаров. И 18% – из-за того, что повышение не отразится существенно на прибыли.
Сейчас ситуация другая, жёсткие денежно-кредитные условия и высокая ключевая ставка делают безальтернативным перенос налога на конечного потребителя, а значит, рост цен будет выше, чем в 2019 году. Поэтому наши оценки лежат в плоскости 1,2–1,5% прироста годовой инфляции.
При этом мы согласны с мнением ЦБ, что эффект роста, очевидно, будет разовым. Но тем не менее существует риск дальнейшего разгона и без того высоких инфляционных ожиданий. Это, в свою очередь, может потребовать от ЦБ сохранения жёсткой денежно-кредитной политики на более длительное время. В свою очередь, темпы снижения ключевой ставки также будут замедлены.
Дмитрий МОРКОВКИН, доцент кафедры налогов и налогового администрирования Финансового университета при правительстве РФ, Москва:
– В 2024 году на НДС пришлось около 37% общих доходов федеральной казны. Понятно, что цель текущих новшеств – не снижать планку, обеспечивать сбалансированность бюджета, необходимую по объективным причинам. Это и развитие реального сектора экономики, и решение вопросов, связанных с проведением спецоперации, и обеспечение социальных льгот, выплат.
Возможный рост цен, последующий за повышением НДС, зависит от самих отраслевых субъектов, операционных затрат, которые они понесут. Те же самые маркетплейсы заложат в стоимость товара логистику, сырьё, аренду и другие расходы.
Но я думаю, что резкого ценового всплеска ожидать не стоит. Оценки ЦБ по этому поводу весьма сдержанные, всё в пределах прогнозов и инфляционных ожиданий.
Дмитрий КОСИК, менеджер проектов AI-сервиса Salist для роста продаж товаров на Wildberries, Москва:
– Новшества могут увеличить налоговую нагрузку, однако при грамотном управлении ценами и автоматизации учёта часть потерь можно компенсировать.
Стратегически важно не воспринимать реформу как негатив. Повышение НДС и снижение лимита УСН подтолкнут бизнес к системности, прозрачности и технологичности. Селлерам стоит заранее пересмотреть ассортимент, ценообразование и финансовую модель. Часть повышения можно компенсировать за счёт оптимизации расходов на упаковку, логистические процессы или на комиссию маркетплейса. Для некоторых категорий товаров, например, продуктов питания, детских или социально значимых товаров, сохранится льготная ставка 10%, и это хороший инструмент для удержания ценовой конкурентоспособности.
Для бизнеса с несколькими направлениями или брендами можно рассмотреть вариант разделения юридических лиц, но делать это нужно законно, с экономическим обоснованием, чтобы избежать претензий налоговой.
Ещё один путь – выстраивание партнёрских моделей с поставщиками и подрядчиками, здесь цель такова: чтобы часть расходов и налоговой нагрузки распределялась более гибко.
Мария МАРЧЕНКО, руководитель группы консалтинга на маркетплейсах компании Первый Бит, Москва, офис Спортивная:
– В последние годы рынок маркетплейсов и агрегаторов услуг в России демонстрировал активный рост, формируя новую цифровую экономику и обеспечивая малому и среднему бизнесу выход на широкую аудиторию покупателей. Однако поправки в налоговом законодательстве могут серьёзно изменить правила игры для этого сектора.
Усиление контроля со стороны ФНС, ужесточение требований к отчётности заставляют площадки прозрачнее вести деятельность. Потребуются инвестиции в доработку IT-инфраструктуры, усиление контроля за участниками, дополнительные расходы на административное сопровождение. Рост расходов маркетплейсов и агрегаторов может привести не только к увеличению комиссий для продавцов, но и к возможному росту цен для конечных покупателей. Площадки будут вынуждены искать баланс между сохранением привлекательности для клиентов и выполнением новых фискальных требований.
Во многом предстоящие изменения коснутся малых продавцов. Ожидается рост налоговой нагрузки и сокращение «серого» сегмента продаж. С другой стороны, повышенная прозрачность может облегчить добросовестным игрокам доступ к кредитованию и государственным программам поддержки.
В долгосрочной перспективе новые налоговые правила создадут более прозрачный онлайн-рынок и честную конкуренцию, однако в краткосрочном периоде сегменту предстоит столкнуться с неизбежным ростом расходов. Ключевой вызов как для платформ, так и для продавцов – гибкость и скорость адаптации.
Александр КУМАР, руководитель направления «Маркетплейсы» в inSales, Москва:
– С учетом грядущих изменений налогового законодательства уже сейчас селлерам необходимо провести детальный учёт доходов. Для начала рекомендуется посчитать все начисления с маркетплейсов. Важно суммировать именно начисления, а не деньги, пришедшие на счёт, после вычета комиссий, затрат на логистику. Сделать это можно самостоятельно или с помощью сервисов для аналитики.
После анализа начислений нужно рассчитать примерную налоговую нагрузку после превышения лимита и, как следствие, перехода на общую систему налогообложения (ОСНО). Будет полезным заложить в расчёт условие, что товар в силу изменения цены может стать менее конкурентоспособным, и часть покупателей уйдёт. Рекомендуется рассчитать маржинальность и оценить рентабельность с учётом комиссий площадок.
Для сохранения дохода селлерам рекомендуется рассмотреть дополнительную площадку для продаж. Из-за высоких комиссий и роста расходов на рекламу на маркетплейсах всё больше игроков e-commerce ведут бизнес не только на маркетплейсах или оффлайн, но и через интернет-магазины, существенно экономя на комиссиях.
