С 1 января 2026 года российский бизнес ожидает масштабная налоговая реформа и ряд других поправок в сферах регистрации, отчетности, труда и страхования. Основные нововведения включают повышение ставки НДС до 22%, снижение порогов для спецрежимов и отмену ряда льгот по взносам для большинства МСП.
Федеральный закон № 227-ФЗ от 23.07.2025 — налоговая реформа
Закон вводит пятиступенчатую шкалу НДФЛ (13–22%), повышает НДС до 22% и меняет правила спецрежимов. Упрощенцы с доходами >20 млн руб. в 2025 году обязаны платить НДС (порог снижается ежегодно на 5 млн руб).
Лимит ПСН падает с 60 до 20 млн руб. Перечень расходов УСН «15%» становится открытым — теперь можно учитывать любые обоснованные траты при подтверждении ФНС. ИП на УСН/ЕСХН/АУСН исчисляют НДФЛ с процентов по вкладам (ставка 13–15%) вместо специальных налогов. Льгота по матпомощи при рождении ребенка расширяется до 1 млн руб. (не облагается НДФЛ, взносами, включается в расходы по прибыли).
Федеральный закон № 359-ФЗ от 29.09.2025 — страховые взносы и МСП
Отменяет общий льготный тариф 15% сверх 1,5 МРОТ для всех МСП — теперь только приоритетные отрасли (IT, производство, АПК по перечню Минэкономразвития). Взносы с зарплаты директора/гендиректора исчисляются не ниже МРОТ (27 093 руб.). Предельная база по взносам растет до 220 тыс. руб., фиксированные взносы ИП индексируются до 57 390 руб. Вводит новые правила учета районных коэффициентов при расчете НДФЛ с отпускных и больничных. Лимиты УСН расширяются: доходы до 490,5 млн руб., ОС — до 218 млн руб.
Федеральный закон № 417-ФЗ и № 425-ФЗ от ноября 2025 — МРОТ и классификатор профессий
№ 429-ФЗ (связанный) устанавливает МРОТ в 27 093 руб. — влияет на минималки, индексацию зарплат, пособия, взносы. № 529-ФЗ вводит два кода ОКВЭД в ЕГРЮЛ/ЕГРИП: заявительный (при регистрации) и отчетный (по доле доходов из статотчетов). Обязательный классификатор ОК 016-2025 заменяет ОК 016-94 — обновить штатные расписания, ТД, КМИ для всех отраслей.
Федеральный закон № 259-ФЗ от 08.08.2024 и Приказ ФНС № ЕД-7-14/975@ — упразднение свидетельств
Свидетельства о постановке на налоговый учет отменяют — заменяют выписками ЕГРН (бесплатно, запрос в любой ИФНС: ЛК, Госуслуги, почта; ответ 5 дней). Для юрлиц/ИП — из ЕГРЮЛ/ЕГРИП, для филиалов иностранных — из РАФП. Старые свидетельства действительны. Приказ № ЕД-7-14/568@ утверждает формы запросов. Меняется структура ИНН/КПП (индекс вместо кодов инспекций, Приказ № ЕД-7-14/559@), но в документах пишется как раньше.
Федеральный закон № 456-ФЗ от 15.12.2025 — пособия самозанятым
Самозанятые (плательщики НПД) после 6 месяцев взносов получают страховые выплаты по больничному: 35 тыс. руб./мес. (базовый) или 50 тыс. руб./мес. (расширенный). Тариф — 3,84% от суммы (взносы 1344/1920 руб./мес.). Суммы индексируются с МРОТ, действует до 31.12.2028. Выплаты через СФР при подтверждении нетрудоспособности.
Постановление Правительства № 1638 от 23.10.2025 и № 1729 от 01.11.2025 — таможня и травматизм
Повышают таможенные сборы за импорт по 50+ позициям ТН ВЭД (авто, техника, электроника). Фиксированные взносы на травматизм по АУСН индексируют в 1,076 раза — до 2959 руб. № 529-ФЗ отменяет ежегодное подтверждение ОКВЭД для травматизма: СФР берет данные ЕГРЮЛ/ЕГРИП на 15 апреля (кроме обособок с отдельными счетами).
Приказы СФР № 1462/1463 от 17.11.2025 и обновления отчетности
Новая форма ЕФС-1 (единая форма сведений) для персонифицированного учета с 2026 года обязательна. Обновляют РСВ, 4-ФСС, АДВ-6/10/11 с учетом реформы взносов. До 1 сентября 2026 переоформить КЭП для электронной сдачи. УПД — единственный первичный документ для НДС-отгрузки.
Изображение: Шедеврум
