Налоговое законодательство меняется стремительно: новые ставки по УСН, расширенные налоговые каникулы без лимитов, льготные ставки 1% и 5% по УСН. Журнал «Деловая Репутация» собрал за круглым столом ключевых экспертов и предпринимателей, чтобы ответить на самые острые вопросы: какой режим выбрать, как законно переходить с одного на другой, не попадать на доначисления и не бояться налоговых проверок.
Анна СЛУГИНА, министр экономики Удмуртской Республики:
– Система налогообложения действительно ужесточается, но эти меры направлены на повышение конкурентоспособности товаров внутри страны и их качества, а также развитие внутреннего рынка.
Благодаря главе Удмуртии Александру Владимировичу Бречалову в республике по МСП реализуются оперативные и грамотные решения.
В 2026 году для налогоплательщиков, применяющих УСН, убран один процентный пункт. Теперь базовые ставки по этому режиму составляют 14% для объекта «доходы минус расходы» и 5% – для объекта «доходы». Это решение мы приняли в феврале. Кто-то отнёсся к этому критично, кто-то – с благодарностью.
Многие слышали о релокантах. В связи с этим звучала критика, что мы поддерживаем бизнес, переехавший из других регионов. Но, если смотреть на вопрос шире, это возможность финансы, которые они приносят в бюджет, направить на развитие. Речь и о благоустройстве Ижевска, и о реконструкции школ в разных населённых пунктах, куда в последние два года мы вкладываем огромные средства.
Отдельно остановлюсь на льготах по УСН. В феврале мы установили дополнительную пониженную ставку 1% и 5% (доходы и доходы/расходы) для отдельных видов деятельности. В их числе – обрабатывающие производства, IT-сфера, селлеры и, что не совсем стандартно для этого режима, риэлторы. Именно среди риэлторов оказалось много релокантов. Если бы мы не предоставили эту льготу, они бы не стали перерегистрироваться в Удмуртии, и бюджет республики потерял бы порядка 900 млн рублей.
Кроме того, по инициативе главы создана антикризисная комиссия, где рассматриваются обращения предпринимателей, у которых есть действительно серьёзные проблемы. Например, к нам за помощью обратился бизнесмен из Глазова. Мы изучили ситуацию, нашли внутренние резервы, оптимизировали процессы, помогли ему найти новый рынок сбыта, а также поработали с покупателями продукции, чтобы сократить сроки оплаты. Понимаю, что выход найдётся не для всех – специфика бизнеса и обстоятельства бывают разными, – но мы стараемся помогать адресно.
Кто-то может подумать: «Это не моя проблема». Но это общая проблема. Мы живём и работаем в республике и думаем, как она будет жить дальше. Мы не хотим оставить после себя «выжженное» поле, нужно, чтобы здесь работало сильное предпринимательское сообщество.
Олег ОВЧИННИКОВ, уполномоченный по защите прав предпринимателей в Удмуртской Республике:
– Мы плотно взаимодействуем с налоговой службой, есть конкретные кейсы, когда удавалось найти решение в непростых ситуациях. Многие предприниматели ошибаются по незнанию или из-за страха. Поэтому первое, что я хочу сказать: не надо бояться. Если есть вопросы – обращайтесь к специалистам, в том числе к нам. У нас есть примеры, когда предприниматель приходит в суд с вопросом на 5–6 млн руб., сам готовит документы, идёт в первую инстанцию, во вторую. Не всегда такая стратегия верна. То, что сегодня кажется дорогим (хороший бухгалтер, консультация), в итоге даст гораздо больше плюсов, чем последствия ошибок.
Призываю вас к диалогу. Если есть вопросы или предложения в сфере МСП, налогов на республиканском уровне – обращайтесь. Их у нас осталось не так много: патенты, расширение ОКВЭД – но всё это с отсылкой на федеральное законодательство. Мы на протяжении последних лет постоянно находимся в диалоге с Министерством экономики по данной тематике. Как результат – 17 февраля на отчётной сессии Госсовета были определены льготные ставки для отдельных видов деятельности.
Сейчас тесно взаимодействуем с налоговой в части мониторинга ситуации, потому что есть сигналы о переформатировании бизнеса: где-то сокращения, где-то закрываются направления. Каждый подходит к решению по-своему. Важно смотреть индивидуально – какие сферы страдают в первую очередь, чтобы принимать правильные действия. Наша цель – чтобы предприниматели в Удмуртии развивались, а не закрывались.
И в заключение – о хорошем. Совместно с Минэкономики мы прорабатываем отличную инициативу. Пока не буду её раскрывать, но она про предпринимателей – про тех, кто работает каждый день, создаёт классные продукты, рабочие места, инвестирует. Думаю, в этом году данный вопрос мы закроем.
Татьяна ЯМЩИКОВА, начальник отдела камерального контроля специальных налоговых режимов Управления ФНС России по Удмуртской Республике:
– Налоговая политика меняется быстро, что создаёт сложности для бизнеса. Как законно перейти между режимами? Как быть тем, у кого уже есть патент или АУСН? Разбираемся.
Пониженная ставка УСН
Закон № 72-РЗ, вступивший в силу с 10 апреля, установил в Удмуртии льготную ставку 1% для УСН «Доходы» и 5% – для «Доходы минус расходы» для некоторых категорий бизнеса. Ключевое условие: это льгота для тех, кто осуществляет основной вид деятельности. Это тот ОКВЭД, который вы закрепили в ЕГРЮЛ или ЕГРИП – ваша ответственность (закон № 129-ФЗ). Основной ОКВЭД должен быть зарегистрирован до 1 января 2026 года, но может меняться в течение года. Для применения пониженной ставки важен ОКВЭД на конец налогового периода, на момент подачи декларации. Минфин разъяснил: если ваш основной вид деятельности соответствует закону № 72-РЗ, вы имеете право на пониженную ставку, даже если фактически доходов по нему меньше, чем по другим.
Налоговые каникулы на УСН
Налоговые каникулы дают возможность применять ставку 0% по УСН. В 2025 году на неё могли претендовать впервые зарегистрированные в Удмуртии ИП, ведущие виды деятельности из перечня закона: производство, наука, соцсфера, бытовые услуги, временное размещение. Доля доходов от льготной деятельности должна была составлять не менее 70%, а доход – не превышать 30 млн руб. за налоговый период. В 2026 году правила изменились. Ставка 0% также доступна впервые зарегистрированным ИП, но отсылка идёт к постановлению Правительства № 4176-р от 30 декабря 2025 года. Перечень видов деятельности очень широкий. Условия про 30 млн руб. и 70% дохода в 2026 году отсутствуют.
Автоматизированная упрощённая система налогообложения
В Удмуртии порядка 5700 налогоплательщиков на АУСН (в прошлом году было 500). Условия перехода на этот режим: регистрация в регионе эксперимента – Удмуртия принимает в нём участие, не более пяти сотрудников, годовой доход до 60 млн руб., расчётные счета только в уполномоченных банках, остаточная стоимость основных средств у юрлиц не более 150 млн руб., зарплата только безналичная. Запрещены иные спецрежимы. Налоговый период – месяц, нет декларации и книги учёта. Налоговая сама рассчитывает налог по данным банков, ОФД и из вашего личного кабинета. На АУСН нет страховых взносов и НДС. Если вы на общем режиме, перейти на АУСН можно только со следующего года, если на УСН – с первого числа любого месяца.
Банк передаёт в налоговую данные о сотрудниках: персональные данные, доходы, вычеты, НДФЛ. Ваша обязанность – передать в банк реестр сотрудников. Не позднее 7-го числа месяца вы должны проверить, правильно ли банк расставил разметку (включил ли доходы в базу). Это ваша зона ответственности. Если не согласны – разметку можно изменить в личном кабинете. При нарушении условий право на АУСН утрачивается с первого числа месяца нарушения – это позволяет вернуться на УСН, например, если ставка 1% с НДС стала выгоднее. Сменить объект можно только с 1 января, уведомив налоговую заранее. Но если «слетите» с АУСН, не выполнив условия режима, появится возможность законно перейти на УСН с другим объектом. Доходы, полученные на АУСН, но относящиеся к предыдущему режиму: письмо ФНС от февраля 2026 года рекомендует учитывать кассовым методом. Если они уже включены в книгу УСН за прошлый год – исключите из базы АУСН через изменение разметки. Важное предупреждение: интернет-лайфхак «сняться с АУСН, перейти на УСН, через месяц вернуться, чтобы сменить объект» – не работает. Программа технически не даст быстро вернуться, рискуете остаться на общем режиме.
Патентная система налогообложения
Свежее письмо ФНС от апреля 2026 года разъясняет, как считать лимит при прекращении деятельности ИП по патенту и повторной регистрации. Некоторые рассуждают: закрою ИП, открою новое с другим ОГРНИП – для налоговой я другое лицо, и лимит 20 млн руб. обнулится. Отвечаю: нет. Доходы суммируются за календарный год. Если превысили лимит на первом патенте – со второго вас «скинут». Закон № 32-РЗ позволяет вновь зарегистрированным ИП применять ставку 0% по патенту для 68 видов деятельности: производство, соцсфера, наука, бытовые услуги. Но есть риски. Патент на ремонт и пошив по индивидуальному заказу – если шьёте и продаёте изделия на маркетплейсах, это нарушение, так как нет заказа от конкретного человека. Патент на грузоперевозки выдан по адресу деятельности – при выезде за пределы Удмуртии у проверяющих органов возникнут вопросы. Патент на парикмахерские услуги – если продаёте товары, контрольная закупка зафиксирует реализацию, патент потеряете. Если патент на общепит, а вы своими силами осуществляете ещё и доставку, это тоже чревато проблемами.
Если патент больше не нужен, можно утратить право на него (превысить лимит, численность или продавать запрещённый товар) либо прекратить деятельность, в отношении которой он применялся. Иного законного способа нет. Если вы просто «сделаете вид», закроете патент, а продолжите ту же деятельность на УСН в том же помещении и на том же кассовом аппарате – мы это увидим, вызовем на встречу и предложим уточнить обязательства. Работайте в правовом поле.
Михаил МАЛЫШЕВ, налоговый консультант, председатель Экспертного совета по налогообложению и правоприменительной практике УТПП УР:
– Остановлюсь на двух важных моментах. Первый – лимиты по УСН для нулевой ставки. Многие предприниматели живут в парадигме 2025 года, с ограничением дохода в 30 млн рублей. В 2026 году правила изменились. Для применения ставки 0% (налоговые каникулы) теперь нет никаких дополнительных условий. Хоть 300 млн заработаете за год – по УСН будет ноль. Единственное, в этом случае появляется НДС: с 20 млн дохода ставка 5%, с 250 млн – 7%. Но сам налог УСН при соблюдении условий каникул равен нулю. Этот момент нужно чётко зафиксировать.
Второй – пониженные страховые тарифы. Постановлением Правительства № 4125-р для субъектов МСП, осуществляющих определённые виды деятельности, предусмотрены пониженные тарифы страховых взносов – 15% с выплат работникам, превышающих полтора МРОТ. Условия: основной вид деятельности должен соответствовать перечню, а доля доходов от него – не менее 70%. И здесь есть важный нюанс, который я хочу донести до тех, кто работает на патенте. В пункте 13.3 статьи 427 Налогового кодекса зафиксировано: пониженные страховые тарифы для субъектов МСП применяются только к тем, кто работает на общей системе налогообложения либо на УСН. Для патентной системы налогообложения эта льгота не предусмотрена. То есть если предприниматель на патенте выплачивает зарплату даже два или три МРОТ, рассчитывать на пониженные тарифы он не может. Это прямое указание закона, и его нужно учитывать при планировании налоговой нагрузки.
