Как мы видим из последних новостей, даже после коронавируса правительство не намерено возвращать ЕНВД и свои планы оставило в силе. ЕНВД отменяется с 2021 года полностью для всех категорий налогоплательщиков. Почему это произошло и что будет значить для работы предпринимателей?
Не так давно законодатели обязали всех российских бизнесменов установить онлайн-кассы. Сначала это сделали крупные организации. Примерно через год прошла вторая волна установки онлайн-касс, когда к проекту присоединились малый бизнес, торговля и предприниматели, находящиеся на ЕНВД. На сегодняшний день вести деятельность без онлайн-кассы могут только совсем маленькие организации, можно сказать, микроорганизации. По сути дела те, кто зарегистрирован в качестве ИП, но действуют без наёмных сотрудников. Однако работать они могут только до конца 2021 года, после чего даже они будут обязаны поставить онлайн-кассы.
Собрав довольно большую статистику, налоговая инспекция передала данные в профильный комитет Госдумы и в Минфин. После анализа данных было принято решение, что ЕНВД — удобный налог для мелких предпринимателей, но государству гораздо выгоднее, чтобы сумма налогов, выплачиваемых предпринимателями, была больше. Проведённые проверки выявили, что зачастую крупный бизнес дробится на несколько юридических лиц или ИП, уходя, таким образом, от уплаты налогов. Как пример – уход от упрощённого налогообложения или налогообложения по общему режиму. Такие действия приводят к потерям налоговых поступлений в госбюджет, с чем, конечно, государство мириться не намерено. Именно это и объясняет отмену единого налога на вменяемый доход с 2021 года.
В чём преимущества этого режима налогообложения для бизнеса? Какие категории МСП на практике чаще всего выбирают ЕНВД? Всё довольно просто. Главное преимущество для бизнеса в том, что ЕНВД – это фиксированный налог. То есть он довольно легко рассчитывается и позволяет предпринимателю прогнозировать свои налоговые расходы поквартально. Таким образом, предприниматель платит единую ставку налога, вне зависимости от выручки. Это выгодно тем предпринимателям, чей бизнес хорошо налажен и приносит стабильную прибыль. Для таких предпринимателей налоговая нагрузка составляет меньше 1%, вдобавок к этому бизнесмен может спланировать свои налоговые отчисления. Также для предпринимателей отпадает надобность в ведении бухгалтерского учёта, даже для юрлиц отчётность предлагается вести в упрощённом виде, что на практике приводит к сдаче в налоговую инспекцию несоответствующих действительности отчётов.
Обычно ЕНВД выбирают:
- предприниматели, осуществляющие розничную торговлю, в качестве мелких торговых точек, а также и большие – площадью до 150 кв. м;
- предприниматели, занимающиеся грузоперевозками;
- предприниматели, оказывающие бытовые услуги.
Это самые распространённые виды деятельности, подпадающие под действие ЕНВД. Согласно статистике, весь мелкий бизнес, такой, как парикмахеры, ремонтники мелкой техники и т. д., сидят на этом режиме налогообложения, находя его крайне выгодным и удобным для себя. Отмена же ЕНВД весьма существенно ударит по данной категории.
Естественно, в 22021 году налоговая нагрузка многих ИП и ООО увеличится. Но изменится она для каждого по-разному. Для точного расчёта нужно будет взять информацию о каждом конкретном предпринимателе, данные о его реальной выручке, расходах и просчитать несколько вариантов налогообложения.
Один из вариантов – выбрать общий режим налогообложения. Хотя, конечно, это маловероятно из-за невыгодности такого режима, так как в его рамках НДС платится в размере 20%, а это существенно много. Также придётся платить НДФЛ в размере 13%. И это все крайне обременительно для малого бизнеса. В таком случае налоговая нагрузка может вырасти до десяти раз, увеличиваются затраты на бухгалтерские услуги, так как появляется крайне сложная отчётность. Потому вероятность выбора общего режима налогообложения крайне мала. Как вариант, предприниматели с выручкой менее двух миллионов рублей за три месяца могут получить освобождение от НДС по ст.145 НК, но таких будет немного.
Наиболее вероятен переход бизнеса к упрощённой системы налогообложения с дохода, так как налоговая ставка в размере 6% представляется вполне посильной. Кроме того, она позволяет не подтверждать расходы. В этом случае налоговая нагрузка вырастет у большинства ИП и ООО. И единственный вариант её снизить — переезд в льготный регион с пониженной ставкой УСН в 1% — например, Удмуртия. Хотя и сейчас многие регионы вводят свои послабления в связи с кризисом. Уже более 40 российских регионов снизили ставки УСН, и ими можно будет воспользоваться для экономии на налогах после перехода с ЕНВД.
Предприниматели, занимающиеся оптовой торговлей с большими объёмами закупок и имеющие возможность подтвердить операции официально, возможно, будут применять упрощенную систему налогообложения по схеме «доходы минус расходы».
Остаётся ещё и патентный режим налогообложения. В принципе, этот режим по видам деятельности пересекается с ЕНВД. Например, по транспортным услугам и по розничной торговле. Но обычно патентный режим выходит дороже, потому что патент нельзя уменьшать на сумму страховых взносов. В связи с этим патентный режим налогообложения не слишком распространён. На практике ЕНВД выбирается предпринимателями гораздо чаще. Однако в связи с предстоящей отменой ЕНВД прогнозируется, что часть предпринимателей перейдёт именно на данный патентный режим.
Подводя итог, отмечу, что налоговая нагрузка на предпринимателей вырастет в любом случае, если не позаботиться об этом уже в 2020 году. Возможно, кто-то забыл подать уведомление о применении УСН, а сделать это можно только заранее до конца 2020 года. Скорее всего, дополнительные налоговые расходы будут восполняться посредством повышения цен на товары и услуги. Таков негласный закон: повышение налогов ведёт к повышению цен. Изменения будут, конечно же, индивидуальными.
