В этом году исполняется 35 лет со дня образования Федеральной налоговой службы. За прошедшее время она стала одной из динамично развивающихся, эффективных структур. Растёт цифровизация в работе службы, её открытость и степень взаимодействия с субъектами экономики. Какие основные цели стояли и стоят на современном этапе, обсудили с руководителем Управления ФНС по Удмуртии Игорем Мюрком.
– Игорь Викторович, сегодня главные задачи ФНС – это пополнение бюджета, выявление налоговых правонарушений или профилактика?
– За 35 лет налоговая служба прошла колоссальный путь развития: от молодого, формирующегося ведомства до мощного, высокотехнологичного механизма, играющего важнейшую роль в обеспечении экономической стабильности страны.
Первые руководители – Геннадий Николаевич Уфимцев, Владимир Викторович Орехов – и сотрудники налоговых инспекций того периода заложили основу будущих достижений. Именно они формировали налоговую культуру в республике, учили первых предпринимателей и граждан быть добросовестными налогоплательщиками.
На современном этапе цели службы выходят за рамки сбора налогов, хотя и этот аспект является одним из ключевых. Благодаря возможностям растущего налогового потенциала платежи, мобилизованные с территории Удмуртской Республики, за последние пять лет увеличились практически в три раза и за 2024 год составили более 515 млрд рублей. К этому надо прибавить почти 95 млрд руб. сбора доходов по страховым взносам, что также весомо.
Вместе с тем, наши цели стали более комплексными, сочетающими функции контроля и сервиса на основе современных цифровых технологий. Эффективность налогового администрирования смещается из зоны пресечения в зону профилактики налоговых правонарушений, ведь предотвратить ошибку всегда дешевле и проще, чем выявить её постфактум.
– Если говорить о представителях деловой среды, бизнеса, насколько компании Удмуртии добросовестно и дисциплинированно выполняют свои обязанности?
– Наверное, не ошибусь, если скажу, что портрет современного налогоплательщика Удмуртии и степень его добросовестности во многом схожи с общероссийскими тенденциями. Он грамотен, активно использует электронное взаимодействие с налоговыми органами, в частности, применяя созданные ФНС онлайн сервисы и мобильные приложения.
Малый бизнес региона активно использует специальные налоговые режимы: упрощённый режим налогообложения (УСН), патентную систему налогообложения (ПСН) и налог на профессиональный доход (НПД). По итогам 2024 года на 32 тыс. выросло количество плательщиков данных режимов, а сумма их платежей по выбранной системе налогообложения увеличилась почти на 4,5 млрд рублей.
Крупный бизнес – предприятия машиностроения, включая оборонные, организации нефтяной отрасли, строительства – имеет хорошо выстроенные системы налогового учёта, квалифицированные аудиторские службы, они достаточно дисциплинированно подходят к налоговым обязательствам, понимая, что в случае нарушений репутационный риск очень высок.
– Для удобства бизнеса вводятся дополнительные налоговые режимы, в частности, такие, как АУСН. Насколько они востребованы компаниями нашего региона?
– Данный режим был запущен в 2022 году в качестве эксперимента в четырёх пилотных регионах, а сегодня действует уже во всех субъектах страны. Преимущество его в том, что налогоплательщикам не нужно подавать обязательную налоговую отчётность. Сумма налога к уплате ежемесячно в автоматическом режиме рассчитывается налоговыми органами исходя из сведений, поступающих от уполномоченных банков, из личных кабинетов налогоплательщиков, от использования контрольно-кассовой техники, что минимизирует риск ошибок.
Кроме того, часть функций налоговых агентов по НДФЛ передана банкам, платить страховые взносы за себя, а также за своих сотрудников плательщикам, выбравшим этот налоговый режим, тоже не нужно. Но при этом социальные гарантии для предпринимателей и сотрудников сохраняются.
Вместе с тем региональное бизнес-сообщество пока с настороженностью воспринимает новый режим налогообложения, который, по моему мнению, идеально подходит для микробизнеса, самозанятых, поскольку он минимизирует взаимодействие с контролирующими органами, сокращает расходы на бухгалтерское обслуживание.
Из 128 плательщиков, выбравших режим АУСН (в основном организации и индивидуальные предприниматели сферы торговли и услуг в профессиональной, научной и технической деятельности), 70 являются его активными пользователями. На 1 ноября 2025 года общая сумма уплаченного АУСН по данному кругу плательщиков составила порядка 2,4 млн рублей. Остальные плательщики, выбравшие данную форму налогообложения бизнеса, либо не ведут деятельность, либо она сегодня является убыточной.
– Вопрос, актуальный, пожалуй, для любого периода развития, связан с совершенствованием диалога между налоговыми органами и налогоплательщиками. Насколько меняются подходы службы в этой части, какие шаги предпринимаются для более комфортного взаимодействия?
– За 35 лет мы прошли непростой путь взаимодействия с налогоплательщиками – от ручного учёта и бумажных документов до самых современных технологий, включая более 70 электронных сервисов, в которых реализована масса операций – подача деклараций, уплата налогов, направление обращений и т. д. Практически любой налоговый вопрос можно решить в режиме 24/7. Только за 2024 год через сервисы службы представлено более 700 тыс. налоговых деклараций, поступило около 1 млн запросов и обращений.
При этом функционал наших сервисов постоянно расширяется, помогая бизнесу, в том числе и репутационно. Приведу конкретный пример. В 2023 году в подсистеме «Как меня видит налоговая» реализован сервис оценки юридических лиц, в котором налогоплательщики могут запросить выписку с результатами оценки своей финансово-хозяйственной деятельности. С 2025 года данная возможность появилась и у индивидуальных предпринимателей. Указанный сервис обрабатывает данные из финансовой, бухгалтерской отчётности и других источников, имеющихся в распоряжении ФНС России, на основании чего оценивается соответствие компании или предпринимателя базовым критериям, свидетельствующим об их самостоятельности (финансовая устойчивость, ресурсообеспеченность, отсутствие предпосылок к банкротству либо ликвидации и т. д.). Полученные сведения используются налогоплательщиками как для подтверждения своей надёжности перед заказчиками (заинтересованными лицами), так и для проверки сведений о потенциальных поставщиках, чтобы исключить финансовые риски при взаимодействии.
Налоговики ориентированы на помощь, прозрачный диалог с налогоплательщиком. Не ошибусь, если скажу, что обществом принят такой формат общения. Процесс нашего взаимодействия действительно упростился, стал быстрее и качественнее.
– По какому принципу проводятся проверки организаций и предприятий, с какими результатами?
– Ситуация с налоговыми проверками претерпела значительные изменения, трансформировавшись из массового процесса в высокотехнологичный, риск-ориентированный подход.
Если камеральные проверки являются массовым форматом контроля и проводятся в отношении всех поданных деклараций, то выездные имеют выборочное, точечное назначение. За 2024 год из более 67 тыс. организаций, ИП и лиц, занимающихся частной практикой и представляющих отчётность в налоговый орган, выездным контролем было охвачено менее 1% налогоплательщиков, проведено всего 44 выездные налоговые проверки.
Уже не первый год мы не выходим на проверку, не имея убедительных на то оснований. К примеру, если у компании есть признаки дробления бизнеса, непрозрачные схемы взаиморасчётов, низкая налоговая нагрузка (меньше среднеотраслевого значения), ошибки в вопросах трансфертного ценообразования и т. д.
Сегодня налоговый контроль основывается на системном подходе, позволяющем определять объекты для проведения контрольных мероприятий, в том числе за счёт анализа больших данных. Это позволяет сосредоточить усилия предпроверочных мероприятий на реальных рисках, в результате повышается эффективность выездного контроля: за 9 месяцев 2025 года средний объём доначислений одной проверки сложился на уровне 34,2 млн руб. и на 29% превысил аналогичный показатель прошлого года.
И всё же ещё раз уточню, что выездная налоговая проверка – это крайняя мера. Для нас основным принципом, определяющим в том числе и стратегию контрольной работы, является выстраивание конструктивного диалога с налогоплательщиком, побуждающего его к самостоятельному уточнению налоговых обязательств. В текущем году в результате такого взаимодействия объём добровольно уточнённых налоговых обязательств составил 694 млн руб., это в 2,4 раза превышает уровень прошлого года.
– По-прежнему актуальными остаются вопросы легальной деятельности компаний, в том числе дробления бизнеса. Применяют ли организации разработанный механизм амнистии, позволяющий избежать штрафов и доначислений за искусственное дробление?
– Как уже сказал ранее, для нас схема дробления бизнеса – это явный сигнал для особого контроля. По статистике текущего года примерно 5% (2 из 37) проведённых выездных проверок были связаны с искусственным разделением единого бизнеса на несколько юридических лиц и индивидуальных предпринимателей с основной целью – применения упрощенной системы налогообложения и, как следствие, снижения налоговой нагрузки. Такие схемы мы рассматриваем как недобросовестную налоговую оптимизацию, ведущую к уклонению от уплаты налогов.
В то же время существующий механизм налоговой амнистии позволяет налогоплательщику избежать штрафных санкций, если он самостоятельно отказался от дробления. В 2025 году отказ от применения УСН и переход на уплату налогов по общей системе налогообложения, в том числе и по добровольным основаниям, осуществлен 279 субъектами, что позволило только за первое полугодие 2025 года пополнить бюджет за счет исчисленного НДС и налога на прибыль более чем на 500 млн рублей.
– Какова ситуация с миграцией предпринимателей в регион, улучшилась ли она за последнее время? Как обстоят дела с фиктивной миграцией?
– На территории Удмуртии эти процессы усилились с момента установления пониженных ставок по УСН для субъектов малого предпринимательства и для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей в рамках регионального закона, принятого в конце 2017 года. Ежегодно свежая редакция закона расширяет льготные условия по УСН. Из последних изменений можно упомянуть льготный режим (в виде пониженной ставки) для налогоплательщиков – участников СВО.
Эти меры сказались на росте количества «прибывших» на нашу территорию налогоплательщиков: с 1678 в 2021 году до 8264 по итогам 2024 года. За этот период объём уплаченных ими налогов в консолидированный бюджет республики составил порядка 7,5 млрд рублей.
Что касается фиктивной миграции, целью которой является регистрация налогоплательщика в регионе с особыми налоговыми условиями, но без фактического ведения там бизнеса, эту категорию мы вычисляем и проводим мероприятия по пресечению их деятельности. В течение 2024 года налоговыми органами было принято более 240 решений об отказе в госрегистрации налогоплательщиков. В правоохранительные органы для решения вопроса о возбуждении уголовных дел, связанных с незаконными регистрационными действиями (по ст. 173.1 и 173.2 УК РФ), направлено 129 материалов. По итогам их рассмотрения возбуждено 76 уголовных дел, обвинительные приговоры вынесены в отношении 29 физических лиц, среди которых была гражданка, на имя которой зарегистрировано семь «технических» фирм.
— Юбилейная дата в этом году 21 ноября. Что бы вы пожелали сотрудникам и налогоплательщикам?
– Я благодарю коллег за службу, профессия у нас непростая, но очень интересная и необходимая государству. Надеюсь, что и дальше мы будем достойно выполнять поставленные задачи, работать и развиваться, смотреть с оптимизмом в будущее и гордиться своей профессией. Отдельные поздравления и благодарность ветеранам – тем, кто стоял у истоков создания налоговой службы республики. Именно они своим опытом и знаниями позволили нам достичь высокого уровня работы. А пожелать хочу здоровья, хороших отношений в семьях, удовлетворения от профессиональной деятельности.
Налогоплательщикам хотелось бы пожелать успехов, грамотного выстраивания бизнеса, понимания своей социальной ответственности.
Мы же будем стараться делать всё, чтобы завоевать доверие налогоплательщиков честной работой, прозрачной и разумной налоговой политикой. В сознании у людей должна утвердиться мысль, что налоги – это не только отчисления из заработка, но и залог будущего развития нашей страны.
