Что Удмуртия ждет от режима «самозанятости»?

Пилоту по введению специального налогового режима для самозанятых – более года. 1 июля к эксперименту подключается Удмуртия. За прошедшее время эксперты, пожалуй, устали рассуждать, насколько бестеневой профдоход – тот «журавль» в небе, ради которого стоит выпускать «синицу» из рук. Однако разобраться в этом нужно. Чего ждут от нового режима в регионе – от наших экспертов.

Александр Свинин, первый заместитель председателя правительства Удмуртии:
– Безусловно, чем больше людей мы привлечём в качестве самозанятых, тем больше будет эффект от введения этого режима. У региона появится дополнительная возможность перевода бизнеса в «легальное поле», что позволит бюджету получить дополнительно около 60 млн рублей налоговых отчислений. В планах у нас до конца этого года зарегистрировать примерно 5 тыс. самозанятых.

16 апреля законопроект по введению на территории Удмуртии налога на профессиональный доход был представлен на сессии Госсовета УР и одобрен парламентариями. К концу этого года мы, конечно, ожидаем благоприятный прогноз, но здесь, в первую очередь, нужно понять, какие плюсы будут для предпринимателей, что в конечном итоге приведёт к ожидаемым результатам. Среди основных плюсов – выгодные налоговые ставки: 4% – с доходов от физлиц, 6% – с доходов от юрлиц и ИП. Других обязательных платежей нет.

Как таковых чётко регламентированных отраслей и ОКВЭДов, по которым на территории региона смогут регистрироваться самозанятые, нет. Это и уход за детьми, больными, людьми, достигшими возраста 80 лет, иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе, репетиторство, уборка жилых помещений, ведение домашнего хозяйства и т. д. Не так важно, чем они будут заниматься, кроме запрещённых видов деятельности, главное, чтобы соответствовали критериям самозанятого гражданина – вели деятельность на территории пилотного региона, не привлекали наёмных работников и имели доход не более 2,4 млн руб. в год.

Ещё с прошлого года УФНС по Удмуртской Республике начали вести реестр физических лиц – «потенциальных» самозанятых, которые проживают на территории Удмуртии и ведут деятельность в Удмуртии. Налоги в размере 4–6% они пока не уплачивают, но уже подали сведения в налоговую. В основном это следующие виды деятельности: репетиторство, уборка помещений, уход за больными. Думаю, эти направления и станут наиболее востребованными.

Хочется надеяться, что в долгосрочной перспективе режим самозанятых окажет влияние на «обеление» экономики, а именно вывод бизнеса и занятых из тени.

Вообще, делать какие-либо прогнозы и выводы пока рано, но к концу текущего года, я думаю, мы увидим первые результаты от эксперимента и подведём первые итоги. Главное, чтобы вводимый режим не стал инструментом нелегального переоформления офисных работников в качестве самозанятых. Считаю, что о возможных рисках тоже нужно говорить, чтобы заблаговременно принять необходимые меры. Здесь, конечно, будет зависеть от того, как налоговые службы будут проводить проверки и выявлять такие факты.

Марина Еланцева, начальник отдела по работе с налогоплательщиками УФНС России по Удмуртии:
– Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» введён Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ в качестве эксперимента сроком на 10 лет, до 31 декабря 2028 года.

Кто может применять новый режим? Он подходит физическим лицам и индивидуальным предпринимателям, которые работают сами на себя – без трудового договора и наёмных работников.

Преимущества нового спецрежима: регистрация через мобильное приложение или личный кабинет (то есть всё в Интернете); работа без кассы и отчётности, сдавать декларации не нужно; чеки формируются в приложении, их можно сразу отправлять клиентам; льготные ставки налога: 4% с доходов от физлиц, 6% с доходов от ЮЛ и ИП; сумму налога к уплате считает ФНС России. Также предоставляется налоговый вычет – 10 тыс. руб., который уменьшает ставку налога до 3 и 4%. И не нужно платить страховые взносы.

Новый спецрежим освобождает от уплаты:

• НДФЛ с доходов, облагаемых налогом на профессиональный доход;
• НДС, за исключением НДС при ввозе товаров на таможенную территорию России;
• можно не уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Плата в ФОМС включается в состав платежа по НПД.

Чтобы периоды уплаты взносов засчитывались в стаж для назначения государственной пенсии, плательщики НПД могут платить страховые взносы за себя в добровольном порядке. Вступить в добровольную программу можно в сервисе «Мой налог».

Как стать плательщиком? Чтобы использовать новый спецрежим, нужно пройти регистрацию (через Интернет), которая занимает несколько минут.

Зарегистрироваться можно:

• С помощью официального бесплатного мобильного приложения ФНС России «Мой налог», используя пароль к личному кабинету налогоплательщика-физлица. Если нет доступа в личный кабинет налогоплательщика, то понадобится только паспорт для сканирования и проверки, а также фотография, которую можно сделать прямо на камеру. Скачать «Мой налог» можно через популярные сервисы. Использовать мобильное приложение можно на телефоне или планшете.
• Через сервис «Личный кабинет для плательщиков налога на профессиональный доход», размещённый в разделе «Сервисы» на сайте ФНС России. Это не тот кабинет, где подают декларации о доходах и платят имущественные налоги. Зарегистрироваться в личном кабинете самозанятого (веб-кабинет «Мой налог») можно с паролем к личному кабинету налогоплательщика физлица (где подают декларации о доходах и платят имущественные налоги). Веб-кабинет предоставляет те же возможности, что и мобильное приложение «Мой налог», им можно пользоваться на компьютере.
• В уполномоченных банках, предоставляющих своим клиентам возможность регистрации и уплаты налога. Для регистрации через банки нужно обратиться в свой банк или воспользоваться мобильным банком. Перечень банков, которые предоставляют своим клиентам возможность регистрации в качестве самозанятых, размещён на сайте ФНС России в разделе «Как стать плательщиком налога для самозанятых граждан?».

Уведомления о постановке на учёт и о снятии с учёта направляются самозанятому через мобильное приложение «Мой налог», а если заявление представил уполномоченный банк, то через банк.

При утрате права на применение нового режима снятие плательщика НПД с учёта осуществляется налоговым органом без заявления плательщика.

Обязательно ли регистрироваться в качестве ИП? На новом спецрежиме можно работать без статуса ИП.

Если уже есть статус ИП, то можно перейти на профессиональный налог, но при этом нужно отказаться от другого спецрежима – УСН, ЕНВД, ЕСХН. Сделать это необходимо в течение одного месяца после регистрации в качестве самозанятого, подав соответствующее уведомление в налоговый орган.

Теперь – об условиях применения:

• сумма дохода нарастающим итогом в течение года не должна превышать 2,4 млн рублей;
• нельзя привлекать работников;
• не совмещается с другими налоговыми режимами;
• не применяется при перепродаже товаров, имущественных прав.

Несколько слов о порядке исчисления и уплаты налога. Самостоятельно налог считать не нужно. О сумме налога, подлежащей уплате, и реквизитах для уплаты уведомит налоговый орган через мобильное приложение «Мой налог» не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим.

Если сумма налога составит менее 100 руб., уведомление на уплату не придёт, а сумму добавят к платежу за следующий месяц. Срок уплаты налога – не позднее 25-го числа следующего месяца.

Если не заплатить, то в течение десяти дней в мобильное приложение поступит требование. А далее – стандартная схема взыскания, которая работает для всех налогов.

Что с налоговым вычетом? При применении НПД уменьшать доходы на расходы нельзя, но можно воспользоваться налоговым вычетом в размере не более 10 тыс. руб., рассчитанным в порядке, предусмотренном статьёй 12 закона 422-ФЗ.

Если налог уплачивается по ставке 4%, то сумма вычета равна 1% от налоговой базы. Если ставка 6%, то вычет составит 2% от налоговой базы.

Срок использования налогового вычета не ограничен, и при следующей постановке на учёт в качестве плательщика НПД остаток неиспользованного вычета восстанавливается. После использования вычет повторно не предоставляется.

Отметим порядок передачи сведений при произведении расчётов. При расчётах, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), самозанятый плательщик обязан с использованием мобильного приложения «Мой налог» или через уполномоченного оператора электронной площадки или уполномоченную кредитную организацию передать сведения о произведённых расчётах в налоговый орган, сформировать чек и передать его заказчику.

Сведения передаются с использованием мобильного приложения «Мой налог» или через уполномоченного оператора электронной площадки или уполномоченный банк.

Юлия Ворончихина, генеральный директор ООО «ЭкоГород» (Ижевск):
– Наша компания уже более пяти лет работает на рынке Ижевска по оказанию услуг по подбору домашнего персонала и клининговых
услуг. И в нашей сфере проблемы трудоустройства персонала стоят очень остро. Люди не имеют социальных гарантий и всегда идут на риск при работе без договора. Но в таких отношениях страдает и работодатель. У него тоже нет уверенности, что человек качественно и без ошибок выполнит свою работу. В этих отношениях нет ответственности. Почему же при всех этих рисках люди так работают? Большинство соискателей рассматривают для себя такую работу как вариант подработки. Они не хотят связывать себя трудовыми отношениями с работодателем. Хотят быть свободными в выборе подработки. Но такая подработка со временем становится полноценной работой.

Перспектива стать самозанятым – это отличный шанс. Возможность быть защищённым и при этом быть свободным в своих решениях. Здесь защищён как работник, так и работодатель. Взаимными обязательствами и ответственностью. А также это возможность для людей, желающих работать на себя, не открывать юридическое лицо, но при этом легально работать и иметь социальные гарантии от государства.

Но, как и при любом нововведении, здесь есть ряд проблем:

• недостаточно информации об этом режиме работы;
• есть страхи и опасения, что в будущем могут резко свернуть эту программу, и людям придётся открывать ИП и уже нести другую ответственность;
• нет конкретного понимания, какая будет поддержка от государства этой категории малого бизнеса. В 209-ФЗ не внесли самозанятых. Поэтому по ним не будут выделяться деньги на проекты и на просветительскую работу;
• нет и чёткого понимания, какие социальные гарантии получит гражданин от государства при самозанятости.

Мы видим, как непросто будет проходить внедрение режима самозанятых. И поэтому решили открыть «Ресурсный центр для самозанятых граждан», где будем вести обучение, просветительскую работу и информационную поддержку. В нашей команде есть юристы, психологи, финансисты. Мы отправили заявку на финансирование открытия данного центра в Фонд президентских грантов. И сейчас ведём подготовительную работу, чтобы к июлю быть в полной готовности.

Ольга Кусакина, руководитель агентства домашнего персонала «Мэри Поппинс» (Ижевск):
– Для тех, кто работает в сфере домашнего персонала, тема нового налога на профессиональный доход является очень актуальной. Новый налоговый режим поможет «выйти из тени» и обрести более высокий статус в обществе всем самозанятым гражданам.

Режим позволяет избежать регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, налоговая ставка не столь высока относительно других налоговых режимов, можно открыто рекламировать себя, не опасаясь проверок и штрафов, тем самым расширить клиентскую базу. Кроме того, если возникнет ситуация с недобросовестным работодателем, можно отстаивать свои права в суде. Ещё одно преимущество – получение справки о доходах физических лиц для банковских кредитов или ипотеки. Сейчас няни, репетиторы, гувернёры лишены такой возможности.

Другой очень важный момент – работодатель не обязан платить налог за того, кто зарегистрировался в качестве самозанятого. В этом случае риски работодателя сведены к нулю, а значит, он охотнее примет на работу законопослушного самозанятого гражданина.

Что касается минусов, я вижу лишь один – отсутствие отчислений в Пенсионный фонд.

Светлана Троянова, основатель и руководитель «Общественной организации социальных инициатив Центр компетенций будущего»:
– Прогнозирую высокую востребованность нового налогового спецрежима. К нам уже давно обращаются работающие «на себя» с вопросами о том, когда они смогут выполнять функции в режиме «тотальной легальности». Почти 90% тех, кто представляет бьюти-индустрию, готовы к переходу на НПД. А пока такие предприниматели предоставлены сами себе. Считаю, что в этом есть некое антиравновесие – существует запрос на перемены, но нет инструментов для перезагрузки. Новшество должно это изменить.

Но вообще, считаю, что здесь главный момент – следующий. В число вольных предпринимателей, зарабатывающих самостоятельно, входят люди, как правило, творческие, так называемые художники и мыслители, которых ещё называют личностями с правополушарным мышлением. Им комфортно, когда работа с отчётностью, цифрами минимизирована. Они рождены, чтобы креативить, а не для того, чтобы оцифровывать свой бизнес. Для них лучше, когда это можно делегировать экспертам.

Новый спецрежим должен избавить «творцов и художников» от всего «бумажного». Они, собственно, и выбирают его по большей части именно по этому принципу. Но здесь есть и другие плюсы. Тем, кто хотел бы влиться в движение самозанятых, но пока сомневается в его преимуществах, рекомендую обращаться к нам – мы регулярно проводим консультации по данным вопросам.

Павел Шинкаренко, эксперт в сфере интернет-права и международного налогового планирования:
– Эксперимент с самозанятыми – позитивное начинание. Это то, что правда даёт шанс изменить малый бизнес и фриланс. Последние годы я руковожу сервисом, который помогает компаниям оформлять сделки и вести расчёты с фрилансерами в разных странах. Сейчас это более 60 стран и более 300 тыс. человек. Поэтому мы понимаем, как устроены налоговые режимы для малого бизнеса в разных странах. Надо сказать, что выделение специального статуса «самозанятый» (self-employed person) встречается во многих государствах. Но получение такого статуса сопряжено с необходимостью контактировать с государственным органом (заполнять формы, подавать декларации и отчёты). Есть редкие исключения, такие как Эстония, где проведена глобальная автоматизация бюрократической госмашины, но Эстония всё же не такая большая и не федеративная страна. Тут мы подойдём к той части российского статуса самозанятости, которую я считаю прорывной и ключевой. Полное отсутствие необходимости куда-то ходить, что-либо подписывать и подавать. Ноль бумажек, а значит, минимум бюрократии и стресса, максимум скорости и минимум расходов на администрирование налога. Это отличная идея, и ставки в 4–6% очень эффективны и подъёмны для малого и микробизнеса. И это даёт огромный шанс на успех программы.

Правда, наши опросы показывают, что люди всё ещё относятся с опаской к данному режиму, это вполне в нашем духе – искать подвох. Его нет. Чтобы осознать это, достаточно понять, почему государству выгоднее получать 6% с самозанятого раз в месяц, чем 13% с отсрочкой в год с физического лица. Как уже говорилось, дело в эффективности администрирования, НПД рассчитывается и собирается автоматически, а это минус расходы на содержание огромного в масштабах страны числа клерков. Это отсутствие расходов на то, чтобы бегать за налогоплательщиками и заставлять их декларировать доход. Но это так же выгодно и налогоплательщику – он платит меньше, 6% меньше 13%, но и это не всё. Не надо раз в год платить большую сумму налога, гораздо проще делать это раз в месяц, причём не заполняя никаких деклараций.