На главную Экономика Чек-лист: как рассчитать таможенные платежи при ввозе товара

Чек-лист: как рассчитать таможенные платежи при ввозе товара

13 февраля, 2023

При импорте товара придётся дополнительно заплатить не менее 20% от стоимости груза и транспортных расходов до территории таможенного союза. При ввозе товара в Россию уплачивают таможенную пошлину, НДС, таможенный сбор и акциз, если вы ввозите подакцизный товар. Рассказываем, из чего складываются таможенные платежи и как их рассчитать.

Что входит в таможенные платежи

Таможенная пошлина

Без уплаты пошлины таможня не пропустит груз. Вот формула расчёта таможенной пошлины:

ТП = ТамС x ТамП, где ТамС — таможенная стоимость товара, ТамП — величина таможенной пошлины, которая зависит от кода товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (ТН ВЭД).

Таможенная стоимость

Таможенный кодекс Евразийского экономического союза предлагает шесть методов расчёта таможенной стоимости:

По стоимости сделки с ввозимыми товарами.
По стоимости сделки с идентичными товарами.
По стоимости сделки с однородными товарами.
Метод вычитания.
Метод сложения.
Резервный метод.

Эти методы используют последовательно, начиная с первого. Если первый метод не подходит, переходят ко второму. И так далее. Для большинства грузов подойдёт первый метод расчёта таможенной стоимости — по стоимости сделки с ввозимыми товарами. Остальные методы на практике используют редко. Таможенная стоимость по первому методу складывается из стоимости груза, указанной в декларации, и суммарных расходов по доставке этого груза до границы таможенного союза. К таким расходам обычно относятся:

упаковка;
погрузка;
доставка;
вознаграждение посредникам, например экспедиторам;
перегрузка и перетарка;
страхование груза;
лицензионные платежи.

Расходы, которые включены в таможенную стоимость, должны быть подтверждены документами, например, контрактом купли-продажи, дополнительными соглашениями, счётом от транспортной компании.

Величина таможенной пошлины

Такой величиной может быть:

процент от таможенной стоимости;
фиксированный тариф за килограмм груза;
фиксированный тариф за килограмм груза, но не менее определённого процента от его таможенной стоимости.

Для разных товаров этот процент бывает от 0 до 42%. Например, величина таможенной пошлины при ввозе женских блузок составляет 10%, но не менее 1,5 евро за килограмм груза. Чтобы определить величину таможенной пошлины для своего груза, введите код ТН ВЭД в базе данных ЕАЭС.

НДС

Таможенный НДС обязателен к уплате для всех, кто ввозит товары в Россию. Он рассчитывается по формуле:

ТамНДС = (ТамС + ТамП) x ставка НДС, где ТамС — таможенная стоимость товара, ТамП — величина таможенной пошлины, которая зависит от кода товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза.

Ставка таможенного НДС зависит от категории товара:

0% — для высокотехнологичных товаров, у которых нет аналогов в России. Перечень таких товаров определяет правительство.
10% — для некоторых категорий детских и продовольственных товаров, а также лекарств и медицинского оборудования.
20% — для всех остальных товаров.

Акциз

Акциз рассчитывается, если вы ввозите в Россию подакцизный товар. Перечень таких товаров определён в 181 статье Налогового кодекса. Например, к такой продукции относятся алкоголь, сигареты, автомобили. Налоговые ставки для разных видов подакцизных товаров перечислены в 193 статье Налогового кодекса.

Таможенный сбор

С помощью таможенного сбора импортёр оплачивает услуги таможни по работе с грузом. К таким услугам относятся сопровождение товара, его хранение на таможне или таможенное оформление.

Сбор за таможенное оформление

Величина таможенного сбора за регистрацию таможенной декларации фиксированная, так как её устанавливает правительство, и зависит от таможенной стоимости товара. Например, если вы ввозите товар с таможенной стоимостью до 200 тысяч рублей, нужно заплатить таможенный сбор в размере 775 рублей. Если же таможенная стоимость ввозимого товара более 10 миллионов рублей, таможенный сбор составит 30 000 рублей.

Сбор за сопровождение груза

Такой сбор уплачивают, если нужно провезти груз по территории России под таможенным контролем. При перевозке груза на авто или поезде величина таможенного сбора за сопровождение зависит от расстояния.

Пример. Вам нужно перевезти груз на расстояние до 50 км. В этом случае необходимо заплатить 1000 рублей. Если же длина маршрута 200 км и более, таможенный сбор за сопровождение груза рассчитывается исходя из ставки 1000 рублей за 100 км.

При перевозке груза на самолёте величина таможенного сбора фиксированная и составляет 20 000 рублей.

Сбор за хранение груза

Этот сбор уплачивают, если груз хранится на складах таможни, пока идёт его оформление.

Если вы храните груз на обычном складе, за каждые 100 кг груза необходимо заплатить 1 рубль в сутки.
Если используете специально оборудованный склад, ставка выше — 2 рубля в сутки за каждые 100 кг груза.

Пример расчёта таможенных платежей при ввозе товара

Эта пошаговая инструкция поможет понять логику расчёта таможенных платежей при экспорте. Чтобы наглядно проиллюстрировать порядок действий, рассмотрим расчёт таможенных платежей на примере. Допустим, вам надо ввезти в Россию партию мужских джинсов из Индии. Груз будете доставлять морем. Чтобы рассчитать таможенные платежи, действуйте так.

1. Определите таможенную стоимость товара

В нашем случае подойдёт первый метод расчёта таможенной стоимости груза — по стоимости сделки с ввозимыми товарами.

Расходы на закупку товара, его доставку и погрузку составляют 3,5 миллиона рублей.

Стоимость перевозки груза на корабле из Индии в Россию — 66 000 рублей.

Таможенная стоимость рассчитывается так:

ТамС = 3 500 000 + 66 000 = 3 566 000 рублей

2. Узнайте величину таможенной пошлины

Вы ввозите джинсы. Код ТН ВЭД для этого товара — 6203423100. Значит, величина таможенной пошлины составляет 10%, но не менее 1,88 евро/кг.

3. Рассчитайте таможенную пошлину

Для расчёта таможенной пошлины используем формулу ТП = ТамС x ТамП.

ТП = 3 566 000×10% = 356 600 рублей

4. Начислите таможенный НДС

Джинсы не относятся к редким категориям товаров, а также к детским и медицинским товарам, поэтому облагаются НДС по ставке 20%. Чтобы рассчитать таможенный НДС, воспользуемся этой формулой:

ТамНДС = (ТамС + ТП) x ставка НДС

ТамНДС = (3 566 000 + 356 600) x 20% = 784 520 рублей

5. Начислите акциз, если необходимо

Джинсы — не подакцизный товар, поэтому начислять акциз не надо.

6. Рассчитайте таможенный сбор

Таможенная стоимость партии джинсов — 3,566 миллиона рублей. По тарифам, которые устанавливает правительство, сбор за таможенное оформление для пропуска товара через границу составляет 12 000 рублей. Сбор за хранение груза на складе таможни — 55 000 рублей. Груз ехал без сопровождения, так что уплачивать сбор за таможенный контроль не надо. Таможенный сбор = 12 000 + 55 000 = 67 000 рублей.

7. Определите таможенные платежи

При ввозе джинсов в Россию надо заплатить таможенную пошлину, таможенный НДС и таможенный сбор. Сумма таможенных платежей = 356 600 + 784 520 + 67 000 = 1 208 120 рублей.