Самозанятый ИП теряет право использовать НПД со дня, когда нарушил условия спецрежима. Предпринимателя могут перевести на общий режим, а ещё доначислить налоги и взносы. Рассказываем, из-за чего могут аннулировать статус самозанятого и что в этом случае делать.
Когда ИП теряет статус самозанятого
Чтобы применять НПД, предприниматели должны соблюдать ряд ограничений. Они не могут:
- нанимать работников в штат;
- зарабатывать больше 2,4 миллиона рублей в год;
- перепродавать чужие товары;
- быть посредниками или агентами;
- торговать подакцизными и маркируемыми товарами;
- сотрудничать с бывшими работодателями 2 года после увольнения;
- заниматься добычей полезных ископаемых;
- совмещать НПД с другими спецрежимами, например, патентом или УСН.
Как стать самозанятым ИП: пошаговая инструкция
Если плательщик НПД не соблюдает какое-то из этих правил, он перестаёт быть самозанятым и лишается всех выгод от спецрежима. Есть два варианта развития событий:
- Налоговая сама аннулирует статус плательщика НПД, например, когда ИП перешагнул лимит по доходу. Она может прислать уведомление в приложении «Мой налог», но лучше самостоятельно контролировать суммы, чтобы не пропустить превышение.
- Предпринимателю необходимо сняться с учёта по НПД. Инспекторы не сразу узнают, что самозанятый нарушил условия — начал перепродавать товары или нанял сотрудника. Но статуса самозанятого лишат не со дня, когда налоговой станет известно об этом, а когда произошло нарушение, поэтому ИП важно самому сообщить о потере статуса. Для этого в приложении «Мой налог» надо выбрать кнопку «Сняться с учёта НПД» и в качестве причины указать потерю права на применение спецрежима.
ИП теряет право на НПД со дня нарушения условий, например, с даты, когда подписал трудовой договор с работником или превысил лимит 2,4 миллиона рублей.
Как не оказаться на общем режиме
После прекращения регистрации в качестве самозанятого ИП автоматически переходит на общую систему налогообложения. Это сложный учёт, а ещё надо платить НДС, НДФЛ и страховые взносы. Чтобы не пришлось этого делать, нужно снова выбрать подходящий спецрежим и вовремя сообщить об этом в налоговую. Есть 5 вариантов:
- перейти на упрощённую систему;
- приобрести патент;
- стать плательщиком сельхозналога;
- купить патент и совмещать с УСН;
- купить патент и совмещать с ЕСХН.
Как ИП перейти с НПД на другой спецрежим
| УСН | ЕСХН | ПСН | |
| Когда надо сообщить в налоговую |
в течение 20 календарных дней после снятия с учёта по НПД | за 10 календарных дней до начала применения | |
| Форма уведомления | о переходе на УСН в связи с утратой права на применение НПД | о переходе на ЕСХН в связи с утратой права на применение НПД | заявление на получение патента |
| С какой даты будет применяться новый режим |
с даты снятия с учёта по НПД
|
с даты, указанной в заявлении на патент |
|
Если пропустить 20-дневный срок, придётся платить налоги на общей системе до конца года. Перейти на упрощёнку и сельхозналог можно будет только с 1 января следующего года.
Применять патент задним числом не получится. Если самозанятый обнаружил, что 12 дней назад вышел за лимиты по доходу, он может выбрать один из двух вариантов:
- Подать заявление на патент и до его начала применять общий режим. За этот период, ему нужно будет заплатить налоги по ОСНО.
- Подать заявление и на патент, и на упрощёнку. До начала патента применять УСН, а затем совмещать два режима. Этот вариант более выгодный для предпринимателя.
Подать уведомление можно несколькими способами:
- На бумаге. Прийти в инспекцию лично или отправить по почте заказным письмом.
- Электронно. Через личный кабинет предпринимателя на сайте ФНС. Для этого понадобится электронная подпись.
Как платить налоги и взносы
ИП, который перестал быть самозанятым, до дня снятия с учёта платит налоги, как обычно, до 28-го числа следующего месяца. Затем — по новой системе налогообложения.
Пример. У Анны ИП, она зарегистрировала самозанятость и занимается фотопроектами. В ноябре она заработала 400 тысяч рублей и её годовой доход составил 2,5 миллиона рублей. Анна потеряла право на самозанятость и перешла на упрощёнку с 10 ноября. За доход 300 тысяч рублей, полученный в рамках самозанятости в ноябре, она заплатит, как обычно, 4% до 28 декабря. По ноябрьским доходам сверх лимита и тем, которые получит в декабре, ИП заплатит налог в рамках УСН.
После снятия с учёта по НПД предприниматель обязан платить страховые взносы за себя. Сумму пересчитают со дня, когда аннулировали статус самозанятого.
Можно ли стать самозанятым в будущем
Если ИП превысил лимит по доходу, стать самозанятым можно только с нового календарного года. Если не соблюдал другие требования 422-ФЗ, надо сначала устранить нарушения и затем снова регистрироваться в качестве плательщика НПД. Предприниматель должен соответствовать условиям режима и не иметь долгов по налогу. Сниматься с учёта и вновь становиться самозанятым можно много раз.
По материалам «Справочной»
