С 1 января 2021 года в России отменяется специальный налоговый режим единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Организации и предприниматели, применяющие ЕНВД, должны до наступления нового года определиться с альтернативной системой налогообложения.

«Единый налог на вменённый доход с 1 января 2021 года прекращает своё существование, решение было принято правительством РФ, соответствующие изменения внесены в Налоговый Кодекс, — отметил сегодня на встрече с журналистами министр экономики УР Михаил Тумин. – Переход на новую систему налогообложения должен быть так называемым «бесшовным». Предпринимателям, которые на данный момент применяют ЕНВД, необходимо определиться с видом налогообложения, подать соответствующее заявление в налоговую службу. Напоминаю, это нужно сделать до 1 января 2021 года. Если предприниматель не подаст заявление, его автоматически переведут на общий режим налогообложения, со всеми вытекающими последствиями, в том числе здесь имеется в виду обязанность уплаты налога на добавленную стоимость, налога на прибыль. Чтобы избежать этого, каждый предприниматель через налоговый орган, через личный электронный кабинет, может подать заявление и уже с 1 января перейти на оптимальную для него систему налогообложения.

Какой режим лучше выбрать? На этот вопрос каждый представитель предпринимательского сообщества должен ответить сам, здесь нужно учитывать все факторы, в том числе особенности каждого режима, вид деятельности, которым вы занимаетесь. На сайте налоговой службы, а также на сайте Корпорации развития УР есть методические рекомендации, которые помогут ответить на вопрос».

Михаил Тумин напомнил, что для более комфортного перехода организаций на «новые рельсы» Госсовет УР принял соответствующие поправки в региональный закон, определяющий порядок применения упрощённой системы налогообложения. Согласно поправкам, предприниматели, которые применяли ЕНВД до 2021 года, имеют право перейти на упрощённую систему налогообложения по льготным ставкам – 2% и 5%. «Это касается тех, кто применяет единый налог на вменённый доход, без комбинации с другими упрощёнными или льготными системами налогообложения, — уточнил министр. — Мера будет действовать в переходный период – в 2021 году».

Министр подчеркнул, что правительство УР будет держать ситуацию на контроле и при необходимости продлит срок действия льготных ставок.

По данным налоговой службы, в Удмуртии порядка 9 тыс. предпринимателей применяют ЕНВД. Уже определились с новым видом налогообложения порядка 30% организаций.

Порядка полутора тысяч представителей бизнеса выбрали патентную систему налогообложения, около 1300 – УСН.

«Сейчас сложно спрогнозировать, какой эффект окажет новшество на республиканский и муниципальные бюджеты, — оценил перспективы министр. — ЕНВД и патент — местные налоги, УСН — региональный. Мы в любом случае консолидировано учитываем налоговые доходы в регионе и будем в случае снижения доходной части муниципальных образований поддерживать их. Здесь важный момент состоит в том, что муниципалитеты должны активно решать вопросы, касающиеся развития предпринимательской деятельности. Правительство со своей стороны готово разрабатывать новые меры поддержки».   

Комментарии экспертов

Виталий Дербеденев, генеральный директор ООО «Финансовый и организационный консалтинг»:
— С начала 2021 года должна прекратить действие глава 26.3 Налогового кодекса РФ, регулирующая единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Те юридические лица, которые применяли ЕНВД в 2020 году, должны выбрать другой режим налогообложения до конца 2020 года и уведомить о своём выборе ФНС.

При этом подавать в ФНС заявление о снятии с учёта в качестве плательщика ЕНВД не нужно. Снятие с учёта, согласно письму от 21.08.2020 СД-4-3/13544@, будет происходить автоматически.

Выбор другого режима налогообложения можно осуществить несколькими способами:

  1. по почте заказным письмом;
  2. в электронной форме — через личный кабинет на сайте ФНС;
  3. лично;
  4. через представителя.

Если компания совмещала в 2020 году ОСН и ЕНВД и планирует в 2021-м применять УСН, то, согласно письму от 20.10.2020 № СД-4-3/17181@, следует успеть подать в ФНС уведомление о переходе на УСН до конца текущего года, то есть до 31декабря 2020года. В противном случае компания будет автоматически переведена на ОСН. Перейти на УСН компания сможет только в 2022 году, поскольку осуществить переход можно только с начала года.

Уведомление о переходе с ОСН на УСН происходит путём подачи формы № 26.2-1. В уведомлении необходимо указать выбранный объект налогообложения (6% от доходов или 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов), объём доходов по состоянию на 1 октября 2020 года и остаточную стоимость основных средств.

Для перехода на УСН сама компания должна удовлетворять ряду критериев:

  1. объём доходов по состоянию на 1 октября 2020 годане более 112,5 млн руб. (при этом учитываются доходы только по тем видам деятельности, налогообложение которых осуществляется в соответствии с общим режимом налогообложения (п. 4 ст. 346.12 НК РФ), доходы, полученные в рамках ЕНВД, не учитываются при определении ограничения по доходам);
  2. остаточная стоимость основных средствне должна превышать 150 млн руб.;
  3. количество наёмных работников не более 100 человек;
  4. доля участия других организаций в уставном капитале компании не должна превышать 25%;
  5. компания не должна иметь филиалов;
  6. компания не должна заниматься определёнными видами деятельности (банковской или страховой деятельностью, производить подакцизные товары, добывать и реализовывать полезные ископаемые, организовывать и проводить азартные игры и т.д.).

Если компания совмещала в 2020 году УСН и ЕНВД, то она останется на УСН. В то же время, если сейчас применяется УСН с объектом налогообложения «доходы», а в следующем году есть намерение применять объект налогообложения «доходы минус расходы» (или наоборот), необходимо подать уведомление на смену объекта налогообложения по форме 26.2-6.

Виктор Миронов, управляющий директор Консультационной группы «ТИМ»:
— Если вы планируете перейти на УСН с ЕНВД, вам следует знать о следующем:

1. О переходе надо заявить.

Если вы не заявите, что хотите сменить ЕНВД на иную форму налогообложения, вам следует сообщить об этом в налоговую. Автоматически вас переведут только на общую систему налогообложения. Уведомление подаётся либо в произвольной форме, либо по рекомендованной форме, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@.

2. Сроки.

Подать заявление вы можете только до 31 декабря 2020 года. Если не успеете в этот срок, с 1 января вы станете плательщиком НДС в соответствии с общей системой налогообложения.

3. Объём доходов.

Вы можете перейти на УСН в уведомительном порядке, но если ваши доходы за период превысят 200 млн руб., то за этот период придётся внести налоги в соответствии с общей системой налогообложения. Если же доходы превысят 150 миллионов, но останутся в пределах 200 млн руб., то увеличится лишь ставка налога по УСН.

4. Может быть, всё-таки патент?

Тем индивидуальным предпринимателям, кто планирует перейти на УСН с ЕНВД, мы советуем рассмотреть возможность перехода на патент по тем видам деятельности, которые входят в перечень (ссылку смотрите ниже).

Для этого надо соответствовать следующим условиям:

— не более 15 сотрудников;

— вести соответствующую деятельность (перечень – тут: https://www.nalog.ru/rn78/taxation/taxes/patent/#title1)

Кстати, тут есть интересные нюансы. Если вы осуществляли ранее определённый вид деятельности из перечня и платили по нему УСН, то вы можете сменить УСН на патент только до 31 декабря. А вот если вы начнёте вести новый вид деятельности в новом году, то можете сразу заявить в налоговую о применении патента, не дожидаясь 2022 года.

Итак, времени осталось немного, поэтому не тяните с переходом.

Деловая Репутация – общественно-политический журнал, ведущее деловое издание Удмуртской республики. Выпускается с 2002 года. №1 в рейтинге деловых изданий Ижевска (по данным reklama-online.ru).