С 1 июля возможность перейти на специальный налоговый режим — «Налог на профессиональный доход» появится у граждан во всех регионах России. Решение расширить его применение с 23 регионов, как предполагалось ранее, до территории всей страны принял Президент России Владимир Путин. Каковы же плюсы режима, исходя из которых государство дает ему «зеленый свет» и есть ли минусы, «Деловая репутация» разбирается с помощью своих экспертов.

— Самозанятость — это разговорный повседневный термин, который законодательством никак не закреплён. Это понятие невозможно найти ни в одном нормативно-правовом акте, но его можно увидеть на официальном портале ФНС, где федеральная налоговая служба дает разъяснения по применению специального налогового режима

Конечно, государство, вводя этот эксперимент, преследовало цель вывода из тени граждан, которые трудятся таким способом, не платя при этом налогов. И привлечь людей государство решило именно низкой (самой низкой) налоговой ставкой и отсутствием дополнительных платежей, да ещё и добавило налоговый вычет в 10 тыс. рублей. Режим облегчен ещё и тем, что не все граждане разбираются в налогах, отчислениях и отчётах, и порой пугают выйти из тени именно эти факторы, но и тут законодатели подумали и предложили приложение МОЙ НАЛОГ, отсутствие каких-либо отчётов и самую простую онлайн-регистрацию. Законодатель обеспечил очень доступный и безболезненный выход из тени, ну разве что нужно заплатить налог. А к этому граждане ещё не совсем привыкли. Поэтому и слышно со всех сторон неоднозначное отношение к этому режиму, хотя по факту простой в исполнении и необременительный режим налогообложения, например, по сравнению с НДФЛ.

Эффективность режима доказана уже многими регионами-первопроходцами, в том числе Татарстаном, где в 2019 году зарегистрировались около 60 тыс. человек, которые принесли казне 114 млн рублей.

Поэтому в закон оперативно к 23 регионам были добавлены остальные 62, где самозанятость может применяться с 1 июля 2020 года.

Скажу несколько слов о самом режиме «Налог на профессиональный доход» (НПД), о его плюсах и минусах. Отмечу их для того, чтобы у каждого появилась возможность соотнести их в вопросе принятия решения — стать плательщиком налога на профессиональный доход или нет.

К очевидным плюсам относятся:

  • Простота регистрации через специально созданное приложение “Мой налог”, в котором легко разобраться.
  • Отсутствие отчётов и деклараций, а расчёт налога идёт в автоматическом режиме.
  • Отсутствие необходимости покупать кассовый аппарат для осуществляемой деятельности — его заменит чек из приложения МОЙ НАЛОГ.
  • Легальность доходов, которая повышает репутацию и даёт гарантии клиентам, а как следствие — рекомендации вас и вашего продукта.
  • Возможность расширить границы потенциальных клиентов. Ими могут стать юридические лица и ИП, которым плательщик налога сможет предоставить такие нужные для них первичные учётные документы.
  • Возможность подтвердить свои доходы справкой, которая в один клик формируется в приложении.
  • Нет обязательных взносов и платежей, а у ИП отсутствует необходимость платить страховые взносы за себя.
  • Работа по трудовому договору не мешает быть самозанятым.
  • В отсутствии дохода нет обязательств по уплате этого налога.
  • Отказ от применения данного режима налогообложения в добровольном порядке в любое время.
  • Важный для многих факт внутреннего спокойствия.

 А к минусам отнесу, пожалуй, следующее:

  • Не все виды деятельности попадают под применение этого режима. Исключения приведены в самом законе. Например, осуществлять торговлю по принципу «купил-продал» на данном режиме не получится.
  • Отсутствие страхового стажа для пенсии, ведь на этом режиме нет обязательных выплат в ПФР, как, например, у ИП (фиксированные страховые взносы). Самозанятый может в добровольном порядке делать отчисления в ПФР, формируя свою будущую пенсию.
  • Отсутствие вычетов на лечение, обучение, приобретение квартиры. Напомню, что данные вычеты возможны только при наличии доходов, облагаемых НДФЛ.
  • Предел дохода в размере  2,4 млн руб. в год. Для каких-то сфер деятельности это будет существенным фактором.
  • Сможет ли плательщик НПД получить кредит в банке? Не совсем понятна позиция банков по отношению к таким заёмщикам, но скорее всего в ближайшее время банки будут более лояльными в этом вопросе.
  • Если вы несёте расходы при производстве своего продукта (услуги, работы), то учесть их не получится, так как налог берётся с выручки (с суммы, которую заплатил клиент). Если доля таких расходов слишком высока, не применяйте этот режим.
  • В регионе власти могут «ограничить» вашу профессиональную деятельность без этого статуса. Регионы формируют свою статистику по показателю «самозанятые» в рамках национального проекта по развитию малого и среднего предпринимательства. 

Так что же делать с плюсами и минусами? Взвешивать и принимать правильное решение. В каждом конкретном случае надо самостоятельно оценить совокупность факторов, которые повлияют на окончательное решение перехода в статус плательщика НПД. Далее, соблюдая требования закона о налоге на профессиональный доход, остаётся принять решение и пройти процедуру регистрации, не выходя из дома.

При этом необходимо понимать, что этим режимом могут и будут пользоваться недобросовестные налогоплательщики, переводя в самозанятых своих работников и применяя возможности вывода средств за счёт самозанятых, тем более что время кризиса — самое неспокойное и нестабильное.

В заключение хотелось бы пожелать всем осторожности в принятии решений и внимательности по отношению к себе и своему бизнесу.

Бухгалтер-практик, аудитор, эксперт собственного телеграм-канала о самозанятости, руководитель онлайн-проекта для предпринимателей «ИП-ПЛАТФОРМА»