В последние годы бизнес всё чаще прибегает к услугам фрилансеров, о чём свидетельствует официальная статистика, показывающая рост числа самозанятых. Однако вместе с этим возрастают требования государства к контролю за трудовой деятельностью: Минтруд ужесточил правила взаимодействия с самозанятыми. Объясняем, что предусматривает запрет на работу с самозанятыми с 1 марта 2024 года, кто попадёт под прицел налоговой, а также приводим критерии, по которым будут проверять компании.
Что изменилось в работе с самозанятыми
Федеральный закон от 12.12.2023 № 565-ФЗ предполагает создание в регионах специальных комиссий для противодействия нелегальной занятости. Дополнительно к новому закону вышел Приказ Минтруда РФ от 02.02.2024 № 40н. В нем перечислены критерии, по которым налоговая планирует отбирать компании и предпринимателей для проверок, а также сведения об организациях, которые ФНС будет передавать региональным комиссиям и в Роструд. Приказ вступил в силу 1 марта 2024 года.
Важно!
Межведомственные комиссии смогут запрашивать у налоговой разные сведения, в том числе, которые содержат налоговую тайну.
Какие компании или ИП могут проверить
Налоговая может передать комиссии сведения, если присутствуют следующие признаки:
-
компания или ИП работают более чем с 10 самозанятыми;
-
среднемесячный доход самозанятых граждан превышает 20 тыс. рублей;
-
продолжительность работы самозанятого в этой компании более трех месяцев.
Проверить могут любую компанию или ИП, независимо от количества сотрудников или масштаба бизнеса. Выводы о характере отношений будет делать не налоговая, а межведомственная комиссия по борьбе с нелегальной занятостью. Также помимо вышеуказанных запретов, продолжают действовать запреты, которые предусмотрены Федеральным законом от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ. Например, запрет на работу самозанятого с бывшим работодателем — если самозанятый работал в штате заказчика менее двух лет назад.
Что ждет ООО, работающие с самозанятыми
Если работа ООО построена правильно, никаких новшеств и запретов для организации не будет. Изменения в работе с самозанятыми не значат, что надо перестать работать с ними или ограничить их количество. Теперь налоговая будет пристально следить за работой ООО и других организаций, которые сотрудничают с самозанятыми. Поэтому стоит внимательно отнестись к оформлению самозанятых в компании и тщательно проверять договора с ними.
Какую информацию налоговая может передать комиссии
ФНС может передать в межведомственную комиссию наименование организации или Ф.И.О. ИП, ИНН, количество самозанятых в компании, количество месяцев, которые самозанятые работают в организации. Помимо этого, комиссия может получить сведения, которые содержат налоговую тайну — среднемесячный доход самозанятых, среднюю продолжительность выплат, а также среднее количество чеков, которые сформировали самозанятые за месяц (Приказ Минтруда РФ от 02.02.2024 N 40Н).
Какие последствия для самозанятого и заказчика работ
Изменения больше касаются компаний и ИП, которые заказывают работу у самозанятых. Межведомственная комиссия нацелена, чтобы самозанятый мог безопасно работать и не нарушать при этом закон. Среди возможных последствий для самозанятого — могут вызвать на беседу с членом межведомственной комиссии по борьбе с нелегальной занятостью, чтобы разъяснить обстоятельства его работы, ответить на их вопросы. В некоторых случаях могут аннулировать выданные чеки. Запретов на работу наложить на самозанятого не могут.
Однако, если проверяющие найдут нарушения у заказчика, просто беседой это не обойдется. Если инспекторы межведомственной комиссии смогут доказать подмену трудовых отношений или другое сотрудничество с самозанятыми с нарушениями, то заказчику грозит:
-
переквалификация договоров с самозанятыми в трудовые договоры. Это значит, что налоговая может доначислить НДФЛ, страховые взносы и штраф в размере 20% от суммы недоимки;
-
размещение в реестре работодателей, у которых выявили факт нелегальной работы. Реестр начнет работать с 1 января 2025 года и будет общедоступным (ч. 6 ст. 67 Федерального закона от 12.12.2023 № 565-ФЗ). При этом включение в реестр не значит, что в будущем этим компаниям запретят работать с самозанятыми. К таким заказчикам могут чаще приходить с внеплановой проверкой, а также они испортят себя деловую репутацию.
Если же компания или ИП безопасно работает, не нарушает правила работы с самозанятыми, то ей бояться нечего. Запрещать работать ей не будут. Организация сможет дать объективное объяснение на вопросы от комиссии и не получит санкций. Например, компания сотрудничает с системным администратором. Он не выполняет постоянных работ, не имеет графика работы, заработной платы, а выполняет работу один-два раза в месяц либо по необходимости. При этом договор с ним имеет длительный характер. Работать с ним по трудовому договору нет смысла, так как неизвестно понадобятся ли его услуги в этом месяце.
Что грозит за нарушение
Если работодателя уличат в подмене трудовых отношений, ему грозят следующие штрафы (ст. 5.27 КоАП РФ):
- от 50 тыс. до 100 тыс. руб. для организаций;
- от 10 тыс. до 20 тыс. руб. для должностных лиц;
- от 5 тыс. до 10 тыс. руб. для ИП.
Помимо этого договор ГПХ суд переквалифицирует в трудовой, а значит, организация обязана будет заплатить налог на доходы физлиц и страховые взносы за весь срок действия договора — плюс возможные штрафы и пени. При этом судебные инстанции замечают, что налоговики вправе самостоятельно изменять юридическую квалификацию сделок в случае неполной уплаты налогов.
Как заказчику минимизировать риск санкций при работе с самозанятыми
Чтобы отношения между компанией или ИП и самозанятым не признали трудовыми, надо придерживаться общих правил:
-
Убедитесь, что самозанятый не работал в вашей компании последние два года по трудовому договору. Обратите внимание, что двухлетний запрет на сотрудничество с самозанятым не действует, если с бывшим работником раньше был заключен не трудовой, а гражданско-правовой договор.
-
Проверьте, чтобы в договоре с самозанятым не было формулировок из ТК. Например, оплата труда, рабочее место, работник.
-
Производите плату за конкретный результат работы, а не за процесс. Не выплачивайте отпускные и больничные самозанятому.
-
Не требуйте от самозанятого работать в офисе или на другой территории компании.
-
Следите, чтобы оплата не производилась в одни и те же даты и в одинаковом размере.
-
Не применяйте по отношению к самозанятому дисциплинарную ответственность. Вы можете предусмотреть штрафы за просрочку выполнения задания или некачественное оказание услуг.
-
Предусмотрите обязанность самозанятого выставлять акт после каждого выполненного задания.
-
Проверяйте актуальность статуса самозанятого.
Как самозанятому оказывать услуги и не потерять заказчика
В некоторых компаниях могут испугаться возможных проверок и запретить работать с самозанятыми. Исполнителям необходимо вовремя передавать чеки, обязательно указывать в них номер договора и ИНН. Также государство запретило работать самозанятым в организациях, если не прошло два года с момента расторжения трудового договора с этой компанией.
Важно предоставлять заказчику конкретный перечень услуг. Чем размытее будет услуга, которую надо оказывать, тем больше вероятность, что ФНС признает подмену трудовых отношений и запретит работать компании с самозанятым.