Если в ООО на УСН нет штатных работников и исполнителей по договорам ГПХ, часть отчётов работодателя всё равно нужно сдавать — с нулевыми показателями или информацией о директоре. Рассказываем, когда и как отчитываться.
Какие отчёты ООО сдают в 2024 году
Все организации становятся работодателями автоматически: когда вы открываете ООО, сведения из налоговой инспекции попадают в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) и Социальный фонд России (СФР). Там организацию в течение трёх рабочих дней регистрируют в качестве работодателя, даже если вы не собираетесь нанимать людей в штат или по договорам ГПХ.
С этого момента ООО считается страхователем — плательщиком страховых взносов с выплат физлицам.
В ООО обычно есть минимум один сотрудник — директор, по которому нужно отчитываться в ИФНС и СФР: сдавать персонифицированные сведения, расчёт по страховым взносам и форму ЕФС-1.
Если нет никого, кроме единственного учредителя, отчитываться нужно по нему, даже если он работает без трудового договора и выплат.
Кроме отчётов по работникам, всем ООО на УСН нужно сдавать налоговую, бухгалтерскую, статистическую отчётность, а также отчёты, которые зависят от специфики бизнеса, например, экологические в Росприроднадзор.
Список отчётов ООО на УСН без работников
| Отчёт | Крайний срок сдачи |
| Декларация по УСН | За 2023 год — 25 марта 2024 года За 2024 год — 25 марта 2025 год |
| Персонифицированные сведения о физлицах | За каждый месяц — 25-го числа после отчётного месяца, кроме марта, июня, сентября и декабря. За каждый последний месяц квартала можно не сдавать, эти сведения будут в РСВ |
| Расчёт по страховым взносам (РСВ) | За I квартал 2024 года — 25 апреля 2024 года За II квартал 2024 года — 25 июля 2024 года За III квартал 2024 года — 25 октября 2024 года За IV квартал 2024 года — 27 января 2025 года |
| Раздел 2 формы ЕФС-1 | За I квартал 2024 года — 25 апреля 2024 года За II квартал 2024 года — 25 июля 2024 года За III квартал 2024 года — 25 октября 2024 года За IV квартал 2024 года — 27 января 2025 года |
| Бухгалтерская отчётность | За 2023 год — 1 апреля 2024 года< За 2024 год — 31 марта 2025 года |
| Статистическая отчётность | Зависит от выборки Росстата |
Декларация по УСН
Все плательщики УСН по итогам года сдают в свою налоговую инспекцию декларацию. Страницы для заполнения зависят от объекта налогообложения, который вы выбрали при регистрации бизнеса:
- «Доходы» — титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1;
- «Доходы минус расходы» — титульный лист, разделы 1.2 и 2.2.
Если не было ни доходов, ни расходов, декларация будет нулевой. В этом случае титульный лист заполните как обычно, а вместо сумм в ячейках поставьте прочерки.
Отчётность по сотрудникам
Персонифицированные сведения о физлицах. Их нужно подавать ежемесячно в ИФНС по месту регистрации ООО. Заполните в отчёте титульный лист и персональные данные директора в строках 020−060. Если за отчётный месяц не было выплат, в строке 070 поставьте «0».
ООО без работников можно сдать отчёт на бумаге или в электронной форме.
Расчёт по страховым взносам (РСВ). Сдавайте его ежеквартально в ИФНС. Заполните титульный лист и раздел 1 без подразделов и приложений. В строке 001 укажите тип плательщика «2». В разделе 3 укажите персональные данные директора, а если не было выплат, вместо сумм ставьте «0».
Сдать РСВ тоже можно на бумаге или в электронном виде.
Раздел 2 формы ЕФС-1. Сдавайте сведения ежеквартально в СФР. Заполните титульный лист, подразделы 2.1 и 2.3. Если в ООО роль директора выполняет единственный учредитель, в среднесписочной численности работников укажите «1», даже если у него нет трудового договора и выплат.
Бухгалтерская отчётность
Вести бухучёт должны все организации, это не зависит от численности работников и режима налогообложения. Если в штате никого нет, руководитель составляет приказ о том, что берёт бухгалтерский учёт на себя или заключает договор об оказании таких услуг с другой компанией, то есть передаёт бухучёт на аутсорсинг. В обоих случаях ответственность за учёт несёт сам руководитель.
Сдавать бухгалтерскую отчётность нужно в ИФНС по итогам каждого календарного года, даже если деятельность ООО приостановлена. Но малые и микропредприятия из реестра МСП могут отчитываться в сокращённом виде. Таким ООО можно сдавать всего две формы бухотчётности без приложений: бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых результатах.
Отчитывайтесь только в электронном виде через сайт ФНС или операторов ЭДО. Если решили отправлять отчёт через сервис налоговой службы, сначала сформируйте файл .xml в программе «Налогоплательщик ЮЛ» или в любой другой, которая поддерживает тот же формат.
Статистическая отчётность
Какие отчёты нужно сдавать, можно узнать на сайте Росстата. Вбейте один из реквизитов (ИНН, ОКПО или ОГРН) и нажмите «Получить». После статистических кодов отобразится перечень форм, которые от вас ждёт Росстат. У разных отчётов свои сроки сдачи, они указаны на титульном листе.
Сдавайте статистические формы в электронном виде через операторов ЭДО, личный кабинет, электронную почту или установленный на компьютер модуль подготовки отчётов, который нужно скачать на сайте Росстата в разделе «Респонденты».
По материалам «Справочной»
