Срок уплаты транспортного, земельного налога и налога на имущество физлица за 2022 год — до 1 декабря 2023 года. Но ФНС зарезервирует деньги на едином налоговом счёте (ЕНС) в счёт их уплаты ещё раньше, как только отправит налоговые уведомления. Это значит, что если предприниматель не оплатит в срок налог за автомобиль или квартиру, на ЕНС может не хватить денег на уплату налогов и взносов ИП.
Что изменилось в правилах списания денег с ЕНС
У ИП на ЕНС отражаются и предпринимательские, и личные имущественные налоги. По личным налогам ИФНС в сентябре — октябре рассылает физлицам налоговые уведомления с уже рассчитанной суммой к уплате. Их получают те, у кого в собственности транспортное средство, земельный участок или другая налогооблагаемая недвижимость. Точных сроков отправки нет.
С 1 октября 2023 года в статье 78 НК РФ появился пункт 8, по которому налоговая резервирует, то есть забирает с ЕНС сумму налога раньше срока его уплаты — в день, когда отправляет уведомление. Это произойдёт, только если сальдо положительное. Если денег на ЕНС не хватит, тогда сумма налога уйдёт в резерв после пополнения счёта.
Чем грозит досрочное списание с ЕНС личных налогов
Если вы перечислили страховые взносы ИП, но налоговая зарезервировала деньги на налоги физлица, пополните ЕНС на сумму, которая ушла в резерв. Сделать это нужно до 1 декабря 2023 года. В этот день налоговая спишет деньги из резерва в счёт уплаты налогов.
Если не пополнять ЕНС, по налогам и взносам ИП может образоваться недоплата, а затем пени и взыскание задолженности в принудительном порядке.
Чтобы такого не допустить, проверяйте сальдо ЕНС в личном кабинете ИП или физлица и вовремя перечисляйте личные и предпринимательские налоги.
Как проверить сальдо ЕНС
Зайдите в личный кабинет ИП по логину и паролю, через учётную запись на Госуслугах или с помощью электронной подписи. На синем фоне вы увидите общее сальдо. Сальдо может быть положительным, отрицательным или нулевым.
Нажмите на «Детали», сальдо ЕНС раскроется полностью. Вы увидите три раздела: переплата, отложенная переплата и предстоящие платежи.
В переплате (оно же сальдо ЕНС) отражаются все платежи на ЕНС, срок уплаты которых ещё не наступил. Там же могут быть и суммы, которые вы излишне перечислили.
В отложенной переплате можно посмотреть общую сумму, которую налоговая зарезервировала под конкретные платежи. Например, вы оплачивали страховые взносы ИП, а потом подавали заявление о распоряжении путём зачёта этих средств. Сумму по заявлению налоговая отразит в отложенной переплате. Если нажать кнопку «Отменить», зачёт будет отменён, а деньги вернутся в общее сальдо ЕНС. В отложенной переплате будут суммы, зарезервированные на налоги физлица: на машины, квартиры и другое личное имущество.
В предстоящих платежах можно увидеть, оплату какого именно налога или взноса налоговая ожидает в определённый срок. Там будет расшифровка по суммам, срокам и виду обязательств.
Чтобы проверить общую сумму сальдо ЕНС, сложите переплату и отложенную переплату. Получится итоговая сумма платежей, которые числятся на балансе у налоговой. Она должна совпадать с платежами, которые вы перечисляли, но срок уплаты по ним ещё не наступил или вы не подали по ним уведомление по ЕНП.
Если в личном кабинете платежи не так распределились между сальдо ЕНС и отложенной переплатой, но общая сумма оплат совпадает, ничего страшного. При наступлении срока уплаты налогов или взносов, если денег на ЕНС не хватит, налоговая перенесёт нужную сумму из отложенной переплаты в сальдо ЕНС, а оттуда спишет её в счёт уплаты.
Исключение — физлицо без статуса ИП. По информации с сайта ФНС, если у такого человека деньги на ЕНС были зарезервированы для уплаты имущественных налогов до 1 октября 2023 года, резерв сохранится до 1 декабря 2023 года, даже если будут долги по другим налогам. Зарезервированная сумма пойдёт на погашение только имущественных налогов.
Если общая сумма сальдо ЕНС не совпадает с вашими платежами, нужно разбираться в ситуации. Возможно, налоговая списала деньги в счёт погашения какого-то долга.
По материалам «Справочной»
