Утверждена новая форма счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры. ИП и компании будут применять новую форму с 1 октября 2024 года. Рассказываем, что изменится.
Новая графа 14 счета-фактуры
В новом формате счета-фактуры появилась графа 14 «Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без налога на добавленную стоимость, в рублях». Обязанность отражать данный реквизит прослеживаемости появилась ещё 1 октября 2023 года. Однако действующие в 2023 году форматы не позволяли выставить счет-фактуру с новым реквизитом посредством ЭДО. В связи с этим ФНС даже выпустила Письмо от 26.09.2023 № ЕА-4-15/12314@ с разъяснениями, как выполнять нормы закона при работе с электронными документами.
Новый формат будет отвечать всем законодательным требованиям.
Реквизиты прослеживаемости заполняются только в случае реализации прослеживаемых товаров, в том числе в составе комплекта (набора), а также при передаче таких товаров в составе выполненных работ. Прослеживаемым признается товар, если он был привезен из-за границы и указан в перечне товаров, подлежащих прослеживаемости. К ним относятся:
- холодильники и морозильники;
- стиральные машины;
- мониторы, телевизионные приемники, проекторы;
- детские коляски;
- детские автокресла;
- тепловые промышленные насосы;
- автопогрузчики, бульдозеры, экскаваторы, дорожные катки.
При продаже и покупке товаров, подлежащих прослеживанию и предназначенных для перепродажи, необходимо оформлять электронные счета-фактуры и обмениваться ими через операторов электронного документооборота (ЭДО). Это правило распространяется и на корректировочные документы.
Если компания реализует товары, которые не подлежат прослеживаемости, графы 12-14 в бумажном счете-фактуре отображать необязательно. В файле обмена при формировании счета-фактуры на непрослеживаемый товар в электронном виде данные графы с реквизитами прослеживаемости могут отсутствовать.
Уточнение порядка заполнения строки 5
Помимо новой графы, есть и другие изменения. Например, теперь более точно описан порядок заполнения строки 5 счёта-фактуры для налоговых агентов, которые приобретают работы или услуги в России у иностранных лиц, не зарегистрированных в России. Налоговому агенту нужно будет указывать номер и дату платёжно-расчётного документа об оплате.
Новый порядок заполнения графы 5а
В правилах заполнения графы 5а также произошли некоторые изменения. Раньше в этой графе необходимо было указывать номер и дату документа, который составлялся при отгрузке. Теперь же по новым правилам в графе 5а следует указывать наименование, номер и дату документа в случае его наличия.
До 1 октября 2024 года компании и ИП могут выставлять счета-фактуры по старой форме.
