Николай Лазарев, Марат Хазиев и «Юридический центр»: Идем дальше. Вместе

На горизонте – масштабная налоговая реформа. Её потенциальные контуры – повышение НДС, ужесточение условий для спецрежимов – вызывают тревогу в деловой среде. Волнение естественно, но куда продуктивнее заменить его действием. Опытные юристы, управляющие партнёры компании «Юридический центр» Николай Лазарев и Марат Хазиев разбирают, что именно меняется, и какие шаги стоит сделать сегодня, чтобы управлять рисками.

Год назад мы говорили простую вещь: чем крепче договоры и учёт, тем спокойнее бизнес при любой реформе. Сейчас к этому добавляются новые вызовы. И хотя они пока – на бумаге, готовиться уже стоит.

Две темы лидируют в публичной повестке: ставка налога на добавленную стоимость – 22% и годовой предел выручки 10 млн руб. для организаций на УСН.

Заявление финансового ведомства о том, что снижать предел по упрощённой системе до 2028 года не планируется, указывает на возможную отсрочку или этапное введение.

Что говорили в прошлом году, и что меняется

Говорили: заранее включать пункт об автоматическом пересчёте цены и авансов при изменении ставки налога на добавленную стоимость.
Меняется: при ставке 22% эта оговорка превращается из подстраховки в рабочий механизм – цена и авансы пересчитываются без спора, формы первичных документов обновляются заранее.

Что касается УСН.

Говорили: не выпускать из рук контроль годовой выручки и иметь пакет документов для возможного входа в НДС.
Меняется: обсуждаемое снижение годового предела до 10 млн руб. делает вход в налог на добавленную стоимость для растущих компаний и ИП существенно ближе.

По патентной системе.

Говорили: следить за соответствием реальным работам и показателям, установленным регионом.
Меняется: контроль становится строже. При росте масштабов важно заранее готовить переход на другой режим, чтобы не потерять вычеты и маржу.

Более того, с 2026 года планируется: регионы сохранят право снижать ставку, но только для видов деятельности и при соблюдении критериев, которые утвердит правительство РФ. То есть правительство будет определять, кто может претендовать на пониженную ставку, а регион – решать, вводить ли льготу и в каком размере внутри допуска (до 1%).

По имущественным налогам. Говорили: поддерживать точность сведений об объектах, кадастровых параметрах и льготах.
Меняется: курс на «сообщения» налоговой закрепляется. Чем чище ваши данные, тем меньше поводов для доначислений.

Не «проснуться» плательщиком НДС

Главный риск для среднего малого и растущего бизнеса: обязанность начислять налог на добавленную стоимость уже при доходе порядка 10 млн руб. в год.

Что нужно делать уже сейчас:

• Вводим ежемесячный контроль выручки с тремя порогами: 80, 90 и 100% от предела.
• Готовим входной пакет для вычета налога при переходе на общий порядок; подтверждение, что товары/услуги куплены с налогом; проект бухгалтерских записей для принятия налога к вычету.
• Переписываем договоры на две цены: без НДС и с НДС, с точной датой переключения.
• Настраиваем учётные программы и кассовые аппараты так, чтобы включить работу с налогом за один день.
• Пересчитываем денежные потоки: на переходе возможен временный разрыв между оплатой поставщикам и поступлениями от покупателей.

Патентная система: держим рамки

• Сверяем вид деятельности в патенте с формулировками в договорах, счетах и актах.
• Контролируем численность (по общему правилу – не более 15 работников) и иные параметры, установленные регионом.
• При росте масштабов заранее готовим переход: патент → упрощённая система → общий порядок, с сохранением вычетов и непрерывности поставок.
• В договорах делаем заметную пометку: «патент, без налога на добавленную стоимость», рядом – правило изменения цены при переходе на другой режим.
• При одновременном применении патента и упрощённой системы ведём раздельный учёт доходов и расходов.

НДС: что означает новая ставка

Если цена в договоре указана «с налогом», внутри такой цены доля налога станет 18.03%. Значит, уже сейчас: пересчитываем прайс-листы и КП; обновляем формы счетов и актов в учётных программах и на кассах; прописываем автоматический пересчёт цены и авансов при изменении ставки; проверяем штрафные условия, чтобы рост ставки не съедал маржу.

Налог на прибыль без сюрпризов

Ограничение сохраняется: уменьшать текущую прибыль за счёт убытков прошлых лет можно не более чем наполовину. Для активов, созданных или приобретённых при поддержке бюджета, становится проще списывать стоимость через амортизацию – налоговая нагрузка более предсказуема. Практика: обновляем реестр убытков, строим график их использования, увязываем его с инвествычетами и субсидиями.

Выводы

Что внедрить в первую очередь?

Договоры:

• Пункт об автоматическом пересчёте цены при изменении ставки и при смене режима налогообложения стороны.
• Две ценовые конфигурации: «без налога» и «с налогом», с ясным правилом переключения.
• Порядок перерасчёта авансов и штрафов после изменения ставки.

Учёт и документы:

• Обновить формы счетов и актов; проверить «внутреннюю долю» налога в цене.
• Подготовить «входной пакет» для вычета налога при переходе с упрощённой системы или патента на общий порядок.
• По патенту – сверка вида работ и параметров, установленных регионом.

Учётные программы и контрольно-кассовая техника:

• Готовность включить работу с налогом на добавленную стоимость за один день: предустановленные ставки, печатные формы, тестовая отгрузка.

Финмодель:

• Пересчёт влияния ставки на цены и маржу; резерв по оборотным средствам на период перехода.

Внутренние регламенты:

• Ежемесячный отчёт по выручке с порогами: 80%, 90%, 100%.
• Регламент уведомления партнёров и выпуск допсоглашений в день достижения предела.

Для среднего малого и растущего бизнеса

• Жёсткий контроль выручки: на 80% – готовим договоры и формы, на 90% – считаем дату вероятного перехода, на 100% – в тот же день запускаем работу с НДС.
• Обучаем отдел продаж объяснять две цены и порядок вычетов, это снижает риск отказов и споров.
• По патенту – ежеквартальная сверка региональных параметров и готовый план перехода без остановки поставок.

Идём дальше вместе.

ООО «Юридический центр»
г. Ижевск, ул. Ворошилова, 4а, 2 этаж, офис 4
Тел.: +7-922-680-99-72|+7-922-682-39-33| +7 (3412) 97-14-51
Сайт: налог18.рф

Фото обложки: Александр Маерс

Реклама. Адвокатский кабинет Хазиева Марата Ильдусовича

ИНН 183474745379

erid: 2RanykreMTQ