Неналоговые платежи-2026: как оптимизировать экологические, технологические и другие сборы

Сегодня бизнес обсуждает не только новшества, касающиеся налоговой реформы, возможности снижения фискальной нагрузки, но и вопросы растущих неналоговых платежей. Этот второй фронт обязательных издержек требует не менее тщательного анализа и поиска законных методов оптимизации. Эксперты нашего журнала подготовили свои оценки и рекомендации, которые помогут построить алгоритм работы с неналоговыми сборами.

Елена МАРЧЕНКО, владелец и руководитель бухгалтерского бюро, налоговый консультант, Воронеж:

– Каждый предприниматель сталкивается с классической налоговой нагрузкой. Но есть ещё и неналоговая ответственность бизнеса – обязательные платежи в пользу государства, которые налогами не считаются, но платить их необходимо. Главное отличие таких взносов в том, что они закреплены нормативными актами, но детально не систематизированы. Сегодня в сфере, связанной с неналоговыми отчислениями, нет единого порядка – по сути, любое ведомство может установить такой платёж.

Список сборов огромен и постоянно пополняется. Некоторые виды неналоговых платежей: экологический и утилизационный сборы; плата за негативное воздействие на окружающую среду; госпошлины; платежи за перевозку тяжёлых грузов; противопожарные взносы; патентные, лицензионные, сертификационные платежи; на охрану труда и медосмотры; комиссии за эквайринг. Плюс ко всему есть платежи-штрафы, например, за нарушения в сфере защиты персональных данных.

Министерство финансов насчитывает 167 видов неналоговых платежей, и в сумме они приносят бюджету почти 1% ВВП. Счётная палата даёт такие данные: в реестре доходов учтено 7192 источника, и 5,5 тыс. из них – неналоговые. Ежегодная нагрузка на бизнес от уплаты таких взносов – около 2 трлн рублей.

Сложность для компаний состоит в том, что эти платежи вводят хаотично, курируют их разные ведомства, и стоят они всё дороже. Чтобы навести порядок в этой сфере, Минфин разработал законопроект под условным названием «Кодекс неналоговых платежей». Идея в том, чтобы отменить часть начислений, а оставшиеся упорядочить. Также власти обещают создать единый реестр платежей этого вида и разработать к 2027 году соответствующую дорожную карту.

Но вопрос не только в том, как развивается институт неналоговых платежей. Важный момент – как в сложившихся условиях уменьшить неналоговую нагрузку.

У организаций есть возможность отказаться от ряда взносов. Их зона ответственности – только обязательные неналоговые отчисления.

Самые очевидные точки экономии: пересмотр расходов на банковское обслуживание – можно найти более выгодные альтернативы, аудит медосмотров – мероприятия проводятся не тотально, а для определённых категорий работников. С финансовой точки зрения можно оптимизировать сферу охраны труда. К примеру, совместить проведение СОУТ и производственного контроля. Действия экспертов при проведении спецоценки и ПК аналогичны. Лаборатории предлагают скидки за совмещение процедур – стоит этим воспользоваться. Также есть возможность возместить часть затрат на охрану труда через СФР.

Чтобы снизить затраты на госпошлины, бизнесу стоит использовать электронные сервисы для регистрации и подачи документов. Планирование сделок с недвижимостью с учётом новых тарифов тоже помогает снизить платежи. С 2025 года изменился расчёт пошлины за регистрацию прав. Вместо фиксированной суммы теперь берётся процент от кадастровой стоимости. Это особенно чувствительно для дорогой недвижимости. Важно заранее и грамотно оценить кадастровую стоимость объектов. Плюс ко всему стоит использовать упрощённые и комбинированные услуги, например, одновременную постановку объекта на кадастровый учёт и регистрацию прав.

Что касается расходов на пожбезопасность. С 2025 года в сфере ПБ введён риск-ориентированный подход: чем выше культура безопасности на предприятии, тем реже будут проходить проверки. Это стоит учитывать. Правильное оформление и учёт расходов на охрану труда и безопасность с 2025 года имеют особое значение – обновлены правила возмещения таких затрат, это позволяет частично учитывать их в бухгалтерии и уменьшать налоговую нагрузку.

Мы советуем клиентам оценивать каждый платёж с точки зрения размера, ответственности и вероятности отказа от него. Но главное помнить: оплата неналоговых платежей контролируется государством и, так же, как и оплата налогов, может быть проверена.

Евгений ЖАРОВ, адвокат по экологическим делам, управляющий партнёр адвокатского бюро города Москвы «Жаров Групп», к. э. н., член-корр. РАЕН:

– Как адвокат, специализирующийся на экологическом праве, отмечу, что система экоплатежей в России сложна и многослойна. Обязательность для конкретной компании зависит не от отрасли как таковой, а от конкретных видов деятельности и воздействия на окружающую среду.

Основные обязательные платежи для бизнеса сегодня – плата за негативное воздействие на окружающую среду (НВОС) и экологический сбор.

Плата за НВОС взимается за непосредственное воздействие на окружающую среду: выбросы загрязняющих веществ в атмосферу, сбросы в водные объекты и размещение отходов. Обязанность по её уплате возникает у юридических лиц и ИП, чья деятельность оказывает такое воздействие, и что подтверждается постановкой объекта на государственный учёт. Критерий – не выручка, а факт образования отходов или осуществления выбросов и сбросов. То есть под это регулирование могут попасть самые разные компании – от крупного производственного предприятия до небольшого офиса.

С 1 сентября 2024 года объекты IV категории, признанные практически безопасными, с учёта снимаются, но это не освобождает от подачи отчётности. Если ваш объект был отнесён к этой категории, с сентября 2024 года вы больше не платите НВОС, но обязаны отчитываться о своей деятельности.

Экологический сбор – это неналоговый платёж. Расчёт суммы сбора производится по формуле: ставка сбора умножается на массу товара и на норматив утилизации. Ставки и нормативы утверждаются правительством и поэтапно увеличиваются до 2027 года.

Говоря о способах снижения расходов, важно подчеркнуть: оптимизация возможна, но она заключается не в уклонении от обязанностей, а в активном преобразовании бизнес-процессов. Для снижения платы за НВОС компания может внедрить более эффективные технологии, сокращающие образование отходов и выбросы. В рамках РОП самый работающий метод – выполнение нормативов утилизации собственными силами или через договор с утилизатором, что полностью освобождает от уплаты экосбора.

Государство вводит неналоговые платежи не только для пополнения бюджета, но, в первую очередь, как стимул для перехода на более устойчивые бизнес-модели. Грамотный подход компаний к этим обязательствам не только снижает финансовую нагрузку, но и позволяет уверенно развиваться в условиях ужесточающегося законодательства.

Мария РОДИНА, владелец маркетингового агентства «МАРКЕТОЛОГиЯ», преподаватель коммуникационного менеджмента и бизнес-психологии, Москва:

– В 2026 году обязанность компаний расширяется – вводится новый технологический сбор. Это неналоговый платёж, который будут вносить отечественные импортёры и производители электронной продукции. Его будут вводить постепенно как для готовой техники, так и отдельных электронных модулей. Начнёт действовать с 1 сентября 2026 года.

Смысл инициативы понятен: государство стремится перераспределить средства от компаний, активно использующих иностранные технологии, в пользу развития собственных решений, локальных компетенций и цифровой самостоятельности. Это попытка ускорить импортозамещение там, где рынок двигается слишком медленно. В Минфине спрогнозировали: к концу 2028 года доходы бюджета от введения технологического сбора составят 218 млрд рублей.

Кому стоит готовиться к новшеству в первую очередь? Больше других почувствуют нагрузку отрасли с максимальной технологической зависимостью: промышленность, логистика, цифровая инфраструктура, ритейл, финтех, сервисные бизнесы, работающие на зарубежном ПО. Средний и малый бизнес, у которого маржа невысокая, ощутит эффект во многом быстрее и болезненнее крупных корпораций.

Интересно оценить, как сбор повлияет на конкурентность российских компаний на международной арене, создаст ли он для них дополнительные барьеры или, наоборот, простимулирует. Тут ситуация неоднозначная. С одной стороны, новые издержки снижают гибкость отечественных компаний на экспортных рынках и сужают коридор ценовой конкуренции. С другой – если средства действительно будут направлены на развитие отечественных технологий, то через несколько лет бизнес может получить более надёжный, стабильный и предсказуемый технологический контур внутри страны. Но нужно понимать, что зарубежные партнёры могут ответить аналогичными протекционистскими мерами – это закономерная реакция мировых рынков.

Важно понять, к чему готовиться бизнесу, какой будет финансовая нагрузка? Точных цифр пока нет, но по текущим обсуждениям логично спрогнозировать: у компаний со средней технологической зависимостью рост издержек может составить от 2% до 5%, в высокотехнологичных отраслях – до 10–12%, в малом бизнесе эффект может ощущаться сильнее из-за отсутствия финансовой подушки.

Это не разрушительная нагрузка, но заметная.

Что касается административных сложностей, бизнесу придётся пересматривать контракты, уточнять технологическую карту процессов, вести дополнительный учёт, возможно – готовить новые отчётные формы. Это увеличение нагрузки на бухгалтерию, закупки, юридические отделы и управленческий контур.

Что можно сделать для смягчения нагрузки: 

1. Провести аудит технологической зависимости: какое оборудование, ПО и процессы зависят от импорта.
2. Запросить у поставщиков обновлённые условия и прогнозы цен.
3. Скорректировать бюджеты: разумно закладывать дополнительный резерв в 3–5%.
4. Пересмотреть долгосрочные проекты, особенно те, где используются зарубежные решения.
5. Проработать сценарии – от мягкого до стрессового. Это даст ощущение контроля.
6. Начать изучать и тестировать отечественные аналоги, чтобы не делать срочные решения под давлением.

Это не про обход закона, а про нормальную финансово-управленческую защиту.

Ускорит ли нововведение импортозамещение? Да, почти наверняка. Вопрос только в том, насколько готов российский рынок. В сфере ПО – частично да. В оборудовании и высоких технологиях разрыв пока велик, и компании будут сталкиваться с компромиссами: снижением производительности, переходным периодом адаптации, необходимостью доработок под свою инфраструктуру.

Сейчас обсуждается вопрос: не создаст ли этот сбор «налог на инновации», когда компании будут вынуждены отказываться от внедрения передовых, но облагаемых сбором технологий в пользу более дешёвых и устаревших? Риск есть, и его нельзя недооценивать. При росте затрат часть компаний может отложить внедрение передовых решений в пользу более дешёвых. Для стартапов и малого инновационного бизнеса это особенно чувствительно: каждый процент расходов влияет на возможность развития.

От государства можно ожидать субсидий на приобретение отечественных решений, грантов на цифровизацию, льготных займов для технологичных отраслей. Бизнес-сообщества уже участвуют в обсуждении механик, но общий тон – осторожный. Все понимают цель, но также понимают риски резкого роста издержек.

Оценивая общий эффект от новшества, отмечу: краткосрочно бизнес столкнётся с ростом цен, бюрократией и торможением инноваций. Но в долгосрочной перспективе внедрение сбора может стать точкой развития, если средства действительно будут направлены на формирование сильной технологической базы внутри страны.

Ирина СМИРНОВА, управляющий владелец компании «Центр защиты бизнеса», профессиональный бухгалтер при ИПБ РФ и сертифицированный налоговый консультант, Московская обл., Домодедово:

– Пожалуй, самая серьёзная часть бизнес-обязательств связана с экологическими платежами. Они часто объединяются под общим названием «экологические сборы», но их природа и цели различаются. Понимание этой системы позволяет бизнесу не только избежать штрафов, но и законно снизить нагрузку.

Основные обязательные платежи включают экологический сбор, взносы в адрес регионального оператора по обращению с твёрдыми коммунальными отходами и утилизационный сбор.

Экологический сбор касается производителей и импортёров товаров, включённых в специальный правительственный перечень. Этот список содержит группы товаров, которые после утраты потребительских свойств подлежат утилизации. Перечень включает более 50 групп товаров. Сбор не является налогом, его цель – стимулировать производителей самостоятельно утилизировать отходы. Если компания не ведёт утилизацию, она платит этот сбор.

Что выгоднее: утилизировать или платить? Выбор зависит от объёмов и типа товаров. Для крупных производителей электроники или упаковки самостоятельная утилизация или заключение договора со специализированной компанией часто оказывается дешевле уплаты сбора. Например, стоимость утилизации тонны макулатуры может быть ниже, чем ставка экологического сбора за неё. Для небольших компаний, выпускающих или импортирующих малотоннажные товары, платёж сбором может быть экономически более целесообразен – утилизация требует дополнительных административных и логистических затрат.

Платежи региональному оператору обязаны вносить все юрлица и индивидуальные предприниматели, в процессе деятельности которых образуются твёрдые коммунальные отходы. Критерий здесь один – факт образования таких отходов.

Если мы говорим о снижении платежей регоператору, ключевую роль играет раздельный сбор отходов. Передавая вторсырьё – макулатуру, пластик, стекло – на переработку, компания уменьшает объём смешанных отходов, вывозимых регоператором. Тариф на вывоз отсортированного мусора значительно ниже, чем на вывоз смешанного. Кроме того, передача некоторых видов отходов, например, оргтехники, требует оформления отдельного договора со специализированной организацией, что также исключает эти отходы из отчётности.

Важно различать ТКО и производственные отходы. Если компания занимается производством, она может образовывать отходы, не относящиеся к ТКО. Для них заключается отдельный договор на вывоз со специализированной организацией.

Утилизационный сбор имеет совершенно иную природу. Он распространяется на колёсные транспортные средства и прицепы. Его уплачивают один раз при ввозе машины на территорию России или при её производстве. Этот сбор нельзя оптимизировать, его сумма фиксирована и включается в конечную стоимость товара для потребителя. Ставки утилизационного сбора непостоянны. Они пересматриваются правительством и могут изменяться. На 2025 год было утверждено повышение ставок для легковых и грузовых автомобилей. Тенденция роста сохраняется в 2026 году, тарифы снова проиндексированы – в действие вступили новые коэффициенты для расчёта «утиля».

Сергей ТОЛКАЧЕВ, профессор Финансового университета при правительстве РФ, доктор экономических наук, Москва:

– Цель технологического сбора – увеличить объём государственных фондов поддержки развития радиоэлектронной промышленности. Эта мера относится к категории параналоговых, поскольку имеет не общефедеральное (как налоги), а ведомственное происхождение. В мировой практике такие меры встречаются достаточно часто.

Поскольку данный сбор будет распространяться и на отечественных производителей, причём вне зависимости от степени локализации, очевидно, он имеет задачу расширить промышленную базу производства электроники, стимулирование появления новых компаний. Минпромторг планирует расширить отечественное технологическое пространство, предотвратить монополизацию отрасли.

Разумеется, введение сбора приведёт на первых порах к росту цен на электронику, по оценкам, на 3-5 %. Однако в долгосрочном периоде следует ожидать снижения цен, если  цели введения меры будут достигнуты.

Мария ЛОСКУТОВА, руководитель бухгалтерской службы TaxSmart, Москва: 

– Представим, что компания планирует масштабироваться: выходить на новые рынки, запускать новые продукты или виды деятельности. Какой пошаговый алгоритм ей нужно пройти, чтобы понять свои будущие обязательства?

Шаг первый – анализ регулирования. Необходимо определить, будет ли производство, импорт, новая упаковка, отходы, выбросы или сбросы. Если хотя бы один фактор присутствует, будут и платежи.

Шаг второй – расчёт платежей. Нужно определить ставки НВОС, нормативы РОП, утилизационного сбора, фактические объёмы выпуска или импорта.

Шаг третий – настроить регламент сдачи отчётности. Если говорим о НВОС, нужна декларация в Росприроднадзор, платежи – ежеквартально или ежегодно. Если о РОП – годовой отчёт с подтверждением фактической переработки. Утилизационный сбор платится при импорте или постановке техники на учёт.

Вообще, спусковой механизм обязательств – использование упаковки или наличие источников выбросов, образование отходов, импорт. Все вопросы с неналоговыми платежами должны быть встроены в бюджетирование и операционный цикл компании заранее.

Кто может не платить экосборы? Малые офисы и индивидуальные предприниматели, которые не производят товары, не импортируют их и не создают значительных отходов. А также интернет-магазины, работающие только как витрина, без производства и импорта. Основной критерий, как уже сказано, – экологический след компании.

Для цифрового бизнеса без материальных потоков нагрузка минимальна. Для всех остальных обязательства необходимо учитывать с этапа стратегии и масштабирования.

Возможна ли оптимизация расходов? Да, но через корректную организацию процессов, а не через работу «на бумаге». Доступные законные подходы:

– точный учёт отходов и корректное определение класса опасности;

– передача ответственности по РОП поставщикам упаковки, если они берут на себя утилизацию;

– использование перерабатываемой упаковки;

– работа с лицензированными утилизаторами;

– снижение образования отходов на производстве через технологическую модернизацию;

– учёт фактических объёмов производства и импорта вместо нормативных.