В 2025 году в России пройдет налоговая реформа, в рамках которой часть предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН), станет плательщиками НДС. Разбираем, какие еще изменения ждут предпринимателей, какие меры необходимо принять, а кому можно продолжать работу без изменений.
Увеличение налога на прибыль
Повышение ставки до 25%. Это касается предпринимателей, которые не задействованы в ИТ-сфере. Если сегодня ставка 20%, то с 2025 года она повысится до 25%. Инициаторы закона считают, что в противовес отменят курсовые пошлины за экспорт товаров.
Повышение ставки для ИТ-компаний до 5%. Если сейчас «айтишники» освобождены от налога на прибыль, то с 2025 по 2030 годы ставка составит 5%. При этом каждый регион сможет вводить пониженную ставки для региональных ИТ-компаний, которые относятся к МСП.
Изменения для УСН
Больше всего изменений произойдет для предпринимателей на «упрощенке»:
- Перейти на спецрежим в 2025 году можно, если доход за 9 месяцев 2024 года был в пределах 337,5 млн рублей.
- Порог применения УСН составит 450 млн рублей, до этого предел был 265,8 млн рублей.
- Порог средней численности сотрудников составит 130 человек.
Базовые налоговые ставки сохранятся: «Доходы» — 6%, «Доходы минус расходы» — 15%, но исчезнут повышенные 8% и 20%.
Компании на УСН должны будут платить НДС при доходах свыше 60 млн рублей в год. Если бизнес зарабатывает меньше, то получает освобождение от НДС.
При этом для тех, кто попадает под НДС, есть два варианта:
- Переход на ОСНО. Ставка 20% и возможность делать вычет.
- Переход на спецрежим. Ставка 5% для доходов до 250 млн в год и ставка 7% для доходов от 250 млн до 450 млн. В этом варианте отсутствует возможность вычета.
Изменения в НДФЛ
С 2025 года заработает прогрессивная шкала:
- 13% для доходов до 2,4 млн рублей в год;
- 15% — от 2,4 до 5 млн рублей в год;
- 18% — от 5 млн до 20 млн рублей в год;
- 20% – от 20 млн до 50 млн рублей в год;
- 22% – свыше 50 млн рублей в год.
Повышенную ставки применят к сумме, которая превышает базовое значение. Например, директор получает 350 тыс. рублей в месяц, а годовая сумма дохода составляет 4,2 млн рублей. Значит, директор заплатит 13% от 2,4 млн, а также 15% с суммы в 1,8 млн рублей.
Ставка 15% будет также применяться для доходов свыше 2,4 млн в год от прибыли с дивидендов, продажи любого имущества, ценных бумаг и депозитов.
НДФЛ платят и те, кто продал бизнес и получил доход более 50 млн. Даже если доли были в собственности дольше 5 лет.
Как подготовиться к налоговой реформе
Приведите в порядок «Книгу доходов» на УСН. Если в 2024 году доход вашего бизнеса превысит 60 млн рублей, то уже в следующем году вам придётся платить НДС. Поэтому важно правильно подсчитать все доходы за этот год и оценить, какой будет итоговая сумма. Предприниматели на «УСН Доходы» не обязаны вести «Книгу доходов», но это может быть полезно.
Например, если ИП отчитывается о доходах в размере 45 млн, а на его счетах на самом деле находится 62 млн, ФНС может заподозрить занижение дохода. Однако на счетах могут быть и другие деньги, которые не являются доходами, такие как личные средства или кредиты. Книга доходов поможет доказать это.
Рассчитайте, по какой ставке платить НДС. Если по итогам 2024 года ваши доходы превысят 60 млн рублей, у вас будет возможность выбрать способ уплаты НДС. Вы можете перейти на общую систему налогообложения (ОСНО) и платить 20% НДС с вычетом или выбрать ставку 5-7% без вычета.
Чтобы определиться с выбором, необходимо рассчитать примерные доходы и посмотреть, сколько средств останется после уплаты всех налогов. Если ваши контрагенты работают с НДС и регулярно выписывают счета-фактуры, то стоит рассмотреть переход на ОСНО. Однако пока неизвестно, будет ли у вас возможность выбора в 2025 году.
Выберите оператора отчетности. Если ваш бизнес начинает платить НДС, то вы должны будете сдавать декларацию по НДС исключительно в электронном виде. Поэтому вам следует выбрать подходящий сервис для своевременной подачи отчётов.
Пересмотрите ценообразование. Если в 2025 году придется платить НДС, то стоит пересчитать цены товаров и услуг с учетом новой налоговой базы.
