Если вы ИП без сотрудников, вы не работали и не получали доход за прошедший год, отчитаться в налоговую всё равно придётся. А на патенте хоть и не нужно отчитываться, обязательно ведение КУДиР. Рассказываем для предпринимателей без сотрудников, какие отчёты и на какой налоговой системе нужно сдавать.
Упрощённая система
Сдавать отчётность по этой системе нужно только по итогам года — это одно из главных преимуществ УСН.
Срок отчётности для ИП — 25 апреля следующего за отчётным года.
По итогам 2023 года нужно отчитываться по новой форме.
Если вы не работали весь год и не получали доходы, сдайте нулевую декларацию.
Кроме декларации у ИП должна быть заполнена Книга учёта доходов и расходов — КУДиР. Сдавать в налоговую инспекцию вместе с декларацией её не нужно, но налоговая инспекция может запросить её отдельно для проверки.
Кроме деклараций ИП на ОСНО, УСН и ЕСХН должны отправлять в налоговую инспекцию уведомление об исчисленных суммах налога.
Патентная система
По доходам от деятельности на патенте ИП отчитываться не нужно, но надо вести Книгу учета доходов. В ИФНС её сдают только по запросу, по умолчанию не нужно.
Патент распространяется только на определённые виды деятельности, а не на всю деятельность ИП. У предпринимателя кроме дополнительной патентной всегда есть основная система налогообложения — ОСНО или УСН. И если даже кроме патента ИП не работал в других направлениях и не получал доходы, отчитываться по УСН или ОСНО нужно.
ОСНО
Это самый сложный режим, и отчётности на нём больше. Вот что нужно предоставлять:
- Декларацию по новой форме 3-НДФЛ — ежегодно не позднее 30 апреля года, который идёт после отчётного. В ней вы отчитываетесь о своих доходах. Для ИП это то же самое, что и отчётность по налогу на прибыль организаций.
- Декларация по НДС — ежеквартально до 25-го числа месяца, который идёт после отчётного квартала, то есть до 25 апреля, июля, октября и января.
Налог на имущество ИП платить обязан, но деклараций по нему для физлиц нет.
На ОСНО тоже нужно вести КУДиР.
ЕСХН
Предприниматели на едином сельскохозяйственном налоге должны сдавать:
- Налоговую декларацию по ЕСХН — не позднее 25 марта следующего после отчётного года. Даже если вы не вели дела, всё равно должны сдать нулевую отчётность.
- Декларацию по НДС, если не подавали уведомление об освобождении — ежеквартально до 25-го числа после отчётного квартала: до 25 апреля, июля, октября и января.
Также нужно вести Книгу учёта доходов и расходов, но сдавать её в налоговую инспекцию только по запросу из ИФНС.
ИП на НПД
Плательщики налога на профессиональный доход (самозанятые) даже в статусе ИП не сдают налоговые декларации. Они только заносят доходы в приложение «Мой налог» и ежемесячно уплачивают сумму налога, которая рассчитывается автоматически.
Отчитываться в налоговую придётся, только если какую-то часть года статус ИП был, а режим НПД — нет. Например, ИП сначала применял другой режим налогообложения, а потом перешёл на НПД. Или наоборот, в течение года ушёл с НПД на другой режим налогообложения.
АУСН
На АУСН нет ни деклараций, ни КУДиР. Данные о доходах и расходах в ИФНС поступают от банка и ККТ, а недостающие данные налогоплательщик вводит в личном кабинете. На основе этих данных налоговая инспекция присылает уведомление о суммах налога.
Если вы платите торговый сбор и выбрали объект «Доходы», налоговая уменьшит налог на сумму уплаченного сбора, если вы самостоятельно предоставите налоговой уведомление о торговом сборе.
Если не сдать отчётность вовремя
Для всех индивидуальных предпринимателей, которые просрочили сдачу отчётности, есть единая система штрафов.
Если вы не представили декларацию в ФНС вовремя, вас оштрафуют на 5% от неуплаченного налога за каждый просроченный месяц, даже неполный. Максимальная сумма штрафа — 30% от налога, минимальная — 1000 рублей.
Штраф за отсутствие КУДиР за один год — 10 000 рублей, за несколько лет — до 30 000 рублей.
Если вы совмещаете несколько систем налогообложения, нужно сдавать отчётность по каждой из них отдельно.
По материалам «Справочной»
