Оцифровка бизнеса продолжается, и это хорошо видно, например, по системным изменениям, которые касаются контрольно-кассовой техники. В это году появились дополнительные новшества. О каких требованиях к онлайн-кассам важно знать бизнесу, чтобы минимизировать риски штрафов, пояснили эксперты журнала «Деловая Репутация».   

Алексей Гаврилов, руководитель проекта по торговому оборудованию в компании «Тензор»:

За последние полгода официальных послаблений в применении ККТ не было. Новый налоговый режим АУСН также не освобождает микробизнес от привычных требований и штрафов. С другой стороны, ритейл получает чёткий сигнал от властей: из-за ситуации в экономике инспекции стали реже проводить рейды, а правительство призывает «не кошмарить» бизнес. Только по нашей оценке, около 40% предпринимателей сейчас не выполняют все требования закона о применении ККТ № 54-ФЗ.

Сейчас главный риск для ритейла – недовольные покупатели и конкуренты. Столкнувшись с невыдачей чека или ошибками, они сразу обращаются в налоговые органы. А проверки по требованию покупателя обязательны. В этом случае владелец бизнеса, не соблюдающий закон о применении ККТ № 54-ФЗ, может нарваться на штраф, а в некоторых случаях и потерять часть выручки.

Также отметим, что практически все организации и ИП при расчётах обязаны применять онлайн-кассы (ККТ). Это требование установлено п. 1 ст. 1.2 закона о применении ККТ № 54-ФЗ. В КоАП РФ чётко прописаны санкции за нарушение кассовой дисциплины.

 

Светлана Ростикова, главный бухгалтер ЮК «Туров и партнёры»:

— Рассмотрим тему, важную для компаний, предпринимателей, подробно. И начнём с вопроса о том, какие кассовые аппараты нужно применять.

ККТ можно применять при расчётах, если она есть в Реестре (Реестры ККТ, фискальных накопителей ведёт ФНС); зарегистрирована в налоговой инспекции; соответствует техническим характеристикам, указанным в статье 4 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ; оборудована фискальным накопителем.

Продавцы маркированных товаров с августа прошлого года должны применять ККТ, которая поддерживает ФФД 1.2. Это связано с особыми требованиями, применяемыми к ККТ для продажи маркированных товаров. В частности, такая техника должна быть оборудована специальным фискальным накопителем, формировать запросы о коде маркировке, уведомление о реализации маркированного товара, принимать от оператора системы маркировки ответы на запросы и квитанции на уведомление в зашифрованном виде. Полный перечень требований к ККТ для маркированных товаров перечислен в пункте 1.1 статьи 4 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ. 

Кто обязан применять ККТ? Применять онлайн-кассы обязаны все организации и ИП, которые принимают или выплачивают деньги наличными и в безналичном порядке при расчётах, связанных с товарами, работами, услугами; организацией и проведением азартных игр и лотерей.

Применять ККТ должны все организации, в том числе некоммерческие, бюджетные, автономные, казенные учреждения и другие организации бюджетной сферы. Тот факт, что деятельность не приносит прибыли, роли не играет.

В отдалённой от сети местности, где нет интернета, ККТ можно применять в режиме без передачи чеков в налоговую инспекцию. Перечень таких территорий утверждают и публикуют на своих сайтах региональные администрации. К таким территориям отнесены населённые пункты, в которых проживает до 10 тыс. человек.

Кто и в каких случаях может работать без кассового аппарата? Например, в их число входят ИП на патенте, деятельность которых подпадает под освобождение; организации или ИП, которые ведут деятельность в отдалённых и труднодоступных местностях; организации и ИП, которые продают печатную продукцию и пр.

За расчёты без применения ККТ налоговые инспекторы вправе оштрафовать, приостановить деятельность организации или предпринимателя и дисквалифицировать руководителя. Также предусмотрены штрафы, если нарушен порядок применения кассы. В некоторых случаях ответственности можно избежать. Какой грозит штраф и как его смягчить?

Нарушение: произвели расчёт без ККТ (первичное нарушение). В этом случае штраф для организации – от 75% до 100% суммы расчёта без кассовой техники, минимум – 30 тыс. рублей. Для должностного лица и предпринимателя: штраф от 20% до 50% суммы расчёта без кассовой техники, минимум – 10 тыс. рублей.

Если произвели расчёт без ККТ (повторное нарушение при общей сумме расчётов без ККТ 1 млн руб. и более): для организации – приостановление деятельности до 90 суток; для должностного лица – дисквалификация от года до двух лет: для предпринимателя – приостановление деятельности до 90 суток.

Если онлайн-касса не соответствует требованиям или неправильно зарегистрирована (перерегистрирована): для организациипредупреждение или штраф от 5 до 10 тыс. руб.; для должностного лица и предпринимателя предупреждение или штраф от 1,5 до 3 тыс. рублей.

В случае, когда нарушили порядок применения ККТ: для организации – предупреждение или штраф от 5 до 10 тыс. руб.; для должностного лица и предпринимателя – предупреждение или штраф от 1,5 до 3 тыс. рублей.

Не выдали кассовый чек или БСО покупателю по его требованию: для организации –  предупреждение или штраф 10 тыс. руб.; для должностного лица и предпринимателя – предупреждение или штраф 2 тыс. рублей.

Пассажиру не выдали кассовый чек или БСО: для организации – штраф 30 тыс. руб.; для должностного лица и предпринимателя – 10 тыс. руб.; для водителя – 1 тыс. рублей.

По запросу налоговой инспекции через «кабинет ККТ» документы направили позже срока или вовсе не представили: для организации – предупреждение или штраф от 5 до 10 тыс. руб.; для должностного лица и предпринимателя – предупреждение или штраф от 1,5 до 3 тыс. рублей.

Штраф могут одновременно назначить как организации, так и должностному лицу. Организацию не оштрафуют, если за это же нарушение привлекли к ответственности должностное лицо; если организация приняла все меры для соблюдения норм законодательства, за нарушение которых оштрафовали должностное лицо.

Предпринимателей привлекут к ответственности как должностное лицо, если в КоАП не предусмотрено иное.

За первое нарушение субъектам малого и среднего предпринимательства или должностным лицам этих организаций заменят штраф предупреждением при выполнении следующих условий: нарушение совершили впервые; нет материального ущерба; нет угрозы возникновения природных или техногенных чрезвычайных ситуаций; нет вреда или угрозы жизни и здоровью людей, животным и растительности, окружающей среде, памятникам истории и культуры, безопасности России.

Малые компании и микропредприятия оштрафуют как ИП.
Если штраф для ИП не предусмотрен, величина санкции составит от половины минимального до половины максимального штрафа для организаций. Если статьёй КоАП предусмотрен фиксированный размер штрафа, величина штрафа составит половину от этой суммы. При этом сумма не может быть меньше минимального штрафа для должностного лица.

При выявлении на проверке нескольких нарушений, ответственность за которые предусмотрена одной статьёй КоАП, оштрафуют как за одно нарушение. Если выявят несколько нарушений, санкции за которые предусмотрены разными статьями КоАП, выберут более строгое наказание.

Чтобы избежать штрафа, следует пробить чеки коррекции. Тогда в ИФНС не нужно направлять заявление и подтверждающие документы о совершенном правонарушении. Направлять документы для отмены штрафа понадобится, если исправили ошибки возвратным чеком.

К нарушениям порядка применения ККТ, в частности, относят ошибки в кассовом чеке или отсутствие обязательных реквизитов. Например, продавца оштрафуют, если в чеке, выдаваемом в электронном виде, не указали адрес электронной почты или абонентский номер покупателя. Также штраф грозит, если в чеке неправильно указали сведения о кассире.

Привлечь к административной ответственности за нарушение порядка работы с ККТ могут в течение одного года со дня, когда это произошло.

Компаниям и ИП следует знать, какие полномочия имеют налоговые органы для контроля за применением ККТ. Инспекторы имеют, в частности, следующие полномочия: получать (например, с использованием технических средств) беспрепятственный доступ к ККТ, в том числе для считывания фискальных данных, которые хранятся в её фискальном накопителе; получать беспрепятственный доступ к фискальным данным, содержащимся в базе данных оператора фискальных данных; проводить контрольные (надзорные) мероприятия в отношении того, правильно ли учитываются наличные деньги при применении ККТ; запрашивать необходимые пояснения, справки, сведения и документы, в том числе через кабинет ККТ; проводить контрольные (надзорные) мероприятия в отношении того, как оформлены и выданы кассовые чеки, БСО и иные документы, подтверждающие расчёт между организацией и покупателем. Такие проверки инспекторы могут проводить путём контрольной закупки, приобретая и оплачивая товары (работы, услуги); выносить предписания об устранении выявленных нарушений.

Важно! При осуществлении контроля за соблюдением законодательства о применении ККТ плановые контрольные мероприятия не проводятся. Внеплановые выездные проверки проводятся без уведомления проверяемого лица.

Деловая Репутация – общественно-политический журнал, ведущее деловое издание Удмуртской республики. Выпускается с 2002 года. №1 в рейтинге деловых изданий Ижевска (по данным reklama-online.ru).