Если у вас есть банковский или брокерский счёт за границей, вы должны сообщить о движении денег по нему в свою налоговую. Отчёт сдают физлица и предприниматели, но по-разному. С начала 2024 года ФНС изменила форму отчёта, поэтому отчитываться в этом году нужно по новым правилам. Рассказываем, как это сделать, чтобы не нарваться на штраф, кому документы заполнять не нужно и можно ли продлить срок подачи отчёта.
Кто и когда сдаёт отчёт
Отчёт сдают все: физлица, ИП и компании. Для этого должен быть одновременно статус валютного и налогового резидента. У валютных резидентов есть российское гражданство или регистрация, а налоговые ещё и платят налоги в РФ. Разобраться в терминах поможет таблица:
Критерии валютного и налогового резидентства
| Валютные резиденты | Налоговые резиденты |
| физлица — граждане РФ или иностранные граждане, постоянно проживающие в России с видом на жительство | физлица, которые провели в России более 183 дней в течение года |
| юрлица, зарегистрированные в РФ, и филиалы компаний за границей | все российские компании и иностранные компании с управлением в РФ |
| дипломатические учреждения РФ и сама Российская Федерация | иностранные организации, признанные резидентами по международному договору |
Если вы относитесь к обеим категориям, то обязательно сообщайте ФНС о движении средств:
-
по счетам и вкладам, открытых в зарубежных банках, включая любые финансовые активы;
-
на электронных кошельках, открытых у иностранных поставщиков платёжных услуг.
Если у вас есть статус валютного и налогового резидентов, подайте в свою налоговую уведомление об иностранных счетах. Подавайте его если:
-
открыли или закрыли счёт в иностранном банке, другой финансовой организации;
-
изменили реквизиты иностранного счёта.
Налоговая поставит на уведомлении отметку о приёме. А, когда будете первый раз переводить деньги на иностранный счёт, российский банк попросит показать уведомление с такой отметкой.
Когда отчёт не нужно сдавать
Юрлица и ИП сдают отчёт всегда. Исключение есть для отчётов о переводе денег через электронные кошельки. В этом случае подавайте отчёт за тот квартал, в котором сумма перечислений с начала года превысила 600 тысяч рублей.
Физлица не сдают отчёт:
-
Если находились за пределами России более 183 дней в течение календарного года и потеряли статус налогового резидента.
-
При открытии счёта в филиале российского банка за границей.
-
При открытии счёта в банке на территории государства — члена ЕАЭС или государства, с которым есть автоматический обмен финансовой информацией с Россией. Здесь есть условие: общая сумма движения денег не превысила 600 тысяч рублей или такую же сумму в иностранной валюте. А если перечислений в отчётном году не было, то остаток по иностранному счёту не должен превышать 600 тыс. рублей.
В приказе ФНС перечислены страны, которые поддерживают автоматический обмен финансовой информацией с Россией. Можете его использовать при открытии зарубежного счёта. Но ситуация меняется и перечень может быть другим.
Сроки сдачи отчёта
ИП и юрлица сообщают в налоговую о движении денег ежеквартально:
-
за I квартал — до 30 апреля;
-
за II квартал — до 30 июля;
-
за III квартал — до 30 октября;
-
за IV квартал — до 30 января.
Физлица сдают отчёт раз в год до 1 июня года, следующего за отчётным. В 2024 году отчитаться нужно до 3 июня, так как 1 и 2 июня это выходные.
Если отчётная дата выпадает на выходной или праздничный день, срок сдачи отчёта переносится на следующий рабочий день.
Способы подачи отчёта
Есть четыре варианта сдачи отчёта.
-
Через личный кабинет налогоплательщика.
-
Почтой России. Распечатайте, пронумеруйте и подпишите страницы отчёта, приложите уведомление о вручении. Датой подачи документов будет считаться дата отправления, указанная в заказном письме.
-
Через оператора документооборота по ТКС. В этом случае отчёт должен быть подписан усиленной квалифицированной электронной подписью.
-
В бумажном варианте лично. Это можно сделать в налоговом органе по месту прописки физлица и ИП, по месту регистрации компании. Отчёт на бумажном носителе нужно сдать в двух экземплярах: один из них вам вернут с подтверждением налогового органа о вручении.
Физлица и предприниматели сдают отчёт по разным формам:
-
физлица по форме КНД 1112520;
-
юрлица и ИП по форме КНД 1112521.
Если вы ИП и в уведомлении на открытие зарубежного счёта, которое подали в налоговую, указали «2 — физическое лицо — резидент», выбирайте форму отчёта для физлиц. Если в уведомлении поставили «3 — физическое лицо — резидент — индивидуальный предприниматель», заполняйте форму для компаний и ИП.
Правила сдачи отчёта для физлиц
До 3 июня 2024 года подайте отчёт по новой форме. В ней изменились правила отражения сумм — теперь нужно ставить суммы не в тысячах, а в единицах валюты.
Отчёт удобно отправить через личный кабинет налогоплательщика. Для этого получите электронную подпись на главной странице в правом верхнем углу в настройках профиля. Затем заполните форму.
Шаг 1. В разделе «Каталог обращений» найдите «Информировать о счёте в иностранном банке» и выберите «Отчёт о движении средств по счёту (вкладу)».
Шаг 2. Выберите один из двух вариантов:
-
сведения о движении средств по счёту (вкладу);
-
сведения о переводах средств без открытия счёта.
Нажмите «Добавить» и раскроется форма для заполнения отчёта.
Шаг 3. Заполните форму со сведениями о счёте, банке и периоде отчёта.
Шаг 4. Укажите общие суммы остатков и количество поступивших и списанных денег. Сделайте это для каждой валюты отдельно, нажав на «Добавить строку». Суммы ставьте в единицах соответствующей валюты. Например, если на счёт поступило 2500 долларов 60 центов поставьте 2500.60.
Шаг 5. Нажмите «Далее», проверьте сведения, введите пароль электронной подписи и отправьте отчёт.
Правила сдачи отчёта для компаний и ИП
Начиная с 4 квартала 2023 года подавайте отчёт по новой форме. Вот что изменилось:
-
суммы нужно ставить не в тысячах, а в единицах валюты;
-
появились дополнительные листы, в которых нужно отразить движение денег по контрактам, стоящим на учёте в банке;
-
если деньги поступали по таким контрактам в безналичной и наличной формах, отразить это в отчёте.
В отличие от физлиц, компаниям и ИП обязательно нужно прикладывать к отчёту документы — это могут быть выписки, платёжные поручения, инкассовые требования, чеки. Если они на иностранном языке, сделайте перевод. Ещё налоговая при проверке отчёта может потребовать оригиналы документов и нотариально заверить перевод, если засомневается в подлинности.
Сдавайте отчёт о количестве денег на иностранном счёте или электронном кошельке отдельно на каждый счёт и кошелёк. Даже если движений по счёту в квартале не было, всё равно сдавайте отчёт.
Можете отправить отчёт через личный кабинет налогоплательщика. Для этого в разделе «Все жизненные ситуации» выберите «Информировать о счёте в банке, расположенном за пределами РФ».
Что если не сдать отчёт, подать его неправильно или опоздать со сроками
Штраф за неправильное заполнение отчёта
За нарушение порядка заполнения или подачи отчёта о движении денег на зарубежном счёте или электронном кошельке налоговая может назначить по статье 15.25 КоАП штраф от 2 тыс. до 3 тыс. рублей для физлиц, от 4 тыс. до 5 тыс. для ИП, от 40 тыс. до 50 тыс. рублей для компании.
Если повторно неправильно сдать отчёт, налоговая оштрафует уже физлиц на 20 тыс. рублей, ИП до 40 тыс. рублей, а компании до 600 тыс. рублей.
Штраф за сдачу отчёта не вовремя
За задержку отчёта на 10 дней и больше физлиц штрафуют на сумму от 300 до 500 рублей, ИП на сумму от 500 до 1000 рублей, а компании — от 5 тыс. до 15 тыс. рублей.
Если задержать отчёт на 11 дней, но не более чем на 30 дней, размер штрафа будет от 1 тыс. до 1,5 тыс. рублей для физлиц, от 2 тыс. до 3 тыс. для ИП и от 20 тыс. до 30 тыс. рублей для компаний.
Если задержать отчёт более месяца, для физлиц штраф составит от 2,5 тыс. до 3 тыс. рублей, для ИП от 4 тыс. до 5 тыс. рублей, а для компании — от 40 тыс. до 50 тыс. рублей.
Штраф за несдачу отчёта
Непредставление отчёта о переводах средств на банковском иностранном счёте приравнивается к нарушению срока. Поэтому, если вы совсем не сдадите отчёт, штраф для физлиц составит 3 тыс. рублей, для ИП 5 тыс. рублей, а для компаний 50 тыс. рублей. При этом отчёт всё равно придётся сдать.
За неподачу отчёта о переводах средств на заграничном электронном кошельке штраф для всех будет от 20 до 40% от оборота денег.
Если в следующем году вы снова не сдадите отчёт о переводе средств на любом счёте или нарушите срок, штраф уже будет больше: для физлиц 10 тыс. рублей, для ИП до 15 тыс. рублей, для компаний до 150 тыс. рублей.
По материалам «Справочной»
