Какие законы вступают в силу с 1 июля 2022 года и как они повлияют на бизнес?

Федеральный закон от 16.04.2022 № 96-ФЗ с 1 июля 2022 года определяет правила исчисления и уплаты НДС налогоплательщиками, совершающими сделки на финансовом рынке с внесением обеспечительного платежа. Его можно внести эмиссионными ценными бумагами российского или иностранного эмитента, инвестиционными паями паевого инвестиционного фонда, доверительное управление которым осуществляет российская управляющая компания, денежными суммами, выраженными в рублях или иностранной валюте.

Освобождаются от НДС операции:

• по предоставлению обеспечительного платежа в денежной форме или ценными бумагами, осуществляемые по договорам РЕПО и по договорам, являющимся производными финансовыми инструментами, а также по договорам иного вида, объектом которых являются ценные бумаги или иностранная валюта.

Также с 1 июля 2022 года Федеральным законом от 16.04.2022 № 97-ФЗ освобождают от НДС операции по передаче исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании договора коммерческой концессии.

Норма будет применяться при условии выделения в цене договора коммерческой концессии вознаграждения за передачу исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности.

Как пояснили в правительстве РФ, новые нормы обеспечат унификацию налоговых условий по НДС при обороте результатов интеллектуальной деятельности.

Федеральный закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ с 1 июля 2022 года вводит нулевую ставку НДС при реализации следующих услуг:

• предоставление в аренду или пользование на ином праве отдельных объектов туриндустрии, к которым можно отнести гостиницы, пляжи, горнолыжные трассы и т.д. Применение нулевой ставки будет возможно для объектов, введенных в эксплуатацию после 1 января 2022 года, в том числе после реконструкции, и включенных в реестре объектов туриндустрии. Нулевая ставка может применяться организациями и индивидуальными предпринимателями в течение 5 лет (20 последовательных налоговых периодов), начиная с первого числа квартала, следующего за кварталом, в котором объект введен в эксплуатацию.

Для подтверждения нулевой ставки НДС одновременно с декларацией налогоплательщику необходимо представить: документ, подтверждающий ввод в эксплуатацию объекта туристической индустрии (в том числе после реконструкции); договор на оказание услуг по предоставлению в аренду или пользование на ином праве объекта туристской индустрии.

• предоставление мест временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения. Для гостиниц, введенных в эксплуатацию до 1 января 2022, пониженная ставка применяется до 30 июня 2027 года включительно. Если гостиница введена в эксплуатацию после 1 января 2022 года и включена в реестр объектов туриндустрии, нулевая ставка можно применять в течение двадцати последовательных кварталов, следующих за кварталом, в котором был осуществлен ввод объекта в эксплуатацию.

Для подтверждения права на применение нулевой ставки налогоплательщику необходимо представить о доходах по оказанным услугам по предоставлению мест временного проживания, а в случае ввода нового объекта – документ, подтверждающий ввод объекта в эксплуатацию.

С 1 июля 2022 года ЦБ будет самостоятельно собирать досье на компании и предпринимателей. С учетом этой информации присвоит им уровень риска вовлеченности в сомнительные операции. Их всего три — низкий, средний и высокий. Своим мнением о компаниях и предпринимателях ЦБ поделится со всеми банками. Для этого он запускает информационную платформу «Знай своего клиента» (ЗСК). В интернете ее уже прозвали банковским светофором. Сейчас сервис действует в тестовом режиме. В полном объеме платформа заработает с 1 июля 2022 года.

По мнению ЦБ, платформа ЗСК снизит нагрузку на добросовестных предпринимателей и компании, которым присвоили низкий уровень риска. Им не станут блокировать счета и платежи. Организациям со средним уровнем риска банки будут по-прежнему присылать запросы и отказывать в подозрительных платежах. Высокий уровень риска означает, что организация или ИП вообще не смогут работать, банки заблокируют им счета. 

Согласно Федеральному закону от 16.04.2022 № 112-ФЗ, при перечислении или выдаче средств с закрытого счета в рамках антиотмывочного законодательства банк будет взимать комиссию не выше той, которую взимает при закрытии счетов по другим основаниям, например по желанию самой компании или ИП. Закон вступит в силу с 1 июля 2022 года.

С 1 июля появится новое основание для включения в реестр недобросовестных поставщиков (РНП). Согласно Федеральному закону от 16.04.2022 № 112-ФЗ, РНП включаются сведения об участниках закупки, которые подпали под санкции и ограничения и в одностороннем порядке расторгли контракт, нарушив тем самым его условия (ч. 2 ст. 5 223-ФЗ).

Расширен перечень закупок, особенности которых может определять правительство РФ

До 30 июня 2022 года правительство РФ может определять перечни и группы товаров, работ, услуг, сведения о которых не относятся к гостайне и не подлежат размещению в ЕИС. С 1 июля полномочия распространяются на все пункты, относящиеся к части 16 статьи 4 (от 16.04.2022 № 104-ФЗ). К указанному выше полномочию добавится право определять:

• конкретную закупку, сведения о которой не составляют гостайну, но не подлежат размещению в ЕИС;
• перечень оснований неразмещения в ЕИС информации о поставщике (подрядчике, исполнителе), с которым заключён договор;
• перечни и группы товаров, работ, услуг, закупки которых осуществляются конкретными заказчиками, сведения о закупке которых не составляют государственную тайну, но не подлежат размещению в единой информационной системе.

Установили особенности договоров по строительству, реконструкции и капремонту объектов капстроительства

В предмет договора разрешили включать одновременно несколько процедур по строительству (подготовку проекта, инженерные изыскания, реконструкцию и капремонт), а также поставку оборудования, необходимого для эксплуатации объекта, если его поставку предполагает проектная документация. Результат выполненных работ предполагает наличие:

• заключение уполномоченных органов строительного надзора о соответствии объекта требованиям проектной документации;
• заключение федерального органа исполнительной власти, уполномоченного на осуществление федерального государственного экологического надзора, в случаях, предусмотренных частью 5 статьи 54 Градостроительного кодекса Российской Федерации.

С 1 июля 2022 года (от 25.02.2022 № 17-ФЗ) в качестве эксперимента в нескольких регионах России вводится еще один режим налогообложения, доступный для ИП и компаний. Начать использовать АУСН смогут пока только вновь зарегистрированные компании, перейти с другого режима не получится (только с 1 января 2023 года).

Объекта налогообложения также планируется два: «доходы» со ставкой — 8% и «доходы минус расходы» по ставке — 20% (также есть минимальный налог — 3% по аналогии с минимальным налогом на УСН).

Из преимуществ:

• освобождение от сдачи налоговой отчетности в инспекцию;
• нулевые взносы на страхование для сотрудников и ИП (уплачиваются только взносы на травматизм, но они фиксированные — 2 040 руб. в год);
• освобождение от некоторых видов налогов (на прибыль, на имущество, НДС и НДФЛ), но с рядом исключений;
• самое главное – полностью автоматизированный расчет: налоговая сама собирает данные о доходах и расходах с ККТ, уполномоченного банка или через личный кабинет налогоплательщика, и по ним рассчитывает сумму налога;
• не нужно вести налоговый учет и КУДиР.

С 1 июля 2022 года компании и ИП, которые подали в налоговую соответствующее уведомление до 4 мая, смогут применять единый налоговый платеж. Налогоплательщик перечисляет его на единый счет в федеральном казначействе, а ФНС сама распределяет сумму в следующем порядке:

• Сначала погасит недоимки.
• Затем налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы.
• Потом спишет пени, проценты и штрафы.

Пока ЕНП — это только эксперимент, обязанности по переходу на такой механизм расчета нет. Однако налоговая возлагает большие надежды на данное новаторское решение и подчеркивает все достоинства которые сводятся к следующим основным моментам:

• значительное сокращение ошибок при заполнении налоговых платежных поручений (теперь только одни реквизиты для всех платежей);
• возможность «кидать» суммы между разными видами обязательств без бумажной волокиты;
• снижение нагрузки на информационные системы государства и максимальное упрощение расчетов с бюджетом.

Сумма, перечисленная единым налоговым платежом, распределяется не просто так, а на основании деклараций и расчетов, которые сдают организации или предприниматели.

ЕНП не освобождает налогоплательщиков от исчисления налогов и сдачи отчетности. Кроме того, нужно будет направлять в ИФНС специальное уведомление об исчисленных суммах платежей в бюджет.