С 1 января 2024 года изменили правила перечисления в бюджет налогов, страховых взносов и сборов. Рассказываем, какие реквизиты теперь нужно указывать в платёжных поручениях.
Как перечислять налоги, страховые взносы и сборы
С 1 января 2024 года перестал работать альтернативный способ оплаты: на конкретные КБК отдельными платёжками со статусом «02» в поле 101. Они выполняли ещё и роль уведомлений, из которых ФНС узнаёт, куда распределить поступившие суммы.
Теперь перечислять деньги в ФНС можно только обычным платёжным поручением со статусом «01» по реквизитам единого налогового платежа (ЕНП) и до 25-го числа каждого месяца отправлять уведомления.
Платежи зачисляются на единый казначейский счёт, открытый в Туле. Поэтому реквизиты получателя в платёжках у всех одинаковые, независимо от того, где зарегистрированы ООО или ИП. Но расчёты с бюджетом по-прежнему контролируют налоговые инспекции по месту учёта налогоплательщика.
Некоторые платежи по желанию можно уплачивать не в составе ЕНП, а отдельно, например:
- налог на профессиональный доход (НПД) — на КБК 182 1 05 06000 01 1000 110;
- сбор за пользование объектами животного мира — на КБК 182 1 07 04010 01 1000 110;
- сбор за пользование внутренними объектами водных биоресурсов — на КБК 182 1 07 04030 01 1000 110.
Есть платежи в ФНС, которые нужно перечислять только отдельно: НДФЛ, который иностранные работники платят за патент, административные штрафы.
Перечислить платежи можно на сайте ФНС в личном кабинете ИП или юрлица, в сервисе «Уплата налогов и пошлин» или в системе, в которой вы ведёте учёт.
Взносы на страхование от несчастных случаев организации и ИП платят по отдельным реквизитам в Социальный фонд России (СФР).
Как заполнить платёжное поручение
Оформление платёжных поручений в бюджет регулирует приказ Минфина № 107н. Платежи в виде ЕНП и не входящие в его состав оформляют по-разному.
Для уплаты единого налогового платежа
Чтобы оформить платёжку на перечисление ЕНП, придерживайтесь следующих правил.
| Номер поля |
Наименование реквизита |
Как заполнять |
| 101 | статус плательщика | Код «01», независимо от того, кто перечисляет платёж — организация или ИП |
| 60 | ИНН плательщика | ИНН вашей организации из 10 цифр или ИП из 12 |
| 102 | КПП плательщика | «0» или девятизначный КПП организации |
| 8 | плательщик | Название вашей организации или полные ФИО предпринимателя |
| 13 | банк получателя | ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула |
| 14 | БИК банка получателя | 017003983 |
| 15 | номер счёта банка получателя | 40102810445370000059 |
| 16 | получатель | Казначейство России (ФНС России) |
| 17 | номер казначейского счёта | 03100643000000018500 |
| 18 | вид операции | 01 |
| 21 | очерёдность платежа | 5 |
| 22 | код | 0 |
| 104 | КБК | 182 01 06 12 01 01 0000 510 |
| 105 | ОКТМО | «0», но можно поставить и восьмизначный код территории муниципального образования, к которому вы относитесь |
| 106−109 | основание платежа, налоговый период, номера и дата документа | Во всех этих полях поставьте нули |
| 24 | назначение платежа | Напишите дополнительную текстовую информацию, из которой будет понятно, за что перечисляете деньги. Например, «Единый налоговый платёж» |
Но лучше перечислять деньги отдельными платёжными поручениями и в назначении указывать за что уплата, например, «Единый налоговый платёж (страховые взносы)». Так вы не запутаетесь и всегда сможете проверить, за что платили.
Для платежей, не входящих в ЕНП
Отдельными платёжными поручениями в ИФНС перечисляют, например, административные штрафы или НДФЛ, который платят иностранцы за патент.
Для платежей в ИФНС, которые перечисляют отдельно от ЕНП, нужно указывать:
- статус плательщика «01»;
- ОКТМО;
- конкретные КБК и назначение платежа.
Остальные реквизиты совпадают с платёжкой по ЕНП.
Взносы на страхование от несчастных случаев тоже платят отдельно, но в СФР. Реквизиты в каждом регионе разные. Найти их можно в своём территориальном отделении. Для этого зайдите на сайт СФР, в правом верхнем углу выберите свой регион и в меню «Информация для жителей региона» кликните на раздел «Страхователям». Там можно посмотреть наименование получателя и банковские реквизиты.
Для перечисления взносов на страхование от несчастных случаев укажите в платёжном поручении:
- статус плательщика в поле 101 — «08»;
- КБК 797 1 02 12000 06 1000 160;
- назначение платежа — наименование взносов, период уплаты, регистрационный номер в СФР.
Что будет, если неправильно заполнить платёжку
Если вы ошиблись в заполнении КБК, ОКТМО, в ИНН получателя или его банке, налоговики всё равно зачислят платёж на ваш ЕНС.
Если неверно укажете свой ИНН, налоговая отнесёт такой платёж к невыясненным поступлениям. В этом случае его потребуется уточнить — подать в любую ИФНС письменное обращение в свободной форме.
По материалам «Справочной»
