Как ведется борьба с обналичиванием денежных средств в Удмуртии

В 1 квартале 2024 года правоохранительными органами заведено 141 уголовное дело в отношении лиц, участвующих в обналичивании денежных средств. О том, какие «схемы» раскрыла налоговая, кто такие «дропы» и как ими становятся, рассказал Алексей Кудрявцев, заместитель руководителя УФНС по УР.

• – Управление ФНС России по Удмуртской республике совместно с Росфинмониторингом по ПФО, правоохранительными органами и Прокуратурой республики регулярно проводят проверки против «обналичивания» денежных средств. По итогам контрольных мероприятий мы можем сделать вывод, что чаще всего метод обналичивания используют для уклонения от уплаты НДС и налога на прибыль.

Как работает схема?

В преступную схему вводятся ложные должники, псевдоработодатели, покупатели по фиктивно оформленным договорам,  в том числе договорам купли-продажи имущества. По их счетам преступник, уходящий от налогов, «транзитом» перечисляет деньги с последующим «обналичиванием». Звеньев в цепочке вывода может быть несколько, однако все они выявляются ФНС России и Росфинмониторингом.

Подставное лицо, участвующее в такой преступной схеме, называется «дропом». «Дроп» открывает за денежное вознаграждение счет, получает банковскую карту или регистрирует себя в качестве ИП, директора либо учредителя юрлица, и передает управление, в том числе банковскими счетами, преступникам. Дроп-карты используются для обналичивания и транзита похищенных денежных средств. Таким образом, «дроп» выступает посредником в цепочке манипуляций с украденными деньгами.

Среди финансовых инструментов для незаконного вывода денежных средств в теневой оборот с участием «дропов» используются:

• Операции по предъявлению ценных бумаг. При этом «дроп» не обладает сведениями о происхождении ценной бумаги и не понимает значение и сущность операции с ценными бумагами,
• Операции по предъявлению к оплате медиативных соглашений, которые заверяются нотариусами. В ходе проверок устанавливается, что лица, в пользу которых заключается медиативное соглашение, не владеют сведениями о существе договоров и не понимают значение подписанных ими документов.  
• Операции по предъявлению к оплате уведомлений комиссий по трудовым спорам. При этом организация – должник отчетность в качестве налогового агента по осуществленным выплатам не представляет, страховые взносы не уплачивает, а лицо, получающее денежные средства по уведомлению, не обладает навыками для выполнения заявленных трудовых обязанностей, не обладает сведениями о выполненной работе,
• Фиктивные сделки с недвижимостью. При этом лица-участники цепочек по выводу денежных средств не являются собственниками имущества, с которым связана сделка. 
• Объединяющим для всех является отсутствие фактов использования обналиченных «дропами» денежных средств в собственных интересах.

В преступную схему в качестве «дропов» всё чащё вовлекаются лица в возрасте от 16-23 лет. Обусловлено это желанием получить «легкий» заработок и неосознанием последствий своих действий, а также отсутствием стабильного источника доходов. Часто «дропов» объединяет и наличие отрицательной характеристики правоохранительных органов или судимостей.

За совершение «дропами» указанных действий предусмотрена уголовная ответственность в соответствии со ст. 187 УК РФ «Неправомерный оборот средств платежей» с наказанием в виде лишения свободы на срок до 6 лет. Только за 1 квартал 2024 год возбуждено 141 уголовное дело.

В рамках расследования уголовных дел при установлении владельца банковского счета, на который поступили похищенные денежные средства, активно практикуется предъявление иска в целью взыскания с владельцев счета суммы неосновательного обогащения.

Также за нарушение законодательства о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей ст. 14.25 КОАП («Нарушение законодательства о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей») предусмотрена административная ответственность и наказание в виде штрафа до 10 тыс. руб.

В отношении выявленных лиц – выгодоприобретателей и заказчиков «схемы», налоговыми органами проводятся налоговые проверки и осуществляются доначисления сумм налогов, боров. За уклонение от уплаты налогов и сборов предусмотрена ответственность в соответствии со ст.198 и 199 УК РФ. 

Сумма нанесенного действиями вовлеченных в схемы «обналичивания» лиц ущерба государству в сотни и тысячи раз превышает суммы вознаграждений, которые получают «дропы» за участие в схеме.