В последнее время ФНС стремится укрепить позиции клиентоориентированной службы, повысить качество и прозрачность налогового контроля, выстроить с налогоплательщиками партнёрские отношения. О том, как эта политика реализуется в Удмуртии, а также в целом о предварительных итогах работы в 2022 году рассказывает руководитель Управления ФНС России по УР Игорь Мюрк.
– Игорь Викторович, вопрос гармонизации отношений между налоговыми органами и налогоплательщиками всегда был непростым. Как сегодня меняются подходы налоговой службы для того, чтобы обеспечить более комфортное взаимодействие, и есть ли позитивные изменения, если мы говорим о соблюдении законодательства теми, кто платит налоги?
– Развитие страны и экономики невозможно без предпринимательства, без процветания малого и среднего бизнеса, а планирование будущего – без уверенности и гарантий безопасности.
Чтобы поменять подходы к работе налоговых органов, перестроить процессы налогового администрирования, руководство ФНС России провело большую работу по формированию принципов, на которых будет строиться дальнейшая работа Налоговой службы, и изложило их в манифесте «Перспектива – 2030», принятом на коллегии ФНС России, состоявшейся в конце мая 2022 года.
Красной нитью через весь манифест проходит мысль о том, что основной принцип при уплате налогов – открытость и честность, и нужно менять отношение налогоплательщиков к этому вопросу.
Налоги – основа развития государства и общества, инвестиции в будущее, а создание налоговой системы администрирования в интересах граждан и государства – общая цель, к которой сегодня стремится служба. Один из принципов, содержащихся в манифесте, выражен в простой формуле: 100% взаимного доверия и 0% издержек.
В первую очередь основой доверия является возможность открытого диалога и сотрудничества. Сегодня ФНС России создаёт такие процессы и сервисы, которые позволяют наладить контакт с налогоплательщиками, обеспечить получение обратной связи и своевременно реагировать на запросы.
– Можно привести примеры таких процессов и сервисов?
– Бесплатная выдача Удостоверяющим центром ФНС России с 1 июля 2021 года ключей электронной подписи руководителям организаций и индивидуальным предпринимателям. На территории республики все налоговые инспекции являются представителями Удостоверяющего центра ФНС России и осуществляют выдачу электронной подписи. На сегодня налоговыми органами республики выдано 24 556 ключей квалифицированной электронной подписи руководителям организаций и индивидуальным предпринимателям.
Новый сервис ФНС России «Оперативная помощь: разблокировка счёта». Он позволяет оперативно связаться с оператором Центра помощи по реабилитации счёта при условии погашения долга, в отношении которого действует блокировка, ускорить процесс, получить дополнительную информацию. В течение суток по телефону, указанному в электронном сообщении налогоплательщика, будет предоставлена информация о текущем статусе решения о приостановлении счёта и возможностях для его отмены.
Пользователи Личных кабинетов юридических лиц и ИП могут направить в налоговый орган обращение об отмене приостановления операций по счетам через ЛК и приложить к нему подтверждающие документы о погашении долга перед бюджетом.
В Личных кабинетах, в разделе «Как меня видит налоговая», юридическое лицо или ИП может увидеть информацию о себе: «Показатели финансово-хозяйственной деятельности» и «Показатели для партнёров». Поскольку именно эти показатели ФНС России использует при выборе субъектов для проведения мероприятий налогового контроля перед включением в план проверок, любой налогоплательщик сможет получить представление о том, на что обращает внимание налоговый орган, и оценить себя по тем же правилам, по которым это делает Налоговая служба. Кроме того, в сервисе теперь можно попросить контрагента предоставить данные о себе, что упростит и ускорит процесс его проверки.
– Какие меры поддержки по вопросам налогообложения были приняты в 2022 году?
– Отмечу наиболее значимые. В этом году постановлениями правительства РФ от 30.03.2022 № 512 и от 29.04.2022 № 776 для отдельных категорий налогоплательщиков были перенесены сроки уплаты платежей по упрощённой системе налогообложения и страховым взносам. При этом налогоплательщикам, отвечающим критериям, сроки уплаты были продлены проактивно, без подачи заявлений.
В Удмуртской Республике срок уплаты страховых взносов за 2 квартал 2022 года был перенесён у 21656 организаций и 6297 индивидуальных предпринимателей, а за 3 квартал 2022 года – у 10514 организаций и 2556 индивидуальных предпринимателей.
Было приостановлено проведение выездных (повторных выездных) проверок организаций ИТ-отрасли до 3 марта 2025 года; снижена ставка пени до конца 2023 года (с 31 дня просрочки исполнения обязанности по уплате налога действует в размере 1/300 (вместо 1/150) ставки рефинансирования); продлены меры взыскания до максимально предельных сроков, установленных Налоговым кодексом РФ в случае обращения налогоплательщиков, представителей органов власти и бизнес-объединений с просьбой о поддержке в условиях санкционного давления.
С 1 апреля 2022 года после введения нового механизма (Федеральный закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ) компания может возместить НДС в пределах совокупной суммы уплаченных в 2021 году налогов и сборов при подаче заявления на возмещения НДС по новому ускоренному порядку в 2022 году (за налоговые периоды I, II и III кварталов 2022 года).
Чтобы компаниям было проще и удобнее применять данное основание, перед стартом декларационной компании за II квартал налоговая служба направила более миллиона электронных сообщений о фактическом размере совокупной суммы уплаченных налогов и сборов в 2021 году.
Постановлением Правительства РФ от 20 октября 2022 года № 1874 для мобилизованных граждан и предпринимателей перенесены сроки уплаты налогов и сдачи отчётности.
Кроме того, в отношении мобилизованного лица приостанавливается вынесение решений о проведении выездных налоговых проверок и проведение мероприятий налогового контроля, за исключением налоговых проверок в отношении налоговых деклараций по НДС с суммами налога, заявленными к возмещению, и налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц с суммой налога, заявленной к возврату.
Также налоговыми органами не выносятся решения о приостановлении операций по счетам в банках и переводов электронных денежных средств за непредставление налоговых деклараций (расчётов) в установленный законодательством срок.
Введены ограничения по привлечению к ответственности за налоговые правонарушения, например, связанные с непредставлением документов, декларации в установленный законодательством срок.
– ФНС России и Минцифры России запускают проект по подписанию документов о государственной регистрации юрлица или ИП с использованием мобильного приложения «Госключ». Расскажите, пожалуйста, подробнее.
– Чтобы воспользоваться инструментом, для начала следует подготовить документы в сервисе ФНС России «Государственная онлайн-регистрация бизнеса». Система сама подскажет, какие данные необходимо вводить, а при регистрации юридического лица поможет и с выбором типового устава.
Сформированный пакет документов можно подписать, не выходя из дома, – в приложении «Госключ». Тут можно бесплатно получить сертификат и сформировать усиленную квалифицированную электронную подпись.
После подписания в приложении «Госключ» документы будут направлены в инспекцию автоматически. При регистрации ИП и ООО с типовым уставом результат можно получить в течение суток.
–- С 1 июля в четырёх регионах (Москва, Московская область, Калужская область, Республика Татарстан) введён новый специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощённая система налогообложения» (АУСН). Кто сейчас может его применять?
– Применять новый режим могут вновь зарегистрированные организации и предприниматели, подав уведомление о переходе на АУСН. Действующие налогоплательщики также вправе подать уведомление, но перейти на режим они смогут с 1 января 2023 года.
На АУСН могут работать организации и ИП со штатом не более пяти человек, годовым доходом не более 60 млн рублей. На АУСН налогоплательщику предлагается выбрать объект налогообложения «Доходы» с налоговой ставкой 8% или «Доходы, уменьшенные на величину расходов» со ставкой 20%.
Плюсы режима – освобождение от уплаты страховых взносов за сотрудников и ИП, снижение издержек, связанных с налоговым администрированием. В частности, отменяются десять форм налоговой отчётности и отчётности в фонды.
– Какие новшества предполагает Федеральный закон № 197-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ»?
– Закон расширяет перечень сведений Реестра МСП – получателей поддержки. С января 2023 года в этот реестр будут включаться сведения о совершенном нарушении порядка и условий оказания поддержки, в том числе вид нарушения и дата его устранения.
Также в законе смягчились ограничения на господдержку малых и средних предпринимателей за незначительные нарушения порядка и условия оказания помощи. Организации, которые принимают решения о предоставлении поддержки, при обращении к реестру получат полную информацию, в том числе о нарушителях, и смогут оценивать заявителей объективнее.
Публикация на сайте ФНС России Единого реестра МСП – получателей поддержки создаёт единый механизм публичности и прозрачности. Реестр даёт мгновенную информацию об оказанных мерах поддержки, а также кем и когда она была оказана и какие результаты принесла.
– С 1 января 2023 года меняется порядок уплаты налогов в связи с внедрением института единого налогового счёта. На что обратить внимание в первую очередь?
– Единый налоговый счёт – это единая сумма расчётов налогоплательщика с бюджетом. Налогоплательщик всегда будет понимать, либо он должен государству, либо он может распорядиться положительным остатком по своему усмотрению.
Единый налоговый счёт позволит перечислять средства по принципу Единого налогового платежа универсальным платёжным документом с указанием ИНН налогоплательщика и суммы платежа. При наличии переплаты на Едином налоговом счёте возврат будет осуществлён не позднее следующего дня после поступления заявления налогоплательщика.
Устанавливаются единые сроки уплаты налогов (28 число) и представления налоговой отчетности (25 число месяца, следующего за отчётным периодом).
– Год был во многом непростой. Что можно сказать о динамике поступления налоговых доходов?
– Общий объём налоговых доходов консолидированного бюджета РФ, поступивших с территории республики, за десять месяцев 2022 года составил около 306 млрд руб. при темпе роста к аналогичному периоду 2021 года 128,7% («+» 68,1 млрд руб.).
Поступления в федеральный бюджет (244,1 млрд руб.) увеличились практически на 37%, или на 65,8 млрд рублей, в консолидированный бюджет республики (61,7 млрд руб.) – на 3,8%, или на 2,3 млрд рублей.
В то же время в целом по России динамика администрируемых налоговыми органами поступлений выглядит более равномерно: в части консолидированного бюджета РФ темп роста составил 118%, в том числе по федеральному бюджету – 120,4%, по консолидированным бюджетам субъектов – 115%.
На республиканскую динамику налоговых доходов влияет отраслевая специфика региона, макроэкономическая ситуация, законодательные изменения.
Лидирующими видами деятельности в нашем субъекте по налоговым доходам являются добыча полезных ископаемых (удельный вес – 68,6%), обрабатывающая промышленность (14,9%) и торговля (5,2%).
Поступления страховых взносов на обязательное социальное страхование, администрируемых ФНС России, за десять месяцев составили более 43 млрд рублей, это на 6,3%, или на 2,9 млрд руб. меньше аналогичного периода 2021 года (обусловлено принятием Постановления Правительства РФ № 776 «Об изменении сроков уплаты страховых взносов в 2022 году»).
Без учёта выпадающих доходов, связанных с указанным постановлением, темповые показатели поступления по страховым взносам соответствуют региональным темпам роста фонда заработной платы – 112,4%.
В новом 2023 году хотелось бы пожелать всем стабильной, успешной работы, больших профессиональных успехов, а также мира, добра, благополучия!
