На круглом столе в рамках проекта «Деловой Разговор» выступили сотрудники Управления Федеральной налоговой службы Удмуртской Республики – Людмила Понькина и Татьяна Ямщикова. Официальные представители налогового органа осветили изменения в специальных налоговых режимах и презентовали новый федеральный отраслевой проект «Общественное питание».
О нововведениях в сфере льготного налогообложения рассказала Людмила Понькина, и.о. начальника отдела оказания государственных услуг Управления ФНС:
– Патентная система налогообложения. В прошлом году произошли изменения в порядке уменьшения суммы фиксированных страховых взносов по ПСН. Нововведения регламентируются федеральным законом № 389-ФЗ. Вследствие изменений с 2023 года ИП на ПСН без работников могут уменьшить фиксированные страховые взносы за себя и взносы в размере 1% при доходах более 300 тысяч за 2023 год (а также за прошлый год, уплаченные в 2023 году)
ИП на ПСН с сотрудниками могут дополнительно уменьшить сумму патентных взносов за работников, уплаченные за время действия патента (но не более 50%). Однако нельзя уменьшить сумму страховых взносов, которые были учтены при исчислении других налогов.
Для уменьшения налога необходимо направить уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН.
Порядок уменьшения налогов по упрощенной системе налогообложения аналогичен порядку при ПСН. Поэтому в части УСН более детально остановлюсь на изменениях о применении пониженных налоговых ставок. Законом № 74-РЗ от 17 июля 2023 года продлены сроки применения пониженных налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, установленных Законом № 66-РЗ, изменения касаются организаций и ИП, которые перерегистрировались в Удмуртию из других регионов РФ и для тех, которые вернулись в Удмуртию обратно. Период действия преференций продлится до 2027 года включительно.
Для таких налогоплательщиков установлены минимальные налоговые ставки в размере 1% при применении объекта налогообложения «Доходы» и 5% при применении объекта налогообложения «Доходы-Расходы».
Для ИП и организаций, которые перерегистрировались в Удмуртию из других регионов Российской Федерации (статья 1.2 Закона 66-РЗ) предусмотрены следующие ставки:
- для тех, кто зарегистрировался в Удмуртской Республике в 2020 году, ставки, начиная с 2023 года по 2027 год включительно, составят 1% при применении объекта налогообложения «Доходы» и 5% при применении объекта налогообложения «Доходы-Расходы»;
• для тех, кто зарегистрировался в Удмуртской Республике в 2021 — 2022 годах: в 2023 году применяют 3%, а с 2024 по 2027 будут вправе применять 1% применении объекта налогообложения «Доходы», при применении объекта налогообложения «Доходы-Расходы» налоговую ставку 5% применяют до 2027 года включительно.
Для ИП и организаций, которые вернулись (вернутся) в Удмуртию (статья 1.3 Закона 66-РЗ) могут применять следующие ставки:
- для тех, кто вернулся в 2021 году (т.е. в 2021 году однократно сменил место регистрации на территорию Удмуртской Республики), пониженную налоговую ставку в 2023 году применяют в размере 3%, а с 2024 по 2027 будут вправе применять 1% в случае, если объектом налогообложения являются «Доходы», 5 % — при применении объекта налогообложения «Доходы-Расходы»;
- для тех, кто вернется в Удмуртию в 2022 — 2026 годах (т.е. в период с 1 января 2021 года по 31 декабря 2026 года однократно сменит место регистрации на территорию Удмуртской Республики), продлевается действие пониженных налоговых ставок до 2027 года включительно. Ставка составит 1% при применении объекта налогообложения «Доходы» и 5% при применении объекта налогообложения «Доходы-Расходы.
Льготные ставки применяются данной категорией налогоплательщиков, начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором налогоплательщик зарегистрировался на территории Удмуртии. Для удобства налогоплательщиков, ФНС России по Удмуртской Республике разработана памятка для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих пониженные ставки по УСН. Документ поможет правильно заполнить обоснование льготной налоговой ставки в заявлении.
Татьяна Ямщикова, заместитель начальника отдела оперативного контроля Управления ФНС России по УР, разъяснила, что собой представляет новый федеральный проект «Общественное питание», и кого он коснётся:
– В 2024 году Управление ФНС на территории региона реализует федеральный отраслевой проект, касающийся субъектов, оказывающих услуги общественного питания жителям нашей республики.
Цель проекта – обеспечение повсеместного применения контрольно-кассовой техники и выдачи кассовых чеков, сокращение теневого рынка занятости и создание равных условий для всего предпринимательского сообщества. Участниками проекта на территории региона стали 632 объекта общепита: кафе, рестораны, столовые, другие объекты общественного питания. В адрес всех участников проекта направлены уведомления с оценочными показателями.
Для оперативного решения задач создана рабочая группа, которая включает в себя сотрудников УФНС, представителей Роспотребнадзора, Министерства Промышленности и Торговли УР, уполномоченного по защите прав предпринимателей, сотрудников МВД, представителей общественных объединений и даже членов ассоциации рестораторов и отельеров УР.
В рамках проекта анализируются следующие показатели:
- Средний уровень заработной платы сотрудников;
- Отсутствие теневой занятости;
- Средняя дневная выручка;
- Удельный вес наличных и безналичных расчетов;
- Соотношение выручки и фонда оплаты труда;
- Соблюдение положений законодательства о применении контрольно-кассовой техники и выдача покупателю кассового чек.
Стоит отметить, что по данным автоматизированной системы контроля ККТ, в Удмуртии в сфере общепита за 2023 год было сформировано более 17 млн чеков на общую сумму 8,8 млрд рублей. Средний чек – 500 рублей. При этом количество касс с месячной выручкой менее 1000 рублей составило 26 единиц. Количество касс, по которым сумма наличных расчетов в общей сумме расчетов составляет менее 1% — 91 единица (средний показатель по республике 16,2%).
В рамках проекта сотрудники налоговой службы нацелены на активную и эффективную работу с предпринимательским сообществом, в том числе в рамках личных встреч, круглых столов и точечной работы с персоналом заведений общественного питания региона.
Кроме того, налоговая служба обращается к жителям Удмуртской Республики за оказанием содействия в сборе информации о сложившейся ситуации в ресторанах, кафе, столовых, буфетах, кафетериях, в первую очередь — о фактах выдачи/невыдачи кассовых чеков при оплате услуг питания.
Предлагаем с помощью qr-кода, пройти по ссылке и заполнить ваши впечатления от посещения какого-либо заведения. Налоговая служба будет вам благодарна за участие.
