У любого ООО, независимо от режима налогообложения, вида деятельности и выручки, есть обязанность сдавать отчёты. В первую очередь это отчёты в налоговую инспекцию и Социальный фонд России. В зависимости от ситуации могут быть отчёты и в другие инстанции. Приводим полный список со сроками.
Бухгалтерская отчётность ООО
ООО обязаны вести бухучёт и один раз в год сдавать в налоговую инспекцию бухгалтерский баланс с приложениями.
Организации могут формировать баланс и чаще, если им это нужно. Например, раз в квартал для распределения прибыли или для получения кредита в банке. Это называется промежуточная отчётность, но сдавать её в налоговую не нужно. В ИФНС сдают баланс только по итогам года.
Бухгалтерская отчётность состоит из баланса и нескольких форм-приложений:
- отчёт о финансовых результатах;
- отчёт об изменениях капитала;
- отчёт о движении денежных средств;
- пояснения.
Но малый бизнес, который отвечает критериям, может не формировать полный комплект этих отчётов. Можно вести упрощённый бухучёт и сдавать только баланс и отчёт о финансовых результатах в обобщённом виде без детализации.
Срок сдачи комплекта бухгалтерской отчётности — до 31 марта года, следующего за отчётным.
Новые компании, которые зарегистрированы после 30 сентября, первую бухгалтерскую отчётность за остаток года могут не сдавать. Отчитаться нужно после того, как пройдёт следующий полный год.
Например, ООО зарегистрировали 15 октября 2023 года. Первую бухгалтерскую отчётность нужно сдать до 31 марта 2025 года. Туда войдут остаток 2023 года и полный 2024 год.
Налоговые инспекции принимают бухгалтерскую отчётность строго в электронном виде через спецоператоров связи.
Налоговая отчётность
Отчётность ООО в ИФНС частично зависит от того, какая система налогообложения у организации и какие налоги она платит.
На ОСНО всегда платят НДС, налог на прибыль и имущество, а значит, ежеквартально сдают декларации по этим налогам. Если организация платит ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, то и декларацию сдают ежемесячно.
На УСН отчитываются только по единому упрощённому налогу раз в год.
На ЕСХН отчитываются по единому сельскохозяйственному налогу раз в год, а по НДС и налогу на имущество, только если нет освобождения.
Основные налоговые отчёты ООО
| Декларация | Срок сдачи |
| По налогу на прибыль | — 25 апреля — 25 июля — 25 октября — 25 марта При ежемесячных авансовых платежах — 25-го числа после каждого месяца, кроме отчёта за декабрь, по итогам года — до 25 марта. |
| По НДС | — 25 апреля — 25 июля — 25 октября — 25 января |
| По налогу на имущество | 25 марта |
| По единому налогу | 25 марта |
| По единому сельхозналогу | 25 марта |
Это основной, но не исчерпывающий перечень отчётов ООО. Могут быть и другие в зависимости от специфики деятельности и уплачиваемых налогов.
Например, если организация ввозит товары из государств ЕАЭС, нужно каждый месяц отчитываться по косвенным налогам. Если добывает полезные ископаемые — сдавать декларацию по НДПИ, а если пользуется водными ресурсами на основании лицензии — отчитываться по водному налогу. Есть специальные декларации для игорного бизнеса, плательщиков акцизов, пользователей биологических ресурсов и т. д.
Декларации по налогу на прибыль, НДС, УСН и ЕСХН можно заменить единой упрощённой декларацией, если ООО в отчётном периоде не работало, не имело оборотов и движений по расчётному счёту. Такую декларацию сдают до 20-го числа после каждого квартала.
Ко всем отчётам применяется правило — если последний день срока сдачи выпадает на выходной день, то он переносится на ближайший рабочий.
Отчёты ООО как работодателя
Каждое ООО считается работодателем, потому что в нём есть как минимум один сотрудник — директор. Поэтому есть отдельный перечень отчётов в налоговую инспекцию и Социальный фонд России, обязательный для всех организаций.
Перечень и сроки отчётности работодателей
| Отчёт | Срок сдачи | Куда сдавать |
| Расчёт по страховым взносам (РСВ) | — 25 апреля — 25 июля — 25 октября — 25 января |
ИФНС |
| Персонифицированные сведения о физических лицах | Ежемесячно до 25-го числа | ИФНС |
| 6-НДФЛ (если в отчётном периоде были начисления, облагаемые НДФЛ) | — 25 апреля — 25 июля — 25 октября — 25 февраля |
ИФНС |
| Сведения о страховом стаже — подраздел 1.2 отчёта ЕФС-1 | 25 марта | СФР |
| Сведения о трудовой деятельности — подраздел 1.1 отчёта ЕФС-1 | — Не позднее следующего дня при приёме и увольнении, приостановлении и возобновлении трудового договора — 25-го числа следующего после отчётного месяца при переводе или подаче заявления о переходе на электронные трудовые книжки |
СФР |
| Сведения о взносах на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний — раздел 2 отчёта ЕФС-1 | — 25 апреля — 25 июля — 25 октября — 25 января |
СФР |
Статистическая отчётность ООО
Отчитываться в Росстат обязаны все ООО, но нет единого перечня. Статистических отчётов очень много, и что именно сдавать, зависит от вида и масштабов деятельности. Кроме того, малые предприятия сдают отчётность, только если попали в ежегодную выборку органа статистики.
Чтобы узнать, нужно ли ООО в этом году сдавать статистические отчёты, и если нужно, то когда и по каким формам, введите реквизиты компании в сервисе Росстата. Если сервис ничего не выдал, отчитываться не нужно.
Один раз в пять лет Росстат проводит сплошное статистическое наблюдение, когда отчитываться должны все субъекты малого и среднего предпринимательства. Последнее сплошное наблюдение было в 2021 году по итогам 2020 года, следующее будет только в 2026 году.
В каком виде сдавать отчёты
Если среднесписочная численность сотрудников в организации больше 100 человек, все отчёты по налогам и взносам нужно сдавать строго в электронном виде.
Декларации по НДС, бухгалтерскую и статистическую отчётность организации всегда сдают в электронном виде, независимо от числа сотрудников.
Отчёты ЕФС-1, РСВ, 6-НДФЛ, персонифицированные сведения можно сдавать на бумаге, только если численность сотрудников до 10 человек. Если от 10 человек и выше, эти отчёты примут только в электронном виде.
По материалам «Справочной»
