Сверка данных в ФНС имеет как плюсы, так и минусы — всё зависит от конкретной ситуации. С одной стороны, такой анализ позволяет убедиться в отсутствии ошибок по уплате налогов и, как следствие, помогает избежать штрафов или судебных разбирательств. С другой — процесс сверки может занять много времени и даже повлечь непредвиденные затраты на сбор документов. В каких ситуациях необходима сверка с ФНС?
Зачем нужна сверка
Предпринимателям важно следить за тем, чтобы все платежи в бюджет перечислялись вовремя. Своевременно обнаружить недоплаты можно с помощью регулярных сверок расчетов с бюджетом. Это нужно делать даже в тех случаях, когда все платежи вносятся правильно. Потому что иногда ошибки возникают при указании реквизитов платежного документа.
Если допустить ошибку в КБК, платеж зависнет как неопределенный или вообще уйдет на другой счет, у компании возникнет задолженность, которую придется погашать.
Сверка необходима в том случае, если индивидуальный предприниматель принимает решение закрыть свое дело и сняться с регистрации. После утраты статуса ИП долги перед государством, если они есть, не исчезнут и будут взысканы в судебном порядке.
Какие документы нужны для сверки
Чтобы проверить информацию по сальдо ЕНС, в любое время по своей инициативе вы можете запросить в ФНС три новых документа.
Справка о принадлежности сумм денежных средств. Она необходима на основании Приказа ФНС от 14.11.2022 № ЕД-7-19/1086. Ее обязаны предоставить в течение 5 рабочих дней (подп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ).
Справка о сальдо ЕНС. Ее ФНС также обязана предоставить в течение 5 рабочих дней (подп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ)
Акт сверки принадлежности сумм денежных средств. Документ предоставляется в течение 3-5 рабочих дней, в зависимости от формы документа: в бумажном или электронном виде (Письмо ФНС от 29.12.2022 № АБ-4-19/17879).
Запросить документы можно лично в ФНС или в МФЦ, в электронном виде через сайт ФНС, через бухгалтерские сервисы, по Почте России с уведомлением о вручении и описью вложения.
Порядок сверки
Каждый месяц ФНС актуализирует ЕНС. Это происходит 28 числа, и в этот период осуществляется блокировка формирования справок и актов сверки.
При определении сроков проведения сверки учтите это обстоятельство. В случае, если 28 число приходится на нерабочий день, блокировка переносится на следующий рабочий день.
На сайте ФНС в личных кабинетах данные отображаются на 27 число, в соответствии с состоянием на 28 число. Инспекторы автоматически возобновляют формирование справок и актов сверки с 29 числа или в ближайший рабочий день, если 29 число приходится на выходной (Письмо ФНС от 28.04.2023 № АБ‑4‑19/5479).
Что делать, если к результатам сверки есть вопросы
В налоговой могут возникать ошибки в данных, поэтому ситуация, когда компания не соглашается с результатами сверки, вполне допустима.
Если возникли разногласия или расхождения с информацией в полученных справках, следует направить собственный вариант акта сверки для более детального разбирательства.
В графе 3 разделов I и II акта следует указать только свои суммы по тем строкам, где обнаружены неверные данные со стороны налоговой.
Раздел I акта сверки служит для перечисленных и признаваемых в качестве ЕНП сумм, а раздел II — для сумм, которые перечислены не в качестве ЕНП.
Для оперативного рассмотрения вопроса со стороны ФНС можно направить письменное обращение о проблеме в свободной форме с соответствующими пояснениями, предоставить подтверждающие документы вашей точки зрения, например, доказательства подачи уточненной декларации. Направить обращения в налоговую можно:
- лично или через представителя, в том числе через МФЦ;
- на официальном сайте ФНС (с помощью личного кабинета налогоплательщика);
- через специализированные бухгалтерские сервисы;
- письмом по почте.
В автоматизированных онлайн-сервисах также можно отправлять в налоговую службу неформализованные обращения и поясняющие документы. Вы сможете отслеживать статус отправки и точно знать, когда инспекторы получили сообщение.
Проверка исправлений в ФНС займет около 30 дней, за это время инспекторы рассмотрят обращение и предоставят ответ. Через 14 дней после принятия ваших аргументов важно провести повторную сверку данных на ЕНС, чтобы убедиться в их правильности.
Несмотря на необязательность сверки с ФНС, бизнесу все-таки лучше ее инициировать хотя бы раз в квартал, чтобы обезопасить себя от сюрпризов в виде пеней и штрафов из-за ошибок в уплате налогов. Кстати, провести сверку можно через специализированные электронные сервисы для автоматизации бухгалтерского учета.
По материалам «Контур»
