Определяющее значение при уплате налогов и страховых взносов в 2023 году имеет состояние сальдо на едином налоговом счёте организации или ИП. Но как быть, если в личном кабинете на сайте ФНС неправильное сальдо ЕНС или вам непонятно, из чего оно сложилось? Можно сверить платежи с налоговой. Подготовили инструкцию по сверке.
Какие документы запросить в ИФНС
С 2023 года налоговая не выдаёт прежних форм акта сверки, выписки операций и справки о состоянии расчётов с бюджетом. Теперь нужно запрашивать другие документы. Какие именно, зависит от цели сверки.
Справка о состоянии сальдо ЕНС
Для чего нужна. Посмотреть сальдо ЕНС на дату формирования справки и детализированную информацию по задолженности.
Что покажет. Остаток на ЕНС — разницу между перечисленными платежами и налогами, взносами и сборами, которые вы обязаны уплатить. Он может быть:
- положительным — переплата либо деньги ещё не списаны с ЕНС, потому что срок уплаты налога или взноса ещё не наступил;
- отрицательным — есть неуплаченные налоги, пени, штрафы или другая задолженность перед бюджетом;
- нулевым — нет ни переплаты, ни задолженности.
К справке идёт два приложения, которые будут заполнены только при отрицательном сальдо. В первом вы увидите расшифровку задолженности. Во втором — расчёт пени.
Когда выдадут. В течение 5 рабочих дней с даты запроса.
Справка о принадлежности сумм ЕНП
Для чего нужна. Посмотреть, в счёт какого налога, взноса налоговая списала деньги с ЕНС. Такую справку можно запросить, если остаток из справки о сальдо ЕНС не сходится с вашими данными.
Что покажет. Остатки денег на ЕНС на начало и конец периода, поступления и списания ЕНП за период, который вы укажете в запросе, но не более чем за 3 года. Если вы закажете справку за 2022 год и ранее, она будет нулевая. Поэтому заказывать и проверять можно только с 2023 года. В справке два раздела с датами, суммами и другой детализацией сальдо ЕНС:
- Поступления — ваши платежи, зачёты от других лиц, переплата.
- Списания — зачёты вашей переплаты в пользу других лиц, возвраты от ИФНС, списания в счёт налоговых обязанностей.
Когда выдадут. В течение 5 рабочих дней со дня запроса.
Акт сверки
Для чего нужен. Можно запросить, если не согласны с данными ИФНС и хотите устранить разногласия. Либо когда нужна расширенная информация по всем или конкретным налогам, взносам и сборам.
Что покажет. Детализацию по каждому налогу, взносу, сбору и КБК, в том числе начисления и уменьшения по декларациям и расчётам, решениям по итогам налоговых проверок, по судебным актам, списания задолженности, возвраты из ИФНС, отсрочки и рассрочки. Все суммы в акте сверки поделены на два раздела:
- Перечисленные и признаваемые в качестве ЕНП.
- Перечисленные не в виде ЕНП.
Акт сверки можно получить в бумажном или электронном виде, в зависимости от того, какой вы подали запрос. Эти версии немного отличаются. В бумажном акте сверки можно указать ваши разногласия с ИФНС, в электронном — только посмотреть информацию.
Когда выдадут. Если заявление подавали в бумажном виде, не позднее 5 рабочих дней с даты его регистрации. В электронном виде — не позднее 3 рабочих дней. Заявление налоговая зарегистрирует не позднее следующего рабочего дня после его поступления.
Справка об исполнении обязанности по уплате налогов, взносов, сборов
Для чего нужна. Подтвердить, что нет долгов перед бюджетом. Справка об отсутствии задолженности может понадобиться для оформления лицензий или кредита в банке, участия в тендерах и госзакупках.
Что покажет. Есть ли задолженность по уплате налогов, взносов, сборов, пеней, штрафов на дату формирования справки. Информация приводится без сумм и расшифровки.
Когда выдадут. В течение 10 рабочих дней с даты запроса.
Как получить документы для сверки
Запросить справки и акт сверки можно в электронном виде через личный кабинет организации или ИП на сайте ФНС либо через вашу учётную программу, сервис сдачи отчётности, если в них есть такая функция. Для отправки запроса через интернет нужна УКЭП (усиленная квалифицированная электронная подпись). Документы вы получите тоже в электронной форме, причём они могут прийти быстрее установленного срока.
Если нет возможности отправить запрос онлайн, оформите бумажное заявление. Подать его нужно в свою ИФНС одним из способов:
- принести лично;
- передать через представителя по доверенности;
- отправить через МФЦ;
- отправить почтой с описью вложения.
ФНС предупредила, что по техническим причинам пока не делает справки и акты по состоянию на 28-е число каждого месяца. В этот день даже в личном кабинете налогоплательщика информация отображается за 27-е число. Если день, когда документы не формируют, совпал с выходным, он переносится на следующий за ним рабочий день.
Для справок о состоянии сальдо ЕНС, о принадлежности сумм ЕНП и об исполнении обязанности по уплате форма заявления общая, а для акта сверки отдельная.
Форма заявления для справок одна, но заполнять его нужно отдельно для каждой справки:
- В шапке укажите свой ИНН. Если у вас организация, то ещё и КПП.
- Заполните код своей ИФНС.
- Выберите кто вы: «1» организация или «3» ИП.
- Впишите название юрлица или ФИО предпринимателя.
- Блок со сведениями о физлице не заполняйте — он для тех, кто не зарегистрирован как ИП и не указал ИНН в шапке заявления.
- Выберите, какая из трёх справок вам нужна. Для справки о принадлежности сумм ЕНП дополнительно заполните её период, но не более трёх лет.
- Укажите, каким способом хотите получить бумажную справку: в ИФНС, в МФЦ или почтой.
- Заполните номер телефона.
- Укажите, кто подписывает заявление: «1» (вы сами) или «2» (ваш представитель по доверенности).
- Поставьте подпись и дату.
- В последних двух строчках впишите информацию о доверенности, если заявление подаёт представитель.
Чтобы запросить бумажный акт сверки, заполните заявление по форме, рекомендуемой ФНС:
- На первой странице заполните сведения о себе и способ получения акта по аналогии с заявлением на справки.
- Впишите код «1», если нужна информация по всем КБК, или «2», если только по конкретным.
- Укажите период, за который запрашиваете акт сверки. Запросить его можно за любой отрезок времени без ограничений.
- Вторую страницу заполняйте, если выбрали код «2».
Если в вашей налоговой инспекции проблемы с выдачей справок или актов сверки, попробуйте обратиться в ФНС через сервис:
- Введите ИНН.
- Укажите название организации или ФИО ИП.
- Выберите из выпадающего списка пункт «Не согласен с сальдо ЕНС, требуется актуализация».
- Укажите номер телефона, по которому с вами свяжется специалист ФНС.
Если нужно, приложите к форме обращения файл с подтверждающими документами.
Что делать, если данные по ЕНС не сходятся
Если ваши данные не совпадают с ИФНС, внесите свои суммы в графу 3 разделов I и II акта сверки. Это можно сделать только в бумажной форме. В электронном акте сверки не получится указать расхождения, потому что он предназначен только для информирования о состоянии расчётов.
Отправьте акт сверки с расхождениями в ИФНС любым способом: лично, через представителя с доверенностью, почтой, через личный кабинет на сайте ФНС или вашу учётную программу. К нему можно приложить пояснения в свободной форме и подтверждающие документы, например, копии платёжных поручений.
ИФНС рассмотрит информацию в течение 30 календарных дней с даты регистрации вашего письменного запроса или электронного обращения.
По материалам «Справочной»
