Индивидуальные предприниматели на специальных налоговых режимах (УСН, патент, ЕСХН) освобождаются от налога на имущество, но только если недвижимость используется в предпринимательской деятельности. Разбираемся, как подтвердить коммерческое назначение имущества и избежать лишних платежей.
Когда ИП обязан платить налог на имущество?
Даже на спецрежимах налог придется платить, если:
-
Недвижимость применяется в личных целях (например, квартира или дача).
-
Объект входит в региональный перечень имущества, облагаемого по кадастровой стоимости (обычно это торговые центры, офисы, кафе, склады).
Важно: Если здание не в списке, но в нем находится помещение из перечня (например, магазин в жилом доме), налог начислят на всю недвижимость.
Как подтвердить использование имущества в бизнесе?
Чтобы освободиться от налога, ИП должен подать заявление в ФНС (лично, по почте или через «Личный кабинет налогоплательщика»). К нему нужно приложить документы, подтверждающие коммерческое использование:
-
Договор аренды (если помещение сдается).
-
Трудовые договоры с указанием адреса офиса/магазина.
-
Договоры с контрагентами, где объект указан как место хранения или отгрузки товаров.
Форма заявления утверждена Приказом ФНС от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@.
Нюансы налогообложения
Если ФНС уже знает о бизнес-использовании, заявление может не потребоваться — но лучше подать его для гарантии.
Налог на «личное» имущество ИП платит на общих основаниях (как физлицо).
Срок уплаты — до 1 декабря следующего года. Ставка зависит от муниципалитета (максимум 2% для объектов из кадастрового перечня).
Расчет налога проводит ФНС — предприниматель получает готовое уведомление.
Что не попадает под льготу?
-
ИП на ОСНО (общей системе) платят налог на имущество в любом случае.
-
Транспортный и земельный налоги сохраняются для всех ИП, независимо от режима.
Вывод
Чтобы легально снизить налоговую нагрузку, ИП на спецрежимах должны:
-
Своевременно подавать заявление в ФНС.
-
Подтверждать коммерческое использование недвижимости документами.
-
Следить за перечнем облагаемых объектов в своем регионе.
Проверить актуальные ставки и льготы можно через сервис ФНС.
Фото: ru.freepik.com
Подписывайтесь на нас в Телеграм — только деловые новости и ничего лишнего
