Утверждена Стратегическая карта ФНС России на 2021–2023 годы. Казалось бы, очередной документарный шаг со стороны налоговой. Однако эксперты не так спокойны. Большинство уверено: бизнесу стоит внимательно отнестись к документу. По каким причинам и что за ними стоит – в нашем материале.

Владимир Туров, практикующий специалист по налоговому планированию, оптимизации финансовых потоков, коуч:
– Налоговая служба идёт к тому, чтобы стать цифровой компанией по обслуживанию налогоплательщиков. Весь документ направлен на формирование единой корпоративной культуры ФНС России, а точнее – на стандартизацию и упрощение процедуры взыскания налогов. Итак, что это значит для предпринимателей и физлиц?

Если говорить в общем: налоговики смогут тотально контролировать каждый рубль, а вскоре государство сможет само взыскивать налоги буквально с каждой транзакции. Служба будет знать о вас больше, чем вы сами.

ФНС намерена избавляться от «теневиков», в стратегии заявлена высокая планка – сократить теневую экономику за счёт цифровой трансформации. Многих резко выведут «на свет». Например, в документе есть такая задача – развитие администрирования имущественных налогов. Она приведёт к тому, что всё будет взыскиваться «автоматом». Или такая: создание аналитической подсистемы «Налоговые расходы». Служба увидит, что компания или физлицо потратили деньги, сразу же запустится механизм по типу: а каков источник, почему не уплачены налоги. Далее – всё понятно. Здесь также не могу не сказать о такой задаче документа, как развитие инструментов риск-анализа и дистанционного автоматизированного контроля. Разрабатывается серьёзная платформа, которая будет контролировать то, как бизнесмен работает, как осуществляет транзакции, верно ли ставит НДС к вычету и пр.

ФНС обещает стать не только вездесущим контролёром, но и «невидимой рукой», берущей своё. Предпринимаются все меры, чтобы работа налоговых органов была незаметной для бизнесменов. Чтобы вы имели возможность быстро зарегистрироваться, быстро платить налоги и работать дальше. С точки зрения удобства шаг нужный. Государство займётся самостоятельным взысканием средств, всё будет сделано за вас. Со временем взимание налогов будет полностью автоматизировано.

В плане удобства планируют усовершенствовать процедуру регистрации ИП. Цель – та же: чтобы налоговые органы стали незаметными, чтобы вы могли быстро зарегистрироваться, быстро платить налоги и работать. Всё нужное государство будет взыскивать самостоятельно.

В Стратегии закреплены и другие цели, на которые бизнесу стоит обратить внимание. Это создание сервисов электронного документооборота. Всё будет стандартизировано. Первый шаг к этому – полная стандартизация счетов-фактур, использование только электронного формата. Предприниматели понимают, к чему это приведёт. Другое новшество – внедрение искусственного интеллекта в проект по контрольно-кассовой технике. Оно даст возможность определять вид деятельности юридического лица по наименованию товарных позиций.

Отдельно разработают систему по борьбе с преднамеренным и умышленным банкротством. На «пуск» её поставят уже в этом году. Правда, активная эксплуатация начнётся с 2022 года.

Особого внимания заслуживает система по налоговому мониторингу. Налоговики будут проникать во «внутренности» компаний и, что называется, отслеживать каждую операцию, каждую транзакцию по НДС, акцизам, налогу на прибыль, НДПИ. По всем критериям абсолютно. Пока что этого стоит бояться лишь крупным компаниям, изменения коснутся тех, чьи налоги превышают 300 млн руб., оборот – 3 млрд, активы также – больше 3 млрд рублей. И даже среди таких компаний под контроль в 2021 году попадут только 9%, в 2022-м – 10%, в 2023 году – 11%. Хотя первые лица ФНС в интервью ещё раз подчёркивают: в будущем налоговики научатся взыскивать налоги с каждой транзакции по каждому бизнесмену. Как только механизм будет приведён в действие и полностью заработает, налоги будут действительно списываться с каждой соответствующей денежной операции. Долго никого ждать не заставят.

Так называемая база АИС «Налог-3» дополняется новой платформой по систематизации всей бухгалтерской отчётности, её полной автоматизации. Налоговикам она позволит иметь доступ ко всей информации о нас, нашей бухгалтерской отчётности, собранной другими органами государственной власти. Снова – принцип «колпака».

С апреля 2021 года действует сервис предоставления банками сведений по процентам, начисленным вам на банковские вклады. Что мы имеем на выходе? Налоговики, располагая информацией о начисленных процентах по вкладам, могут беспрепятственно взыскивать налоги в автоматическом режиме. 

Не осталась без внимания криптовалюта. Согласно Закону № 259-ФЗ, она легализована. И в 2022 году всем, кто работает с этой сферой, придётся сдавать отчётность и платить налоги. Налоговики поставили задачу поиска путей для получения сведений от юридических и физических лиц об операциях с цифровой валютой, а также сведений от криптобирж. Таким образом, они смогут получать сведения от криптобирж, контролировать вход и выход из цифры, вход и выход из битка, чтобы добиться своей цели – в автоматическом режиме взыскивать налоги.

Что ещё ждёт предпринимателей? По ИП будут разрабатывать единый портал. Также есть планы сформировать единый налоговый счёт для всех налогоплательщиков, с 2023 года все юридические лица смогут иметь единый налоговый счёт. В чём смысл? Сюда можно заранее направлять деньги, а налоговики сами будут списывать налоги. Законопроект подготовлен Минфином России и направлен на рассмотрение правительства.

Постепенно вводится прогрессивная шкала налогообложения по НДФЛ. Сейчас инициатива обкатывается, с 1 апреля 2022 года, скорее всего, программное обеспечение по автоматическому взиманию НДФЛ и по автоматическим расчётам прогрессивной шкалы запустят в промышленный оборот.

По моим прогнозам, положения Стратегической карты существенно повлияют на то, что число судебных споров возрастёт, причём ситуации будут с перспективой на долгосрочное разрешение. Нововведения сигнализируют: бизнесмены не смогут применять околозаконные схемы – всё чётко должно быть в рамках законодательства, уже не получится «по своему усмотрению» обналичивать денежные средства – только в границах установленных правил. Выживет в этом плане не просто сильнейший, а тот, кто строит легальный во всех смыслах бизнес.

Анна Иванова, руководитель консалтингового центра:
– Цель, которую преследует Стратегическая карта ФНС России до 2023 года, звучит сложно: внедрить в систему управления Службой проектный подход и стратегическое планирование на основе программно-целевого метода. Что за этим стоит?

Конечно, однозначно ответить нельзя. Для бизнеса есть свои минусы и плюсы. Вместе с тем из анализа целей, которые предусмотрены в карте, можно сделать вывод, что большинство изменений коснутся работы самого налогового органа – автоматизация процессов, минимизация человеческого фактора и т. д. Но велика вероятность, что и бизнесу придётся меняться из-за перезагрузки стратегии. Скорее всего, компании вынудят стать ещё более прозрачными, практически невозможным будет применение различных схем ухода от налогообложения.

В документе есть позитивные цели. Они должны помочь в реализации многочисленных госпрограмм и нацпроектов. Здесь отмечу такие: снижение издержек бизнеса при взаимодействии с государством, создание клиентоориентированной системы предоставления услуг, достижение высокой надёжности и безопасности инфосистем, создание Регистра арбитражных управляющих. Кроме того, это выпуск квалифицированных сертификатов ключа проверки электронной подписи для юридических лиц и ИП Удостоверяющим центром ФНС России. Отмечу и создание сервиса упрощённого получения налоговых вычетов физлицами (ипотечного и инвестиционного).

Что делать собственникам бизнеса, учитывая перемены, которые приготовила налоговая? Целесообразно провести внутреннюю проверку организации и оценить свои налоговые риски – в ближайшем будущем тайн от налоговиков действительно уже не останется. Готовьтесь к тому, что нужно сделать серьёзный самостоятельный аудит.

Несмотря на то, что вся бизнес-деятельность будет у налоговой «как на ладони», владельцам бизнесов не стоит расстраиваться по поводу «излишней прозрачности». Многие предприниматели, руководители организаций уже сделали ставку на управленческий учёт, смогли перестроить мышление, поняв, что грамотные подходы, минимизация затрат – это оптимальное использование ресурсов, выявление различных резервов, автоматизация процессов. Если налоговая тщательно ищет «жертву», не нужно давать повода стать таковой.

Михаил Носков, эксперт по налогам сервиса «Контур.Эльба»:
– Налоговая служба ежегодно обновляет свою Стратегическую карту с планами на будущее. Одна из задач такой работы – улучшение инфраструктуры для бизнеса. Это выгодно всем: предпринимателям становится удобнее работать, а налоговая служба обеспечивает наполнение бюджета и усиливает контроль.

Принято видеть в каждой волне обновлений от налоговой будущий «шторм» для бизнеса. Не всегда это верно. Хотя в изменениях, о которых мы говорим, есть нюансы, которые не играют на руку предпринимателям. Об этом – ниже. А в целом сценарий довольно благоприятный.

Что есть из плюсов? Власть «цифры» набирает обороты и спешит упростить вашу работу. В приложении ФНС появилась возможность зарегистрировать ИП. Физлицо отправляет заявление через Интернет, подписывает в налоговой на следующий день и может уже официально вести бизнес. То есть теперь ФНС планирует освободиться от последнего лишнего шага – визита в инспекцию – его уже нет в приложении для самозанятых. В результате между работой в тени и официальным бизнесом будет всего несколько кликов. Будущие предприниматели сэкономят время, а налоговая получит дополнительных налогоплательщиков – многих перестанет останавливать относительно сложная регистрация.

В новой Стратегической карте прописаны два масштабных изменения инфраструктуры для бизнеса: первое связано с УСН-онлайн, второе – с электронным документооборотом.

На УСН-онлайн налоговая инспекция сама будет рассчитывать налог по данным онлайн-касс и перестанет требовать декларации. В результате бизнес будет тратить меньше усилий на учёт и отчётность. Эксперимент начнётся 1 января 2022 года в четырёх регионах и в случае успеха распространится на всю Россию в 2023 году. В перспективе налоговики могут отказаться от действующих спецрежимов в пользу нового, хотя настолько далеко Стратегическая карта не «заглядывает».

В электронном документообороте налоговики видят новые возможности для цифрового контроля. Представьте, что 100% документооборота переведено в электронный вид, и налоговики получили возможность в режиме реального времени анализировать все сделки. Как и в прошлых случаях, есть польза и для бизнеса: по оценке из Концепции развития электронного документооборота, реформа сократит время на работу с документами в пять раз. Налоговая служба планирует уже с 1 июля 2021 года бесплатно выдавать бизнесу электронные подписи и запустить процесс создания «облачного» удостоверяющего центра.

Есть новшество, связанное с искусственным интеллектом для ККТ. Тут всё просто: налоговая инспекция будет проверять, соответствуют ли реальные виды деятельности предпринимателя указанным в ЕГРИП и ЕГРЮЛ. Виды деятельности влияют на получение мер поддержки, возможность пользоваться льготными ставками и налоговыми каникулами, на размер взносов «на травматизм» в Фонд социального страхования. А также интересны для экономического анализа по отраслям и контроля над подозрительными операциями.

Как понимаем, налоговая усиливает контроль, в том числе цифровой. Благодаря онлайн-кассам она уже получила доступ к платёжным операциям в режиме реального времени, а теперь хочет получить доступ к документам по сделкам также в режиме реального времени. Это сложная и многолетняя задача, но, если получится, предпринимателям будет очень непросто уходить от уплаты налогов. Новость про бесплатные электронные подписи обрадовала предпринимателей – и с обещанным «облачным» УЦ наверняка работа станет удобнее. Но плата за удобство – прозрачность бизнеса. Это и есть главный «подводный камень» изменений.

Деловая Репутация – общественно-политический журнал, ведущее деловое издание Удмуртской республики. Выпускается с 2002 года. №1 в рейтинге деловых изданий Ижевска (по данным reklama-online.ru).