Наступивший год вновь предлагает предпринимателям подстроиться под реконструированный нормативный ландшафт. Бизнес-законодательство и в 2020-м укрепит своё звание мобильного трансформера. Какие изменения для бизнеса станут основными?
Станислав Николаев, маркетолог:
– Новшеств немало. Самое приятное изменение – в случае незначительной задолженности перед бюджетом налоговая не будет блокировать расчётный счёт. Речь идёт о случаях, когда долг не превышает 3 тыс. рублей. Это, впрочем, не означает, что налоговая простит бизнесу долг, – активные действия по взысканию начнутся, когда с момента требования об оплате пройдут три года или сумма вырастет и будет больше трёх тысяч. Но в целом для бизнес-сегмента это, безусловно, хорошая новость.
Ещё одно послабление от налоговиков: налоговые декларации отменят для тех, кто применяет УСН «доходы» и онлайн-кассы – ФНС будет сама считать все необходимые суммы, а квитанцию пришлёт в личный кабинет. Пользоваться этим или нет – на усмотрение налогоплательщика, это не обязанность, а право. Если да, то нужно обратиться в налоговую с соответствующим заявлением. Это пока законопроект, но есть все основания думать, что он будет принят до 1 июля.
С мая должен заработать ГИР БО – государственный информационный ресурс бухгалтерской отчётности. Это означает, что в вашу отчётность теперь может заглянуть любой. Но и вы тоже можете. Причём бесплатно.
Учёт доходов от продажи маркированных товаров будет производиться по-новому: предприниматели, применяющие патент или ЕНВД и продающие такие товары, должны в этом случае применять УСН или ОСНО, в зависимости от того, какой налоговый режим указан в качестве основного. Для товаров, не подлежащих маркировке, ничего не поменялось.
Индивидуальным предпринимателям надо помнить, что страховых взносов в этом году придётся заплатить на 4 636 руб. больше, чем в 2019-м: 32 448 руб. в ПФР и 8 426 руб. на медицинское страхование, всего 40 874 руб. – это если годовая сумма дохода не больше 300 тыс. рублей. Если больше, то Пенсионный фонд будет рассчитывать ещё на 1% от того, что сверху. Иными словами, ИП каждый день будет платить почти на 13 руб. больше, чем раньше.
Для ИП, имеющих задолженность по налогам и не подававших отчётность более 15 месяцев, правила ужесточатся – налоговая сможет принудительно исключать их из ЕГРИП. Для этого требуется, чтобы оба условия выполнялись одновременно.
1 февраля будут проиндексированы социальные пособия: по беременности и родам, по уходу за ребёнком до полутора лет, а также на погребение. Перечень документов, необходимых для оформления того или иного пособия, остался без изменений.
Ближе к концу года поменяются правила расчётов с бюджетом, если есть переплата по налогам. Её можно будет засчитывать в счёт уплаты налога любого уровня – местного либо федерального. С возвратом сложнее – не должно быть недоимок по любому из налогов. То есть если переплатили НДС на 100 тыс., но задолжали 300 руб. за землю, то налоговая откажет. Так что будьте точны и внимательны.
Марат Самитов, руководитель бухгалтерской компании «Авирта»:
– Законодатели внесли ряд существенных изменений в нормативные акты, регулирующие деятельность юридических лиц, бизнеса, индивидуальных предпринимателей в России. Наиболее значимые нормативные перестройки касаются системы налогообложения. Хотя есть важные изменения и в других сегментах.
В наступившем году ждут изменения по «упрощёнке». Разработанная специально для снижения налогового бремени упрощённая система налогообложения освобождает бизнесмена от огромного объёма отчётности и непосильного бремени налогов на полученную прибыль. Чтобы применять УСНО, предпринимателю необходимо соответствовать законодательным требованиям. Первое из них – ограничение размеров выручки и численности наёмного персонала в 2020 году: нижняя граница лимитов – 150 млн руб. выручки и 100 человек в штате; второй уровень лимитов – 200 млн руб. полученного дохода и 130 наёмных сотрудников.
Превышение лимитов первого уровня не станет для компании автоматическим лишением права применения УСН, а лишь увеличит налоговые ставки: 8% при применении системы налогообложения с объектом «Доходы» (вместо стандартных 6%); 20% при использовании «упрощёнки» с объектом налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов» (15% при обычных условиях).
Льготу на использование УСНО предприниматель утрачивает при превышении второго уровня лимитов значений выручки и численности наёмных людей (доход более 200 млн руб. и (или) штат более 130 человек).
В 2020-м увеличился МРОТ. С 1 января минимальный размер оплаты труда устанавливается на уровне 12130 рублей. Увеличение – на 850 руб. по сравнению с 2019-м. Эта величина не влияет на размер страховых отчислений, но определяет размер зарплаты наёмных работников. Чтобы избежать вопросов от контролирующих и надзорных органов, следует установить соответствующее материальное вознаграждение сотрудников. В противном случае проверки трудовой инспекции и налоговой службы почти гарантированы.
В рамках перехода на новый МРОТ необходимо подготовить дополнительные соглашения к трудовым договорам, пересмотреть расчётный фонд заработной платы. С увеличением оплаты труда наёмных работников увеличатся и отчисления в страховые фонды, этот факт также не стоит игнорировать и разработать план покрытия новых издержек обращения.
Продлена отсрочка применения онлайн-касс. ККТ могут не применять товарищества собственников недвижимости, жилищно-строительные кооперативы и прочие кооперативные объединения, оказывающие услуги своим членам в пределах уставного вида деятельности. Также освобождены от применения контрольно-кассовой техники образовательные учреждения, физкультурно-спортивные организации, предоставляющие услуги населению.
Интернет-магазины при реализации товаров могут использовать специальное приложение, которое устанавливается на устройство курьера для генерации QR-кода. Покупатель сканирует код мобильным телефоном и может посмотреть его на сайте налоговой службы самостоятельно. В данном случае нарушения закона не будет, если обе стороны сделки обладают нужным техническим оснащением.
Обязательное использование онлайн-касс для расчётов перенесено для ИП на 1 июля 2021 года. Но для пользования этой отсрочкой необходимо соблюдать ряд требований законодательства, основное из которых – работа без привлечения наёмных сотрудников.
Чуть подробнее – об изменениях для тех предпринимателей, которые платят ЕНВД. Плательщики единого налога на вменённый доход в 2020 году столкнутся с повышением К1 до 2,009. Но К1 – не единственный коэффициент при расчёте суммы налога. К2 принимают органы местного самоуправления. От принятой ими ставки зависит окончательная величина налогового бремени для предпринимателей в конкретном регионе. Узнать утверждённые муниципалитетами цифры можно на сайте администрации или в общем информационном отделе.
2020 год, по прогнозам аналитиков и финансистов, станет крайним годом применения ЕНВД. Предпринимателю стоит рассмотреть альтернативные системы налогообложения, просчитать их возможность и целесообразность применения конкретно для своего бизнеса.
Начиная с 2020 года патентная система налогообложения (ПСН) может применяться предпринимателями, осуществляющими деятельность в отраслях растениеводства и животноводства. Причём это касается как производства продукции, так и сферы оказания услуг. А для ряда видов экономической деятельности патентная система с 1 января 2020 года оказалась под запретом. Новшество коснулось тех, кто торгует в розницу маркированными товарами.
И ещё важный нюанс – установлен минимальный срок действия патента с 2020 года – один день. До введения этого законопроекта минимальным сроком, на который выдавался патент, был один месяц.
Регулируют применение ПСН в каждом регионе теперь органы местного самоуправления, что для некоторых ИП может обернуться увеличением суммы налогов. Федеральные власти отдали местным право установления лимитов по патентам относительно численности работников, количества транспортных средств и т. д.
Учитывая это, предпринимателям стоит рассмотреть возможность перехода на иной режим налогообложения, просчитав его эффективность для своего бизнеса.
Отметим ещё ряд нововведений. Предприниматель, продавший в 2020 году единственную недвижимость, освобождается от уплаты НДФЛ с полученного дохода. Но при условии, что жильём владел более трёх лет.
Другое нововведение – относительно НДФЛ, а точнее – отчётности в бюджет об удержании налога с доходов наёмных работников. Если число сотрудников превышает 10 человек, справки по форме 2-НДФЛ в налоговую инспекцию необходимо отправлять по телекоммуникационным каналам связи. Бумажный вариант налоговики не примут.
С 2020 года предприниматель может не удерживать НДФЛ со следующих видов выплат персоналу: оплата компенсации проезда сотрудника и его семьи на отдых и обратно, касается районов Крайнего Севера и приравненных к ним территорий; оплата дополнительных выходных по уходу за ребёнком-инвалидом (важно: денежная компенсация этих дополнительных дней НДФЛ облагается в общем порядке); денежные и натуральные выплаты на рождение ребёнка (произведённые не ранее 2019-го).
Если потребуется доначислить НДФЛ, компания сможет сделать это за счёт собственных средств. До этого порядок был иным: сначала налог на доходы физических лиц удерживался у сотрудника, после этого – перечислялся в бюджет.
Константин Крупский, диджитал-юрист:
– Работодатели должны быть готовы к такому изменению, как введение электронных трудовых книжек. Поправки в трудовое законодательство были внесены на рассмотрение летом 2019 года. Они предусматривают формирование сведений о трудовой деятельности в электронном виде.
Закон о введении электронных трудовых книжек вступил в силу с 1 января 2020 года. Согласно закону, каждый работодатель до конца второго квартала обязан известить сотрудников о возможности отказаться от электронных трудовых книжек в пользу стандартных бумажных. Те, кто не обратится с таким заявлением, в 2021 году получат бумажные трудовые на руки, так как работодатель будет полностью освобождён от ответственности за их хранение, и с 2021 года все новые трудовые книжки станут уже электронными. По скромным подсчётам, изменения затронут более 60 млн работников и свыше 8,4 млн организаций.
В 2020 году новый и уже более мощный виток получит проект, касающийся налога на профессиональный доход. Специальный налоговый режим для самозанятых распространится практически на всю Россию. В связи с тем, что в качестве самозанятых за год было зарегистрировано свыше 200 тыс. человек, а через приложение для самозанятых «Мой налог» пробито более 20 млн чеков (напомню, это только в четырёх регионах России), Минфин решил с 1 июля 2020 года распространить возможность использования специального налогового режима для самозанятых россиян на территории почти всей страны.
Открытие бизнеса становится всё более простой и доступной почти каждому процедурой. С одной стороны, это хорошо, поскольку граждане могут реализовывать свои предпринимательские желания, а с другой – государство укрепляет контроль за деятельностью населения и надзор за движением их денежных средств.
Считаю достойными внимания и изменения, внесённые в закон «О защите прав потребителей». Они предписывают оснащение всех гаджетов российским программным обеспечением.
Новшества гласят: ряд технически сложных товаров, определяемых правительством РФ, обязаны содержать предустановленные российские программы. Пресс-служба ФАС уже пояснила, что в список технически сложных товаров точно будут входить планшеты и смартфоны. Устройства независимо от страны происхождения с 1 июля 2020 года должны будут иметь базовый пакет российских приложений – браузер, почту, видеопроигрыватель и т. п.
Юнона Сизых, старший консультант Департамента юридической практики Alliance Legal CG:
– Вступили в силу новые правила представления бухгалтерской отчётности. С 1 января отчётность представляется в налоговые органы в электронном виде, при этом исключается обязанность её представления в органы статистики (Росстат). Соответственно, ФНС наделяется полномочиями по ведению государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчётности (ГИР БО), а также по утверждению форматов представления экземпляра годовой бухгалтерской (финансовой) отчётности и аудиторского заключения о ней в виде электронных документов, порядка их представления, правил пользования государственным информационным ресурсом.
Нововведения должны способствовать большей прозрачности деятельности компаний, так как вся бухгалтерская отчётность будет в открытом доступе находиться на сайте ФНС. Гибкий поиск позволит найти нужную организацию, безвозмездно запросить отчётность вместе с пояснениями к бухгалтерскому балансу. Предусматривается возможность получения третьими лицами в том числе и дополнительных документов (например, аудиторского заключения). При этом заверенная электронной подписью уполномоченного сотрудника налогового органа цифровая копия документа будет иметь юрсилу.
Внушительные трансформации связаны со сферой налогообложения. Изменён срок уплаты земельного налога. С 1 января устанавливается новый срок уплаты земельного налога – 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (ранее – 1 февраля). Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчётным периодом.
Также нас ожидает введение единого таможенного платежа. С нового года действует упрощённый порядок, предусматривающий уплату единого таможенного платежа для определённых категорий товаров личного пользования.
Новый таможенный инструмент вводится взамен налога на добавленную стоимость, таможенной пошлины, акцизного налога для физических лиц, ввозящих товары в ручной клади и сопровождаемом багаже, а также в отношении товаров, поступающих в адрес физлица в международных почтовых и курьерских отправлениях.
Судебные приставы начнут осуществлять электронное и смс-оповещение и будут интегрированы в портал Госуслуг.
Участники исполнительного производства получат возможность с 1 января 2020 года получать извещения от службы судебных приставов на мобильные устройства по номерам, предоставленным должностным лицам ФССП операторами связи.
Если участником исполнительного производства является организация или индивидуальный предприниматель, судебный пристав-исполнитель будет использовать адреса электронной почты, указанные в ЕГРЮЛ и ЕГРИП. Также судебный пристав сможет извещать юридических лиц и ИП через Единый портал государственных и муниципальных услуг, направив сообщение в единый личный кабинет.
Требования к формату новых электронных извещений устанавливаются службой судебных приставов.
В единый личный кабинет на портале Госуслуг также в установленном правительством РФ порядке будут направляться официальные документы (постановления судебного пристава-исполнителя). При этом стороны исполнительного производства будут вправе обжаловать постановления судебного пристава-исполнителя через этот портал.
Константин Бобров, директор юридической службы «Единый центр защиты»:
– Некоторые изменения претерпевает трудовое законодательство. Например, теперь вменяется в обязанность сообщать о факте трудоустройства иностранцев в МВД РФ путём направления уведомления по новой форме. Её можно найти в приказе МВД от 04.06.2019 № 363. За нарушения порядка уведомления работодатель рискует быть привлечённым к административной ответственности по ст. 18.15 КоАП РФ.
Введён новый производственный календарь, включающий 248 рабочих дней и 118 выходных и праздничных дней (всего 366 дней). Расчёт отпускных должен осуществляться за три рабочих дня. В настоящий момент в Трудовом кодексе РФ нет конкретики, о каких днях идёт речь – рабочих или календарных.
Есть важные дополнительные детали в налоговом законодательстве. По налогу на прибыль появляется новая разновидность доходов – дивиденды, которые получены за рубежом. При этом не имеет значения, уплачивались с них налоги иностранному государству или нет.
По налогу на имущество организаций снижается предельная налоговая ставка. Она будет составлять 2% (сейчас 2,2%). Это означает, что регионы не смогут установить свою ставку, превышающую указанную величину. Исключение – Крым и Севастополь. Эти субъекты РФ ставку могут повысить.
Также необходимо обратить внимание на то, что по этому налогу необходимо заполнять декларации по новой форме. Её можно найти в приказе ФНС от 14.08.2019 № СА-7-21/405.
В отношении земельного налога больше не нужно сдавать декларацию в налоговый орган. Этот орган будет сам присылать сумму для оплаты налога. Однако не стоит забывать, что до 1 февраля 2020 года в ФНС РФ нужно сдать декларацию за 2019 год.
Изменения затронули и акцизы. Список подакцизных товаров расширился. Теперь в него будут входить: все электронные сигареты (в настоящее время подакцизными являются только одноразовые), виноград, который использован для изготовления спиртных напитков, пиво, крепость которого не превышает 0,5 градуса, виноматериалы, а также фруктовое и виноградное сусло.
В отношении некоторых подакцизных товаров возрастут налоговые ставки (дизельное топливо, любые табачные изделия, автомобили, мощность двигателей которых превышает 90 л. с., и др.).
Следует иметь в виду, что принята новая форма расчёта страховых взносов (РСВ). Её можно найти в приказе ФНС РФ от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@.
В сфере госзакупок изменения затронули сроки оплаты по договорам, заключённым с представителями малого и среднего бизнеса. Срок сократится с 30 календарных до 15 рабочих дней. Таким образом, малый и средний бизнес будет получать оплату по контрактам быстрее. Отмечу, что изменение будет действовать только в отношении тех закупок, о которых объявлено с начала 2020 года.
20 основных изменений
- Блокировка счетов по-новому
- Изменённый МРОТ
- Новшества в системе подачи бухгалтерской отчётности, отчётности по налогам и взносам
- Продление отсрочки применения онлайн-касс
- Изменения в части ЕСХН, ЕНВД
- Введение единого таможенного платежа
- Налоговые новшества для торговли маркированными товарами
- Трансформация патентной системы налогообложения
- Перевод «на цифру» трудовых книжек
- Новые льготы по НДФЛ
- Бумажная «перезагрузка» транспортного и земельного налогов
- Новый вид доходов по налогу на прибыль
- Снижение предельной ставки по налогу на имущество
- Увеличение годовых страховых выплат предпринимателей
- Новшества с налогом на профессиональный доход
- Переход ГИР БО к ФНС
- Новшества в сфере госзакупок
- Акцизные «перемены»
- Послабления для выдачи кассовых чеков торговыми автоматами
- Новое в порядке проведения спецоценки условий труда
